企業(yè)年金稅收政策的研究

摘要
ABSTRACT
0 導論
0.1 選題的背景和意義
0.1.1 選題的背景
0.1.2 選題的意義
0.2 研究思路和方法
0.3 內容和結構
上篇
1 企業(yè)年金的理論分析
1.1 企業(yè)年金概論
1.1.1 企業(yè)年金的概念和特征
1.1.2 企業(yè)年金的歷史沿革
1.1.3 企業(yè)年金產生與發(fā)展的理論依據(jù)
1.2 企業(yè)年金的運行機制
1.2.1 確定給付計劃和確定繳費計劃
1.2.2 企業(yè)年金計劃的運作方式
1.2.3 企業(yè)年金業(yè)務管理流程
1.3 政府對企業(yè)年金計劃的干預
1.3.1 企業(yè)年金存在外部性：政府干預企業(yè)年金計劃的理由
1.3.2 政府對企業(yè)年金干預的手段
2 企業(yè)年金稅收政策原理分析
2.1 稅收與企業(yè)年金需求
2.1.1 企業(yè)年金市場的需求者
2.1.2 企業(yè)年金的福利成本與需求
2.1.3 稅收對企業(yè)年金需求的影響
2.2 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠的必要性
2.2.1 直接原因
2.2.2 深層次理由
2.3 制定企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策需要考慮的因素
2.3.1 稅收優(yōu)惠政策的目標和功能
2.3.2 稅收優(yōu)惠政策應遵循的原則
2.3.3 稅收優(yōu)惠政策的構成
2.4 西方國家企業(yè)年金稅制分析
2.4.1 企業(yè)年金稅收政策與所得稅
2.4.2 企業(yè)年金稅收政策與社會保障稅
2.5 企業(yè)年金稅收模式的國際比較
2.5.1 企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策多為EET模式
2.5.2 對企業(yè)年金的計劃要給予稅收管制
2.5.3 企業(yè)年金的稅收待遇必須放在國家養(yǎng)老保險政策的總體框架內進行統(tǒng)一考慮
2.6 EET模式的稅制原理
2.6.1 EET稅收模式下的退休計劃在納稅方面的利益
2.6.2 EET模式與次優(yōu)稅制理論
2.7 享受稅收優(yōu)惠待遇企業(yè)年金計劃主要分類
2.7.1 現(xiàn)金購買計劃
2.7.2 利潤分享計劃
2.7.3 雇員股權退休金計劃
2.7.4 401（k）計劃
2.7.5 確定給付計劃
2.7.6 簡易雇員養(yǎng)老金
3 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策的社會效應與經(jīng)濟效應分析
3.1 稅收的公平與效率
3.1.1 稅收公平
3.1.2 稅收效率
3.1.3 對稅收公平與效率的關系的認識
3.2 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠與社會公平
3.2.1 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策對社會公平的直接影響
3.2.2 進一步認識企業(yè)年金稅收優(yōu)惠對社會公平影響
3.2.3 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠的具體限制
3.3 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠與經(jīng)濟增長
3.3.1 經(jīng)濟增長理論與財稅政策
3.3.2 企業(yè)年金及其稅收優(yōu)惠與儲蓄
3.3.3 企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠與投資
3.3.4 企業(yè)年金制度及其稅收優(yōu)惠與人力資本
下篇
4 對當前中國企業(yè)年金及其稅收政策的認識
4.1 中國企業(yè)年金的歷史與現(xiàn)狀
4.1.1 中國企業(yè)年金發(fā)展的政策依據(jù)
4.1.2 中國企業(yè)年金的發(fā)展狀況
4.2 中國企業(yè)年金潛在的發(fā)展空間分析
4.3 對企業(yè)年金在中國養(yǎng)老保險體系中定位的再認識
4.3.1 企業(yè)年金的定位不明確：企業(yè)年金發(fā)展理想與現(xiàn)實差距的根源
4.3.2 基本養(yǎng)老保險改革方向的認識基點
4.3.3 中國基本養(yǎng)老保險制度存在的問題
4.3.4 中國養(yǎng)老保險體系的重構及企業(yè)年金的定位
4.4 中國企業(yè)年金稅收政策的現(xiàn)狀和問題
4.4.1 中國目前企業(yè)年金稅收政策
4.4.2 企業(yè)年金稅收政策的問題分析
5 中國企業(yè)年金稅收政策的構思
5.1 中國企業(yè)年金稅收政策模式的選擇
5.1.1 中國企業(yè)年金稅收政策的設計應遵循的原則
5.1.2 與企業(yè)年金發(fā)展相關的個人所得稅優(yōu)惠模式的選擇
5.1.3 與企業(yè)年金發(fā)展相關的其他稅種稅收優(yōu)惠政策的設想
5.2 中國企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策的具體設想
5.2.1 稅收優(yōu)惠的稅基和扣除率
5.2.2 合格的企業(yè)年金計劃的要求
5.3 相關政策的探討
5.3.1 政府是否建立強制性的企業(yè)年金計劃的探討
5.3.2 個人所得稅制與企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策的關系
5.3.3 企業(yè)所得稅制與企業(yè)年會的發(fā)展
5.3.4 基本養(yǎng)老保險稅制與企業(yè)年金稅制的協(xié)調
5.3.5 團體養(yǎng)老保險稅收制度存在的問題
6 中國企業(yè)年金稅收政策的成本與效益的評析
6.1 中國企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策的成本分析
6.1.1 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策的經(jīng)濟成本和社會成本
6.1.2 企業(yè)年金非稅惠政策的社會經(jīng)濟成本
6.1.3 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策與非稅收優(yōu)惠政策的社會經(jīng)濟成本相比較的結論
6.2 中國企業(yè)年金稅收政策的效益分析
6.2.1 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠制度與資本形成效應
6.2.2 中國人力資本與企業(yè)年金及其稅收優(yōu)惠制度
參考文獻
后記