企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與管控規(guī)范

第1 章 組織架構(gòu)——風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與管控規(guī)范
1.1 職能交叉風(fēng)險(xiǎn) 002
1.1.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 002
1.1.2 職能控制：職能分解 004
1.2 權(quán)責(zé)不清風(fēng)險(xiǎn) 006
1.2.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 006
1.2.2 崗位控制：崗位描述 006
1.2.3 權(quán)限控制：權(quán)限指引 007
1.2.4 設(shè)計(jì)演示：崗（職）位說明書 007
1.2.5 設(shè)計(jì)演示：權(quán)限指引表 009
1.2.6 制定規(guī)范：權(quán)限指引規(guī)范 011
1.3 程序違規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 015
1.3.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 015
1.3.2 董事會(huì)產(chǎn)生：董事會(huì)產(chǎn)生程序 016
1.3.3 監(jiān)事會(huì)產(chǎn)生：監(jiān)事會(huì)產(chǎn)生程序 016
1.3.4 經(jīng)理層產(chǎn)生：經(jīng)理層產(chǎn)生程序 017
1.4 決策失誤風(fēng)險(xiǎn) 017
1.4.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 017
1.4.2 審批控制：集體決策審批制度 018
1.4.3 聯(lián)簽控制：聯(lián)簽制度 020
1.4.4 制定標(biāo)準(zhǔn)：“三重一大” 021
1.5 治理結(jié)構(gòu)缺陷風(fēng)險(xiǎn) 022
1.5.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 023
1.5.2 董監(jiān)高合規(guī)：董監(jiān)高任職資格與禁止規(guī)定 023
1.5.3 董事會(huì)合規(guī)：董事會(huì)職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則和工作程序 024
1.5.4 監(jiān)事會(huì)合規(guī)：監(jiān)事會(huì)職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則和工作程序 025
1.5.5 高管合規(guī)：高管職責(zé)權(quán)限 026
1.5.6 董監(jiān)高評價(jià)：董監(jiān)高履職評價(jià)方案 026
1.5.7 組織運(yùn)行評價(jià)：組織架構(gòu)運(yùn)行評價(jià)方案 028
1.6 子企業(yè)出資失控風(fēng)險(xiǎn) 030
1.6.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 030
1.6.2 重點(diǎn)控制：子企業(yè)重點(diǎn)事項(xiàng) 031
1.6.3 投資控制：子企業(yè)投資管控制度 032
第2 章 發(fā)展戰(zhàn)略——風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與管控規(guī)范
2.1 戰(zhàn)略管理職能缺失風(fēng)險(xiǎn) 036
2.1.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 036
2.1.2 明晰職能：明確組織戰(zhàn)略管理職能 036
2.1.3 成立組織：戰(zhàn)略委員會(huì) 037
2.2 戰(zhàn)略制定不確定性風(fēng)險(xiǎn) 038
2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 038
2.2.2 制定標(biāo)準(zhǔn)：戰(zhàn)略制定依據(jù)標(biāo)準(zhǔn) 039
2.2.3 制定方案：發(fā)展戰(zhàn)略建議方案 041
2.3 戰(zhàn)略實(shí)施支撐缺失風(fēng)險(xiǎn) 043
2.3.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 044
2.3.2 制度約束：發(fā)展戰(zhàn)略管理制度 044
2.3.3 過程控制：戰(zhàn)略實(shí)施監(jiān)控報(bào)告 046
第3 章 人力資源——風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與管控規(guī)范
3.1 人力供需失衡風(fēng)險(xiǎn) 050
3.1.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 050
3.1.2 市場預(yù)測：人力供給狀況預(yù)測 050
3.1.3 制訂計(jì)劃：人力資源部年度工作計(jì)劃 053
3.2 重要人才流失風(fēng)險(xiǎn) 056
3.2.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 056
3.2.2 提前規(guī)劃：人力資源開發(fā)計(jì)劃 057
3.2.3 激勵(lì)控制：優(yōu)秀人才晉級方案 061
3.3 人才激勵(lì)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn) 063
3.3.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 063
3.3.2 薪酬設(shè)計(jì)：薪酬管理制度 063
3.3.3 股權(quán)設(shè)計(jì)：股權(quán)激勵(lì)制度 065
3.4 人力資源招聘風(fēng)險(xiǎn) 067
3.4.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 067
3.4.2 執(zhí)行控制：招聘廣告書寫規(guī)范 067
3.4.3 信息控制：背景調(diào)查信息辨別方法 068
3.5 人力資源退出風(fēng)險(xiǎn) 069
3.5.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 069
3.5.2 離職控制：員工離職管理制度 070
3.5.3 合同控制：競業(yè)限制合同 072
3.5.4 審計(jì)控制：離任審計(jì)報(bào)告 074
第4 章 社會(huì)責(zé)任——風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與管控規(guī)范
4.1 重大安全事故風(fēng)險(xiǎn) 078
4.1.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 078
4.1.2 職能設(shè)計(jì)：安全管理部門與安全監(jiān)督機(jī)構(gòu) 078
4.1.3 責(zé)任控制：安全事故責(zé)任追究制度 079
4.1.4 認(rèn)證控制：特殊崗位資格認(rèn)證制度 083
4.1.5 預(yù)案控制：重大事故應(yīng)急預(yù)案 085
4.2 產(chǎn)品質(zhì)量不合格風(fēng)險(xiǎn) 087
4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 087
4.2.2 檢驗(yàn)控制：產(chǎn)品質(zhì)量控制與檢驗(yàn)制度 088
4.2.3 召回設(shè)計(jì)：產(chǎn)品召回管理制度 090
4.3 環(huán)境保護(hù)不力風(fēng)險(xiǎn) 093
4.3.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 093
4.3.2 環(huán)保設(shè)計(jì)：環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約制度 094
4.3.3 回收設(shè)計(jì)：廢料回收與循環(huán)利用制度 096
4.3.4 應(yīng)急設(shè)計(jì)：環(huán)境污染應(yīng)急管理制度 097
4.4 批量裁員風(fēng)險(xiǎn) 100
4.4.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 100
4.4.2 合規(guī)裁員：經(jīng)濟(jì)性裁員法律法規(guī) 101
4.4.3 流程控制：經(jīng)濟(jì)性裁員報(bào)備流程 102
4.4.4 制定方案：經(jīng)濟(jì)性裁員方案 103
4.4.5 補(bǔ)償設(shè)計(jì)：經(jīng)濟(jì)性裁員補(bǔ)償管理制度 105
第5 章 企業(yè)文化——風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與管控規(guī)范
5.1 企業(yè)文化流于形式風(fēng)險(xiǎn) 108
5.1.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 108
5.1.2 落地設(shè)計(jì)：企業(yè)文化落地管理制度 108
5.2 企業(yè)并購文化差異風(fēng)險(xiǎn) 110
5.2.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 110
5.2.2 重構(gòu)設(shè)計(jì)：并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)方案 111
第6 章 資金活動(dòng)——風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與管控規(guī)范
6.1 企業(yè)籌資決策不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn) 114
6.1.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 114
6.1.2 籌資設(shè)計(jì)：企業(yè)籌資方案 115
6.1.3 分配設(shè)計(jì)：股利分配方案 117
6.1.4 流程控制：資金用途改變審批流程 119
6.1.5 債務(wù)控制：企業(yè)債務(wù)償還細(xì)則 121
6.2 投資決策失誤風(fēng)險(xiǎn) 122
6.2.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 122
6.2.2 方案設(shè)計(jì)：投資方案 123
6.2.3 決策控制：投資項(xiàng)目決策審批流程 125
6.2.4 收回控制：投資回收審批流程 127
6.2.5 轉(zhuǎn)讓控制：投資轉(zhuǎn)讓審批流程 128
6.2.6 核銷控制：投資核銷審批流程 129
6.2.7 決策控制：重大投資項(xiàng)目集體決策與聯(lián)簽制度 130
6.2.8 責(zé)任控制：投資收回責(zé)任追究制度 131
6.3 資金營運(yùn)不暢風(fēng)險(xiǎn) 133
6.3.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 133
6.3.2 預(yù)算控制：貨幣資金預(yù)算管理制度 134
6.3.3 調(diào)度控制：資金調(diào)度制度 138
6.3.4 檢查控制：資金安全檢查辦法 140
6.3.5 使用控制：閑置資金使用辦法 141
6.4 資金活動(dòng)管控不嚴(yán)風(fēng)險(xiǎn) 143
6.4.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 143
6.4.2 審計(jì)控制：資金管控審計(jì)制度 143
第7 章 采購業(yè)務(wù)——風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與管控規(guī)范
7.1 庫存短缺或積壓風(fēng)險(xiǎn) 148
7.1.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 148
7.1.2 計(jì)劃控制：物資采購計(jì)劃 148
7.1.3 趨勢預(yù)測：市場供應(yīng)趨勢預(yù)測報(bào)告 151
7.1.4 審核控制：采購需求審核流程 153
7.1.5 請購控制：物資請購流程 155
7.1.6 預(yù)算控制：采購預(yù)算制定流程 156
7.1.7 調(diào)整控制：采購預(yù)算調(diào)整流程 157
7.2 采購物資質(zhì)次價(jià)高風(fēng)險(xiǎn) 158
7.2.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 158
7.2.2 供應(yīng)商控制：供應(yīng)商選擇流程 158
7.2.3 招標(biāo)控制：招標(biāo)管理流程 160
7.2.4 準(zhǔn)入控制：供應(yīng)商評估與準(zhǔn)入制度 161
7.2.5 資信控制：供應(yīng)商資信調(diào)查制度 163
7.2.6 定價(jià)控制：采購物資定價(jià)制度 165
7.2.7 招標(biāo)控制：招標(biāo)管理制度 166
7.3 采購舞弊與欺詐風(fēng)險(xiǎn) 169
7.3.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 169
7.3.2 舞弊控制：采購舞弊調(diào)查制度 170
7.4 采購物資、資金受損風(fēng)險(xiǎn) 171
7.4.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 172
7.4.2 驗(yàn)收控制：采購驗(yàn)收流程 172
7.4.3 付款控制：采購付款流程 174
7.4.4 預(yù)付控制：預(yù)付賬款和定金管理制度 175
7.4.5 退貨控制：退貨管理流程 176
第8 章 資產(chǎn)管理——風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與管控規(guī)范
8.1 存貨積壓或短缺風(fēng)險(xiǎn) 180
8.1.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 180
8.1.2 存貨控制：存貨管理流程 180
8.1.3 驗(yàn)收控制：存貨驗(yàn)收流程 182
8.1.4 保管控制：存貨保管制度 183
8.1.5 盤點(diǎn)控制：存貨盤點(diǎn)清查制度 185
8.2 固定資產(chǎn)貶損風(fēng)險(xiǎn) 187
8.2.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 187
8.2.2 清查控制：固定資產(chǎn)清查制度 188
8.2.3 投?？刂疲汗潭ㄙY產(chǎn)投保流程 190
8.2.4 抵押控制：固定資產(chǎn)抵押流程 192
8.3 無形資產(chǎn)權(quán)屬風(fēng)險(xiǎn) 193
8.3.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 193
8.3.2 評估控制：無形資產(chǎn)評估流程 193
8.3.3 管理控制：無形資產(chǎn)管理制度 195
8.3.4 責(zé)任設(shè)計(jì)：無形資產(chǎn)管理責(zé)任制 198
8.3.5 保密控制：無形資產(chǎn)保密制度 199
8.3.6 更新控制：無形資產(chǎn)更新迭代制度 200
8.3.7 評估控制：無形資產(chǎn)評估管理辦法 202
09 銷售業(yè)務(wù)——風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與管控規(guī)范
第9 章 銷售業(yè)務(wù)——風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與管控規(guī)范
9.1 銷售不暢與庫存積壓風(fēng)險(xiǎn) 206
9.1.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 206
9.1.2 策略設(shè)計(jì)：銷售策略制定流程 207
9.1.3 計(jì)劃控制：銷售計(jì)劃制訂流程 208
9.1.4 業(yè)務(wù)控制：銷售業(yè)務(wù)管理流程 209
9.1.5 定價(jià)控制：產(chǎn)品定價(jià)流程 210
9.1.6 渠道控制：營銷渠道管理制度 211
9.1.7 分配控制：銷售激勵(lì)分配方案 214
9.2 銷售貨款回收風(fēng)險(xiǎn) 215
9.2.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 215
9.2.2 信用控制：客戶信用審核流程 216
9.2.3 信用控制：客戶信用保證制度 218
9.2.4 回款控制：銷售回款管理流程 220
9.2.5 審核控制：客戶信用審核制度 222
9.3 銷售舞弊風(fēng)險(xiǎn) 224
9.3.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 224
9.3.2 過程控制：銷售過程管控流程 224
9.3.3 審批控制：銷售環(huán)節(jié)審批流程 226
9.3.4 投標(biāo)控制：投標(biāo)管理流程 227
9.3.5 登記設(shè)計(jì)：銷售登記制度 228
9.3.6 發(fā)票控制：銷售發(fā)票管理制度 229
第10 章 研究與開發(fā)——風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與管控規(guī)范
10.1 研發(fā)失敗風(fēng)險(xiǎn) 234
10.1.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 234
10.1.2 調(diào)研設(shè)計(jì)：研發(fā)項(xiàng)目調(diào)研流程 235
10.1.3 流程設(shè)計(jì)：研發(fā)項(xiàng)目管理流程 236
10.1.4 制訂計(jì)劃：研發(fā)計(jì)劃制訂流程 237
10.1.5 立項(xiàng)設(shè)計(jì)：研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)制度 238
10.1.6 專利設(shè)計(jì)：成果專利申請流程 240
10.1.7 管理設(shè)計(jì)：研發(fā)項(xiàng)目管理制度 241
10.1.8 驗(yàn)收設(shè)計(jì)：研發(fā)成果驗(yàn)收制度 244
10.2 研發(fā)成果難以轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn) 246
10.2.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 246
10.2.2 轉(zhuǎn)化控制：研發(fā)成果轉(zhuǎn)化管理制度 247
10.2.3 評估控制：研發(fā)活動(dòng)評估制度 249
10.3 研發(fā)成果泄露風(fēng)險(xiǎn) 251
10.3.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評級 251
10.3.2 保護(hù)設(shè)計(jì)：研發(fā)成果保護(hù)制度 252
10.3.3 人員控制：核心研發(fā)人員管理制度 254
10.3.4 保密控制：研發(fā)人員保密合同 256
10.3.5 外包控制：研發(fā)項(xiàng)目外包合同 258
第11 章 工1