高等教育人力資源管理審計(jì)研究

目 錄
序 言 - 3 -
第1章 人力資源管理審計(jì)綜述 - 10 -
一、人力資源管理理論發(fā)展 - 10 -
（一）人事管理的起源 - 10 -
（二）人事管理的發(fā)展 - 11 -
（三）組織行為學(xué)的興起 - 12 -
（四）人力資源管理理論的形成 - 13 -
二、人力資源管理審計(jì)的興起 - 14 -
（一）人力資源審計(jì)的起源 - 14 -
（二）我國(guó)人力資源管理審計(jì)的現(xiàn)狀 - 17 -
（三）人力資源管理審計(jì)的基本概念 - 18 -
（四）人力資源管理審計(jì)的意義 - 20 -
三、高等教育人力資源管理審計(jì)研究現(xiàn)狀 - 21 -
（一）高等教育人力資源管理審計(jì) - 21 -
（二）高等教育人力資源管理審計(jì)的現(xiàn)狀及發(fā)展 - 21 -
第2章 高等教育人力資源管理審計(jì)方法及模型 - 24 -
一、常用的審計(jì)方法 - 24 -
（一）審查書(shū)面材料的方法 - 25 -
（二）證實(shí)客觀事物的方法 - 27 -
（三）審計(jì)調(diào)查方法 - 28 -
二、人力資源管理審計(jì)模型 - 29 -
（一）Nutley二維模型 - 29 -
（二）SDW模型 - 30 -
（三）戰(zhàn)略人力資源審計(jì)--FRAIP模型及天壇模型 - 31 -
（四）HRA4模型 - 33 -
三、高等教育人力資源管理審計(jì)目標(biāo)及內(nèi)容 - 34 -
（一）人力資源管理審計(jì)的目標(biāo) - 34 -
（二）高等教育人力資源管理審計(jì)的內(nèi)容 - 34 -
四、高等教育人力資源管理審計(jì)模型 - 36 -
五、高等教育人力資源管理審計(jì)流程 - 37 -
（一）審前準(zhǔn)備階段 - 37 -
（二）審計(jì)實(shí)施階段 - 41 -
（三）審計(jì)報(bào)告階段 - 45 -
（四）審計(jì)后期 - 46 -
第3章 高等教育人力資源規(guī)劃審計(jì) - 48 -
一、高等教育人力資源規(guī)劃 - 48 -
（一）高等教育人力資源規(guī)劃的分類 - 48 -
（二）高等教育人力資源規(guī)劃的內(nèi)容 - 49 -
（三）高等教育人力資源規(guī)劃的方法 - 50 -
二、高等教育人力資源規(guī)劃制定流程 - 53 -
三、高等教育人力資源規(guī)劃審計(jì)思路及方法 - 56 -
（一）高等教育人力資源規(guī)劃審計(jì)程序 - 56 -
（二）利用鉆石模型對(duì)高等教育人力資源規(guī)劃進(jìn)行審計(jì) - 57 -
四、高等教育人力資源規(guī)劃審計(jì)文檔材料示例 - 59 -
（一）工作底稿 - 59 -
（二）取證單 - 60 -
五、相關(guān)案例 - 60 -
案例1：未按要求制定年度工作計(jì)劃 - 60 -
案例2：高校未將所屬企業(yè)發(fā)展規(guī)劃納入發(fā)展規(guī)劃中 - 61 -
第4章 高等教育人員招聘審計(jì) - 63 -
一、高等學(xué)校招聘人員的類型及條件 - 63 -
二、高等學(xué)校人員招聘工作模式及流程 - 64 -
（一）人員招聘模式 - 64 -
（二）人員招聘流程 - 65 -
三、高等教育人員招聘審計(jì)的思路和方法 - 70 -
（一）高等教育人員招聘審計(jì)程序 - 70 -
（二）利用鉆石模型對(duì)高等教育人員招聘全過(guò)程進(jìn)行審計(jì) - 72 -
四、高等教育人員招聘審計(jì)文檔材料示例 - 79 -
（一）工作底稿 - 79 -
（二）取證單 - 81 -
五、公開(kāi)招聘違規(guī)行為處理相關(guān)案例 - 81 -
案例1：招聘條件“因人畫(huà)像”，“量身定做” - 82 -
案例2：資格審查管理不規(guī)范 - 82 -
案例3：招聘工作“暗箱操作”，營(yíng)私舞弊 - 83 -
案例4：擅自更改招聘方案，操作不規(guī)范 - 84 -
第5章 高等教育人力資源配置審計(jì) - 85 -
一、高等學(xué)校崗位設(shè)置 - 85 -
（一）崗位類型及等級(jí) - 85 -
（二）崗位總量及比例 - 86 -
（三）崗位職責(zé)及上崗條件 - 87 -
（四）崗位設(shè)置工作程序 - 88 -
二、高等學(xué)校崗位聘用工作簡(jiǎn)介 - 89 -
（一）聘用組織及組成 - 89 -
（二）聘用程序 - 90 -
（三）回避制度 - 90 -
（四）聘用結(jié)果 - 91 -
三、高等教育人事制度改革 - 92 -
（一）清華大學(xué)人事制度綜合改革簡(jiǎn)介 - 93 -
（二）北京大學(xué)人事制度綜合改革簡(jiǎn)介 - 95 -
（三）上海交通大學(xué)人事制度綜合改革簡(jiǎn)介 - 95 -
（四）北京服裝學(xué)院人事制度綜合改革簡(jiǎn)介 - 96 -
四、高等教育人員配置審計(jì)的思路和方法 - 99 -
（一）高等教育人員配置審計(jì)程序 - 99 -
（二）利用鉆石模型對(duì)高等教育人員配置全過(guò)程進(jìn)行審計(jì) - 100 -
五、高等教育人員配置審計(jì)文檔材料示例 - 103 -
（一）工作底稿 - 103 -
（二）取證單 - 105 -
六、高等教育人員配置審計(jì)相關(guān)案例 - 105 -
案例1. 未嚴(yán)格執(zhí)行干部選拔任用任職資格的有關(guān)規(guī)定 - 105 -
案例2. 違反教師崗位聘用回避制度 - 106 -
第6章 高等教育培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)審計(jì) - 108 -
一、培訓(xùn)計(jì)劃制定 - 108 -
（一）培訓(xùn)需求分析 - 108 -
（二）制定培訓(xùn)需求的方法 - 111 -
（三）培訓(xùn)計(jì)劃制定 - 112 -
二、培訓(xùn)計(jì)劃執(zhí)行 - 114 -
（一）教職工培訓(xùn)存在的問(wèn)題 - 114 -
（二）培訓(xùn)方法 - 115 -
（三）培訓(xùn)方式 - 117 -
（四）培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行 - 118 -
三、培訓(xùn)效果評(píng)估 - 120 -
（一）柯氏四級(jí)評(píng)價(jià)模型 - 121 -
（二）CIRO評(píng)估模型 - 122 -
（三）CIPP評(píng)估模型 - 123 -
（四）CSE評(píng)估模式 - 124 -
四、高等教育培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)審計(jì)的思路和方法 - 125 -
（一）高等教育人員培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)審計(jì)程序 - 125 -
（二）利用鉆石模型對(duì)高等教育培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)全過(guò)程進(jìn)行審計(jì) - 126 -
五、高等教育人員培訓(xùn)審計(jì)文檔材料示例 - 128 -
（一）工作底稿 - 128 -
（二）取證單 - 129 -
六、高等教育人員培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)審計(jì)相關(guān)案例 - 130 -
案例1：借培訓(xùn)之名安排公款旅游 - 130 -
案例2：培訓(xùn)費(fèi)簽到不規(guī)范 - 130 -
案例3：培訓(xùn)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)支出 - 131 -
案例4：在無(wú)預(yù)算的情況下列支培訓(xùn)費(fèi) - 132 -
案例5：超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放講課費(fèi) - 132 -
第7章 高等教育績(jī)效考核審計(jì) - 134 -
一、高等學(xué)校績(jī)效考核的主要內(nèi)容 - 134 -
（一）制定目標(biāo)和績(jī)效計(jì)劃 - 134 -
（二）實(shí)施績(jī)效考核 - 135 -
（三）結(jié)果運(yùn)用及反饋 - 135 -
二、高等學(xué)?？?jī)效考核的存在的問(wèn)題 - 136 -
（一）對(duì)績(jī)效考核的認(rèn)識(shí)不夠充分 - 136 -
（二）考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)單一，缺乏針對(duì)性 - 136 -
（三）績(jī)效考核結(jié)果運(yùn)用不夠充分 - 137 -
（四）績(jī)效考核結(jié)果缺乏有效的反饋機(jī)制 - 137 -
三、高等學(xué)校績(jī)效考核改革創(chuàng)新 - 137 -
（一）高等學(xué)?？?jī)效考核模式 - 137 -
（二）高等學(xué)校的績(jī)效考核流程及內(nèi)容 - 138 -
四、高等教育績(jī)效考核審計(jì)的思路和方法 - 146 -
（一）高等教育績(jī)效考核審計(jì)程序 - 146 -
（二）利用鉆石模型對(duì)高等教育績(jī)效考核全過(guò)程進(jìn)行審計(jì) - 147 -
五、高等教育績(jī)效考核審計(jì)文檔材料示例 - 149 -
（一）工作底稿 - 149 -
（二）取證單 - 150 -
六、高等教育績(jī)效考核審計(jì)相關(guān)案例 - 150 -
案例1：超比例發(fā)放獎(jiǎng)金 - 151 -
案例2：集體決策不當(dāng)，專項(xiàng)資金用于發(fā)放考核獎(jiǎng)勵(lì)金 - 152 -
第8章 高等教育薪酬福利管理審計(jì) - 154 -
一、建國(guó)以來(lái)高等學(xué)校工資改革情況 - 154 -
（一）1956年的職務(wù)等級(jí)工資制改革 - 155 -
（二）1985年實(shí)行結(jié)構(gòu)工資制改革 - 156 -
（三）1993年實(shí)施職級(jí)工資制期 - 157 -
（四）2006年起實(shí)施績(jī)效工資制 - 158 -
二、高等學(xué)校薪酬福利管理流程及內(nèi)容 - 159 -
（一）薪酬福利體系的建立 - 159 -
（二）薪酬福利的日常管理 - 160 -
三、高等教育薪酬管理審計(jì)的思路和方法 - 161 -
（一）高等教育薪酬福利管理審計(jì)程序 - 161 -
（二）利用鉆石模型對(duì)薪酬福利管理進(jìn)行審計(jì) - 162 -
四、高等教育薪酬管理審計(jì)文檔材料示例 - 165 -
（一）工作底稿 - 165 -
（二）取證單 - 166 -
五、高等教育薪酬管理審計(jì)相關(guān)案例 - 166 -
案例1: 巧立名目，濫發(fā)津補(bǔ)貼 - 166 -
案例2:公職人員違規(guī)兼職取酬 - 167 -
案例3:支付課酬未代扣代繳個(gè)人所得稅 - 168 -
案例4:違規(guī)在下屬單位列支工資 - 168 -
第9章 高等教育聘用合同管理審計(jì) - 170 -
一、高等教育聘用合同管理 - 170 -
（一）聘用合同的形式 - 170 -
（二）聘用合同的內(nèi)容 - 171 -
（三）聘用合同的訂立和變更 - 172 -
（四）聘用合同的解除 - 172 -
（五）解除合同后的相關(guān)補(bǔ)償 - 174 -
二、高等教育聘用合同管理審計(jì)的思路和方法 - 176 -
（一）高等教育聘用合同管理審計(jì)程序 - 176 -
（二）利用鉆石模型對(duì)聘用合同管理進(jìn)行審計(jì) - 177 -
三、高等教育聘用合同管理審計(jì)文檔材料示例 - 178 -
（一）工作底稿 - 178 -
（二）取證單 - 179 -
四、高等教育聘用合同管理審計(jì)相關(guān)案例 - 179 -
案例1: 聘用合同簽訂缺少必備條款 - 179 -
案例2:聘用合同變更續(xù)訂不及時(shí) - 180 -
第10章 高校人才隊(duì)伍建設(shè)項(xiàng)目審計(jì) - 181 -
一、人才隊(duì)伍建設(shè)專項(xiàng)情況簡(jiǎn)介 - 181 -
（一）國(guó)家層面的人才專項(xiàng) - 181 -
（二）各省市層面的人才專項(xiàng) - 182 -
二、人才隊(duì)伍建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) - 182 -
（一）項(xiàng)目預(yù)算申報(bào) - 182 -
（二）項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行 - 185 -
三、人才專項(xiàng)審計(jì)的思路和方法 - 186 -
（一）高等教育人才專項(xiàng)管理審計(jì)程序 - 186 -
（二）利用鉆石模型對(duì)人才專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì) - 187 -
四、人才專項(xiàng)審計(jì)文檔材料示例 - 188 -
（一）工作底稿 - 188 -
（二）取證單 - 189 -
五、人才專項(xiàng)審計(jì)相關(guān)案例 - 189 -
案例1：項(xiàng)目資金測(cè)算不準(zhǔn)、結(jié)余較大 - 189 -
案例2：項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)未完成 - 190 -
案例3：個(gè)別項(xiàng)目未履行政府采購(gòu)程序 - 191 -
案例4；個(gè)別項(xiàng)目超預(yù)算范圍開(kāi)支 - 192 -
附錄 關(guān)于北京**大學(xué)人力資源管理審計(jì)的報(bào)告 - 193 -
一、人力資源基本情況 - 193 -
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn) - 193 -
三、主要業(yè)績(jī) - 194 -
（一）教師培養(yǎng)體系初步建成 - 194 -
（二）師資隊(duì)伍國(guó)際化程度不斷提高 - 194 -
（三）人事管理制度不斷完善 - 195 -
（四）“人才強(qiáng)校”戰(zhàn)略取得成效 - 195 -
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 - 196 -
（一）未將所屬企業(yè)發(fā)展規(guī)劃納入發(fā)展建設(shè)規(guī)劃中 - 196 -
（二）未按招聘條件進(jìn)行資格審查 - 196 -
（三）崗位聘用違反回避制度 - 197 -
（四）超標(biāo)準(zhǔn)支出培訓(xùn)費(fèi) - 197 -
（五）違規(guī)在下屬單位列支工資 - 198 -
（六）人事管理制度不斷完善 - 198 -
（七）人才專項(xiàng)績(jī)效目標(biāo)未完成 - 198 -
五、審計(jì)建議 - 199 -
參考文獻(xiàn) - 201 -
后 記 204