人力資源管理應(yīng)備的財(cái)務(wù)常識(shí)

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第1章
人力資源要了解的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)
對(duì)于人力資源工作者來(lái)說(shuō)，其工作內(nèi)容分為六大板塊，招聘、考核、
培訓(xùn)、規(guī)劃、薪酬和員工關(guān)系，由此不難看出，人力資源工作者必然會(huì)在
工作上與財(cái)務(wù)部進(jìn)行交流。因此，要做好人力資源工作，了解一些財(cái)務(wù)基
礎(chǔ)是必要之舉。
1.1
要意識(shí)到財(cái)務(wù)是公司的運(yùn)營(yíng)核心
/2
1.1.1 人力資源會(huì)從哪些方面與財(cái)務(wù)打交道 /2
1.1.2 人力資源應(yīng)牢記的財(cái)務(wù)理念 /4
1.1.3 牢記公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及其問(wèn)題 /5
1.1.4 人力資源成本是財(cái)務(wù)核算的一部分 /8
1.1.5 清楚人力資源部與財(cái)務(wù)部的關(guān)系 /10
1.2
清楚財(cái)務(wù)工作的基本點(diǎn)
/12
1.2.1 認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬戶 /12
1.2.2 學(xué)習(xí)原始憑證的填制與審核 /13
1.2.3 了解會(huì)計(jì)賬簿的類型 /16
1.2.4 學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)賬簿的登記與核對(duì) /22
.I

人力資源 必知的財(cái)務(wù)常識(shí)
1.2.5 了解會(huì)計(jì)賬簿的使用規(guī)則 /25
1.2.6 把握公司的會(huì)計(jì)政策 /28
1.3
對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有大概認(rèn)識(shí)
/29
1.3.1 反映公司資產(chǎn)負(fù)債情況的是資產(chǎn)負(fù)債表 /29
1.3.2 反映公司盈利情況的是利潤(rùn)表 /31
1.3.3 反映公司資金變動(dòng)情況的是現(xiàn)金流量表 /33
1.3.4 新政策實(shí)施后財(cái)務(wù)報(bào)表格式有變 /34
1.4
掌握與公司財(cái)務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)
1.4.1 知道公司的資金運(yùn)行情況 /41
1.4.2 清楚誰(shuí)與公司有財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián) /43
/41
1.4.3 人力資源管理者要了解財(cái)務(wù)分析方法 /44
第2章
熟悉員工崗位，核算并提交員工工資
公司的人力資源不僅要負(fù)責(zé)各個(gè)崗位的員工招聘工作，還要對(duì)公司的
所有員工進(jìn)行薪酬管理。要了解財(cái)務(wù)人員的崗位要求和職責(zé)，這樣有利于
為公司招聘到合適的財(cái)務(wù)人員。還要按月核算出每位員工的工資，并提交
給財(cái)務(wù)部審核，讓員工獲得其應(yīng)得的勞動(dòng)報(bào)酬。
2.1
了解財(cái)務(wù)人員的崗位要求
/48
2.1.1 了解財(cái)務(wù)部的崗位劃分 /48
2.1.2 清楚不同崗位的財(cái)務(wù)人員的職責(zé) /49
2.1.3 學(xué)會(huì)判斷誰(shuí)適合成為公司財(cái)務(wù)人員 /52
2.2
核算員工工資要了解的內(nèi)容
2.2.1 了解工資的計(jì)算方法 /54
/54
2.2.2 要了解當(dāng)?shù)貁ui低工資標(biāo)準(zhǔn) /58
II.

目錄
2.3
不同員工的工資核算處理不同
2.3.1 財(cái)務(wù)人員的工資核算與處理 /60
/60
2.3.2 其他管理人員的工資核算與處理 /62
2.3.3 所有生產(chǎn)工人的工資如何核算 /63
2.3.4 生產(chǎn)部門的管理人員工資的核算 /65
2.3.5 統(tǒng)計(jì)核算銷售部所有員工的工資 /66
2.3.6 銷售人員的提成工資是工資總額的一部分 /67
2.4
績(jī)效考核與年終獎(jiǎng)的核算
/69
2.4.1 相關(guān)部門要將績(jī)效考核提交給財(cái)務(wù)部 /69
2.4.2 年終獎(jiǎng)要作為工資進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核算 /72
2.5
關(guān)于工資的其他財(cái)務(wù)知識(shí)
/74
2.5.1 基于財(cái)務(wù)管理角度的薪酬管理過(guò)程 /74
2.5.2 如何合理優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu) /76
2.5.3 如何讓薪酬核算更規(guī)范合理 /78
2.5.4 勞務(wù)派遣人員的工資誰(shuí)給 /79
2.5.5 為總公司派遣到分公司的員工發(fā)放工資 /81
第3章
社保、公積金和商業(yè)保險(xiǎn)與財(cái)務(wù)的關(guān)系
公司人力資源除了要核算員工的工資，還要處理員工的社保、公積金
和商業(yè)保險(xiǎn)等問(wèn)題。人力資源若要做好本職工作，同時(shí)更好地協(xié)助財(cái)務(wù)部
的工作，就要了解社保、公積金和商業(yè)保險(xiǎn)等與財(cái)務(wù)的關(guān)系，做到心中有數(shù)。
3.1
了解社保和公積金才能做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)
3.1.1 社保就是五險(xiǎn) /84
/84
.III

人力資源 必知的財(cái)務(wù)常識(shí)
3.1.2 公積金及其用處 /85
3.2
隨時(shí)關(guān)注社保、公積金政策
/88
3.2.1 關(guān)于社保的一些財(cái)務(wù)制度 /88
3.2.2 了解社保的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)和征集方式 /90
3.2.3 清楚社保的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例 /91
3.2.4 清楚公積金的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例 /94
3.3
社保、公積金的統(tǒng)計(jì)與核算
/96
3.3.1 社保和公積金是工資的一部分 /96
3.3.2 社保和公積金不繳納個(gè)人所得稅 /97
3.3.3 單位為職工繳存的住房公積金怎么列支 /99
3.3.4 人力資源要了解的養(yǎng)老保險(xiǎn) 4 個(gè)層次 /100
3.3.5 社保中各保險(xiǎn)的報(bào)銷問(wèn)題 /101
3.4
公司為員工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)知識(shí)
/103
3.4.1 公司為員工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)作為獎(jiǎng)勵(lì) /104
3.4.2 公司為員工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)作為福利 /105
第4章
日常開(kāi)支與各種補(bǔ)貼對(duì)財(cái)務(wù)的影響
在公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，人力資源除了要清楚員工工資、社保和公積
金等大項(xiàng)開(kāi)支外，還會(huì)接觸一些小項(xiàng)的日常開(kāi)支和各種補(bǔ)貼，如采購(gòu)辦公
用品的支出、組織招聘的資金耗費(fèi)等。這些也都與公司的財(cái)務(wù)密切相關(guān)，
人力資源有必要了解其中的財(cái)務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)問(wèn)題。
4.1
人力資源的日常開(kāi)支會(huì)涉及的財(cái)務(wù)知識(shí)
4.1.1 采購(gòu)辦公用品的費(fèi)用要報(bào)給財(cái)務(wù)部 /108
/108
IV.

目錄
4.1.2 采購(gòu)收到的發(fā)票要及時(shí)交給財(cái)務(wù)部 /110
4.1.3 招聘消耗的經(jīng)費(fèi)可事前申請(qǐng)或事后報(bào)銷 /111
4.1.4 人力資源部發(fā)生的員工培訓(xùn)費(fèi)需要列支統(tǒng)計(jì) /114
4.2
給員工的各種補(bǔ)貼要進(jìn)行分類處理
/116
4.2.1 不同形式的高溫補(bǔ)貼確認(rèn)時(shí)有所不同 /116
4.2.2 統(tǒng)計(jì)出的上下班交通補(bǔ)貼屬于職工福利 /120
4.2.3 員工的電話費(fèi)補(bǔ)貼也計(jì)入職工福利 /121
4.2.4 冬季取暖補(bǔ)貼根據(jù)員工性質(zhì)不同做區(qū)別處理 /122
4.2.5 職工福利費(fèi)要適當(dāng)，否則不予稅前扣除 /123
4.3
人力資源部的其他事務(wù)涉及的財(cái)務(wù)問(wèn)題
4.3.1 出差借款要向財(cái)務(wù)部提交申請(qǐng) /125
4.3.2 出差花費(fèi)可以先墊付再報(bào)銷 /127
/124
4.3.3 辭退員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償應(yīng)先核算為工資 /129
第5章
核算并提交個(gè)人所得稅情況
在人力資源得到員工的社保、公積金等數(shù)據(jù)明細(xì)后，還要核算出部分需
要繳納個(gè)人所得稅的員工的應(yīng)交稅額，進(jìn)而得出每位員工的實(shí)發(fā)工資數(shù)，并
將核算結(jié)果提交給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)發(fā)工資數(shù)為每位員工發(fā)放工資。
5.1
及時(shí)了解個(gè)人所得稅新政策
5.1.1 讀懂《個(gè)人所得稅法》 /132
/132
5.1.2 個(gè)人所得稅按月預(yù)報(bào)預(yù)繳 /135
5.1.3 個(gè)人所得稅年終匯算清繳 /137
5.2
了解財(cái)務(wù)處理中的個(gè)人所得稅
/139
.V

人力資源 必知的財(cái)務(wù)常識(shí)
5.2.1 清楚個(gè)人所得稅的征稅內(nèi)容 /139
5.2.2 了解個(gè)人所得稅的免征額和起征點(diǎn) /141
5.2.3 掌握哪些項(xiàng)目在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)可減免 /143
5.2.4 了解個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率 /145
5.2.5 個(gè)人所得稅的代扣與代繳 /146
5.3
簡(jiǎn)單認(rèn)識(shí)其他稅種的知識(shí)
/148
5.3.1 了解公司需要繳哪些增值稅 /148
5.3.2 與員工簽訂的勞動(dòng)合同不繳印花稅 /149
5.3.3 公司經(jīng)營(yíng)要繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 /150
5.3.4 公司用車要繳納的車輛購(gòu)置稅和車船稅 /151
5.3.5 什么是企業(yè)所得稅 /153
第6章
控制人力資源成本，減輕經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)
人力資源成本是公司為了實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，創(chuàng)造zui佳經(jīng)濟(jì)和社會(huì)
效益，獲得、開(kāi)發(fā)、使用、保障必要的人力資源及其離職所支出的各項(xiàng)費(fèi)
用的總和。財(cái)會(huì)人員在核算公司的經(jīng)營(yíng)成本時(shí)，必定會(huì)考慮人力資源成本。
6.1
要為財(cái)務(wù)部提供人力資源成本的預(yù)算
/156
6.1.1 認(rèn)清人力資源成本的 6 個(gè)組成部分 /156
6.1.2 人力資源成本的預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算流程 /158
6.2
在招聘環(huán)節(jié)控制人力資源成本
6.2.1 實(shí)施高效的招聘活動(dòng) /160
6.2.2 為公司找對(duì)員工 /163
/160
6.2.3 兼顧內(nèi)部人才提拔和外部聘用 /166
VI.

目錄
6.3
人力分配和使用環(huán)節(jié)的成本管控
6.3.1 控制員工培訓(xùn)與學(xué)習(xí)的成本 /168
/168
6.3.2 適當(dāng)設(shè)置績(jī)效工資以調(diào)動(dòng)員工積極性 /170
6.3.3 控制生產(chǎn)成本中的人工費(fèi)用 /172
6.4
在員工流失方面控制人力資源成本
6.4.1 避免員工離職給公司帶來(lái)影響 /174
6.4.2 把握裁員的原則和方法 /177
6.4.3 建立健全的離職制度 /180
/174
6.5
其他控制人力資源成本的要點(diǎn)
/182
6.5.1 降低人力資源成本中的隱性成本 /183
6.5.2 優(yōu)化公司內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu) /184
6.5.3 進(jìn)行薪酬稅務(wù)籌劃降低稅負(fù) /186
第7章
人力資本投資與公司財(cái)務(wù)
公司為了自身發(fā)展，會(huì)定期或不定期地對(duì)員工進(jìn)行各種培訓(xùn)，如崗前
培訓(xùn)、技術(shù)培訓(xùn)等；同時(shí)也會(huì)為了留住人才而提高公司的福利待遇，這些
都屬于人力資本投資。作為人力資源，必須要正確認(rèn)識(shí)人力資本投資的重
要性，以及人力資本投資如何影響公司的財(cái)務(wù)。
7.1
投資使人力資本效益增強(qiáng)
/190
7.1.1 人力資本投資的含義和內(nèi)容 /190
7.1.2 了解公司人力資本投資的財(cái)務(wù)目標(biāo) /191
7.1.3 人力資本投資收益 /192
7.1.4 人力資本與公司績(jī)效的聯(lián)動(dòng)效應(yīng) /194
.VII

人力資源 必知的財(cái)務(wù)常識(shí)
7.1.5 人力資本投資存在哪些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) /196
7.2
如何使人力資本投資的效益長(zhǎng)期有效
7.2.1 正確認(rèn)識(shí)股權(quán)激勵(lì) /197
7.2.2 了解股權(quán)激勵(lì)的模式 /199
/197
7.2.3 進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)會(huì)給公司帶來(lái)的好處 /201
7.2.4 股權(quán)激勵(lì)會(huì)涉及哪些財(cái)務(wù)問(wèn)題 /202
7.2.5 股權(quán)激勵(lì)的會(huì)計(jì)核算分類處理 /206
7.3
建設(shè)企業(yè)文化，穩(wěn)定人力資本投資效益
/208
7.3.1 企業(yè)文化建設(shè)與財(cái)務(wù)管理的相互影響 /208
7.3.2 企業(yè)文化建設(shè)的成本管理 /209
7.3.3 分析企業(yè)文化建設(shè)的效益 /210
第8章
從人力資源方向防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要工作包括協(xié)助制定與財(cái)務(wù)相關(guān)的制度和規(guī)定，履行
好人力資源的工作職責(zé)，遇到財(cái)務(wù)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)部及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告等。
因此，人力資源就很有必要了解一些防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)。
8.1
做好公司的競(jìng)業(yè)限制
/212
8.1.1 公司為什么要和員工約定競(jìng)業(yè)限制 /212
8.1.2 約定競(jìng)業(yè)限制的補(bǔ)償金 /216
8.1.3 違反競(jìng)業(yè)限制協(xié)議的違約金 /217
8.2
嚴(yán)格履行人力資源的工作職責(zé)
/220
8.2.1 認(rèn)真擬定勞動(dòng)合同，規(guī)避經(jīng)濟(jì)糾紛 /220
8.2.2 做好考勤記錄和統(tǒng)計(jì)，防止虛報(bào)全勤獎(jiǎng) /222
VIII.

目錄
8.2.3 合理規(guī)劃公司人力資源，做好內(nèi)部控制 /224
8.2.4 做好人事測(cè)評(píng)，防止員工出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊 /225
8.2.5 突出勞動(dòng)合同免責(zé)條款，防止員工借口撈錢 /226
8.3
人力資源要做的其他防范措施
/228
8.3.1 要及時(shí)告知財(cái)務(wù)部工資的調(diào)整時(shí)間 /229
8.3.2 及時(shí)將每月的工資信息提交給財(cái)務(wù)部 /229
8.3.3 協(xié)助財(cái)務(wù)部監(jiān)督離職人員交接工作 /230
8.3.4 管理好勞動(dòng)合同臺(tái)賬，防止離職后的工資糾紛 /232
.IX