企業(yè)內(nèi)部審計實務詳解：審計程序+實戰(zhàn)技法+案例解析（第2版）

目錄
第1篇　內(nèi)部審計理論基礎
第1章 內(nèi)部審計概述
1.1根據(jù)內(nèi)部審計的產(chǎn)生與發(fā)展歷程得出的結論和啟示 1
1.2內(nèi)部審計的概念、特征、職能與作用 3
1.2.1內(nèi)部審計的概念 3
1.2.2內(nèi)部審計的特征 3
1.2.3內(nèi)部審計的職能 5
1.2.4內(nèi)部審計的作用 6
第2章 內(nèi)部審計的準則
2.1內(nèi)部審計準則概述 8
2.1.1內(nèi)部審計準則的含義 8
2.1.2內(nèi)部審計準則的作用 8
2.2國際內(nèi)部審計準則 10
2.2.1國際內(nèi)部審計準則體系及演變過程 10
2.2.2《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》的內(nèi)容 10
2.3中國內(nèi)部審計準則 12
2.3.1中國內(nèi)部審計準則的框架 12
2.3.2中國內(nèi)部審計準則的具體內(nèi)容 13
第3章 內(nèi)部審計的職業(yè)道德規(guī)范
3.1內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范概述 18
3.1.1內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的含義 18
3.1.2內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的約束機制 19
3.1.3內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的作用 19
3.1.4內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的框架與基本原則 20
3.2內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的具體內(nèi)容 22
3.2.1國際內(nèi)部審計師協(xié)會發(fā)布的職業(yè)道德規(guī)范 23
3.2.2中國內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范 24
第4章 內(nèi)部審計的機構與人員設置
4.1內(nèi)部審計機構設置與模式 27
4.1.1內(nèi)部審計機構設置原則 27
4.1.2內(nèi)部審計機構常見設置模式 28
4.1.3集團公司內(nèi)部審計機構管理模式 31
4.2內(nèi)部審計機構的職責 32
4.3內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力 33
4.3.1執(zhí)業(yè)技能體系 33
4.3.2職業(yè)知識體系 34
第2篇　內(nèi)部審計作業(yè)流程
第5章 準備階段
5.1確定審計項目 36
5.1.1項目來源 36
5.1.2內(nèi)部審計機構的權限 36
5.1.3項目綜合評估 37
5.1.4項目啟動 39
5.2初步了解被審計單位 39
5.2.1審前調(diào)查 39
5.2.2編制檢查清單和設計調(diào)查問卷 40
5.2.3面談 40
5.2.4穿行測試 41
5.3風險評估 42
5.3.1風險評估的考慮因素 42
5.3.2風險評估總結 42
5.3.3風險評估的要點 42
5.3.4風險評估過程中應采用的審計程序 43
5.3.5風險控制矩陣 43
5.4確定審計目標和審計范圍 44
5.5確認評價標準和審計資源 45
5.5.1確認業(yè)務的評價標準 45
5.5.2確認所需的審計資源 45
5.6制定項目審計方案 45
5.6.1審計方案內(nèi)容 45
5.6.2審計方案模板 46
5.7發(fā)送審計通知書 46
5.7.1審計通知書的內(nèi)容 46
5.7.2審計通知書的編制及發(fā)送要求 47
5.7.3審計通知書模板 47
第6章 實施階段
6.1開展現(xiàn)場工作 49
6.1.1現(xiàn)場進點會 49
6.1.2索取、收集必要的資源 50
6.1.3現(xiàn)場觀察 50
6.2內(nèi)部控制有效性測試 51
6.2.1了解內(nèi)部控制 51
6.2.2測試內(nèi)部控制 51
6.2.3調(diào)整審計方案或擴大測試 52
6.3實施審計測試程序 52
6.3.1收集、鑒定審計證據(jù) 52
6.3.2審計證據(jù)的獲取與處理 55
6.3.3符合性測試與實質(zhì)性測試 57
6.4審計工作底稿的編制和復核 59
6.4.1審計工作底稿的編制 59
6.4.2審計工作底稿的復核 60
6.5小結會、撤點會及總結與考核 61
6.5.1小結會 61
6.5.2撤點會 62
6.5.3總結與考核 62
第7章 報告階段
7.1審計中期報告 64
7.1.1向主管審計師匯報測試結果 64
7.1.2中期報告 64
7.2審計發(fā)現(xiàn)、結論、建議 65
7.2.1審計發(fā)現(xiàn) 65
7.2.2審計結論 65
7.2.3審計建議 65
7.3審計結果溝通 66
7.3.1結果溝通的概念 66
7.3.2結果溝通的目的和作用 66
7.3.3結果溝通的形式 67
7.3.4結果溝通的內(nèi)容、時間和記錄 67
7.3.5結果溝通的對象和方法 68
7.4撰寫審計報告 68
7.4.1審計報告的定義和作用 68
7.4.2審計報告的編制要求 69
7.4.3審計報告的內(nèi)容 69
7.4.4審計報告注意事項 71
7.5審計報告的復核與報送 72
7.5.1審計報告的復核 72
7.5.2審計報告定稿 73
7.5.3形成審計意見 75
7.5.4審計報告發(fā)送及存檔 76
第8章 后續(xù)審計跟蹤階段
8.1整改情況調(diào)查 77
8.1.1發(fā)送整改通知書 77
8.1.2審計整改調(diào)查 78
8.2后續(xù)審計 81
8.2.1編制后續(xù)審計方案 81
8.2.2后續(xù)審計程序 81
8.2.3后續(xù)審計報告 82
8.3審計文件材料的整理歸檔 84
8.3.1審計檔案的內(nèi)容和整理 84
8.3.2審計檔案歸檔注意事項 85
8.3.3審計檔案保管期限及借閱 85
8.4審計成果利用 86
8.4.1整改落實 86
8.4.2審計情況通報 86
8.4.3責任追究 86
8.4.4移送 87
8.4.5結果公告 87
8.4.6考核評優(yōu) 87
8.4.7人事任免 87
第3篇　內(nèi)部審計技術與方法
第9章 審計證據(jù)
9.1審計證據(jù)概述 88
9.1.1審計取證的相關概念 88
9.1.2審計證據(jù)的類型 89
9.1.3審計證據(jù)的特性 90
9.2審計證據(jù)的獲取方法 94
第10章 抽樣技術
10.1審計抽樣概述 98
10.1.1審計抽樣的概念 98
10.1.2審計抽樣的方法 98
10.2內(nèi)部審計抽樣的基本流程 99
10.2.1樣本設計階段 99
10.2.2樣本選取階段 101
10.2.3對樣本實行審計程序 103
10.2.4樣本結果評價階段 104
10.3屬性抽樣審計 106
10.3.1屬性抽樣審計的概念 106
10.3.2屬性抽樣審計的基本步驟 106
10.3.3三種屬性抽樣審計的比較 108
10.4變量抽樣審計 109
10.4.1變量抽樣審計的概念 109
10.4.2變量抽樣審計的分類 109
第11章 分析性技術
11.1分析性技術概述 111
11.1.1分析性技術的概念 111
11.1.2分析性技術的特點 111
11.1.3分析性技術的作用 112
11.2分析性技術方法 112
11.2.1趨勢分析法 112
11.2.2比較分析法 112
11.2.3比率分析法 113
11.2.4回歸分析法 114
11.2.5模型分析法 114
11.3分析性技術的實際應用 114
11.3.1分析性技術的關鍵 114
11.3.2分析性技術在內(nèi)部審計各階段的應用 115
第12章 內(nèi)部審計工作底稿
12.1內(nèi)部審計工作底稿概述 117
12.1.1內(nèi)部審計工作底稿的含義 117
12.1.2內(nèi)部審計工作底稿的編制目的 117
12.1.3內(nèi)部審計工作底稿的編制要求 117
12.1.4內(nèi)部審計工作底稿的存在形式、常包括的內(nèi)容和不包括的內(nèi)容 118
12.2內(nèi)部審計工作底稿的格式、要素和范圍 119
12.2.1確定內(nèi)部審計工作底稿的格式、要素和范圍時需考慮的因素 119
12.2.2內(nèi)部審計工作底稿的要素 120
12.3內(nèi)部審計工作底稿的歸檔 124
12.3.1內(nèi)部審計工作底稿歸檔工作的性質(zhì) 124
12.3.2審計檔案的結構 124
12.3.3內(nèi)部審計工作底稿歸檔后的變動 125
12.3.4內(nèi)部審計工作底稿的保存期限 126
第4篇　基礎內(nèi)部審計實務
第13章 企業(yè)業(yè)務循環(huán)內(nèi)部審計
13.1銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計 128
13.1.1銷售與收款循環(huán)的特點 128
13.1.2銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制 132
13.1.3銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計 136
13.1.4銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計案例介紹 143
13.2采購與付款循環(huán)的內(nèi)部審計 156
13.2.1采購與付款循環(huán)的特點 156
13.2.2采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制 159
13.2.3采購與付款循環(huán)的內(nèi)部審計 161
13.2.4采購與付款循環(huán)的內(nèi)部審計案例介紹 164
13.3生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計 177
13.3.1生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點 177
13.3.2生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制 179
13.3.3生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計 182
13.3.4生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計案例介紹 190
13.4投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計 192
13.4.1投資與籌資循環(huán)的特點 192
13.4.2投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制 195
13.4.3投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計 199
13.4.4投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計案例介紹 201
13.5貨幣資金的內(nèi)部審計 209
13.5.1貨幣資金與業(yè)務循環(huán)概述 209
13.5.2貨幣資金內(nèi)部控制及其測試 210
13.5.3庫存現(xiàn)金審計 213
13.5.4銀行存款和其他貨幣資金審計 217
13.5.5貨幣資金的內(nèi)部審計案例 225
第14章 建設項目內(nèi)部審計
14.1建設項目審計概述 229
14.1.1建設項目審計的含義 229
14.1.2建設項目審計的特點 230
14.1.3建設項目審計的方法 232
14.2建設項目審計的內(nèi)容 238
14.2.1開工前審計 238
14.2.2在建項目審計 239
14.2.3竣工決算審計 242
14.3建設項目審計的要點 242
14.3.1聘用專業(yè)人員的風險和質(zhì)量控制 242
14.3.2跟蹤審計方式的選擇 243
14.3.3跟蹤審計中審計責任和管理責任的區(qū)分 244
14.3.4不同承包合同形式下的造價審計重點 244
14.4建設項目審計案例介紹 245
14.4.1某科研所綜合樓建設項目審計案例 245
14.4.2 Y公司員工宿舍建設項目審計案例 249
第5篇　按目標分類的內(nèi)部審計實務指南
第15章 合規(guī)性審計
15.1舞弊審計 254
15.1.1舞弊審計概述 254
15.1.2舞弊審計的內(nèi)容 254
15.1.3舞弊審計的方法 258
15.1.4舞弊審計的案例介紹 259
15.2內(nèi)部控制審計 262
15.2.1內(nèi)部控制審計概述 262
15.2.2內(nèi)部控制審計的內(nèi)容 263
15.2.3內(nèi)部控制審計的方法 267
15.2.4內(nèi)部控制審計的案例介紹 269
15.3合同審計 284
15.3.1合同審計概述 284
15.3.2合同審計的內(nèi)容 284
15.3.3合同審計程序 286
15.3.4合同審計的方法 287
15.3.5合同審計中應注意的問題 288
15.3.6合同審計的案例介紹 289

第16章 保證性審計
16.1風險管理審計 295
16.1.1風險管理審計概述 295
16.1.2風險管理審計的內(nèi)容 296
16.1.3風險管理審計的程序 301
16.1.4風險管理審計的方法 302
16.1.5風險管理審計要點 304
16.1.6風險管理審計的案例介紹 305
16.2財務審計 313
16.2.1財務審計概述 313
16.2.2財務審計的內(nèi)容 313
16.2.3財務審計程序 314
16.2.4財務審計的方法 315
16.2.5財務審計要點 316
16.2.6財務審計的案例介紹 317
16.3信息系統(tǒng)審計 321
16.3.1信息系統(tǒng)審計概述 321
16.3.2信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容 323
16.3.3信息系統(tǒng)審計程序 324
16.3.4信息系統(tǒng)審計的方法 326
16.3.5信息系統(tǒng)審計的要點 327
第17章 績效達標審計
17.1內(nèi)部經(jīng)濟責任審計 330
17.1.1內(nèi)部經(jīng)濟責任審計概述 330
17.1.2內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容 333
17.1.3內(nèi)部經(jīng)濟責任審計過程 336
17.1.4內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的方法 340
17.1.5內(nèi)部經(jīng)濟責任審計要點 346
17.1.6內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的案例介紹 347
17.2績效審計 355
17.2.1績效審計概述 355
17.2.2績效審計的內(nèi)容 359
17.2.3績效審計的過程 360
17.2.4績效審計的評價和方法 361
17.2.5績效審計的要點 364
17.2.6績效審計的案例介紹 365
第18章 績效提高審計
18.1職能管理審計 373
18.1.1職能管理審計概述 373
18.1.2職能管理審計內(nèi)容 374
18.1.3職能管理審計程序 376
18.1.4職能管理審計要點 376
18.1.5職能管理審計的案例介紹 377
18.2戰(zhàn)略審計 380
18.2.1戰(zhàn)略審計概述 380
18.2.2戰(zhàn)略審計內(nèi)容 381
18.2.3戰(zhàn)略審計程序 382
18.2.4戰(zhàn)略審計要點 384
18.2.5戰(zhàn)略審計的案例介紹 385
18.3治理審計 395
18.3.1治理審計概述 395
18.3.2治理審計內(nèi)容 397
18.3.3治理審計要點 401
18.4經(jīng)營決策審計 402
18.4.1經(jīng)營決策審計概述 402
18.4.2經(jīng)營決策審計內(nèi)容 404
18.4.3經(jīng)營決策審計要點 405
18.4.4經(jīng)營決策審計的案例介紹 405
第6篇　內(nèi)部審計管理
第19章 內(nèi)部審計部門管理
19.1內(nèi)部審計部門管理概述 409
19.1.1內(nèi)部審計部門管理的概念 409
19.1.2內(nèi)部審計部門管理的目標和標準 409
19.1.3內(nèi)部審計部門的權力與責任 410
19.2內(nèi)部審計部門計劃管理 410
19.2.1制訂年度審計計劃的基本要求 411
19.2.2制訂年度審計計劃的基本思路 411
19.2.3年度審計計劃的主要內(nèi)容 412
19.2.4制訂年度審計計劃應考慮的重要因素 413
19.2.5內(nèi)部審計部門人員關系處理 415
19.2.6內(nèi)部審計制度建設及工作手冊編制 416
第20章 內(nèi)部審計項目管理
20.1內(nèi)部審計項目管理概述 422
20.1.1內(nèi)部審計項目管理目標 422
20.1.2內(nèi)部審計項目管理的要素 422
20.1.3內(nèi)部審計項目管理的標準和手段 426
20.2項目運行管理 427
20.2.1內(nèi)部審計項目計劃管理 427
20.2.2內(nèi)部審計項目成本管理 427
20.2.3內(nèi)部審計項目現(xiàn)場管理 427
20.3內(nèi)部審計項目外包管理 429
20.3.1內(nèi)部審計項目外包服務的內(nèi)容 429
20.3.2內(nèi)部審計項目外包的形式 429
20.3.3內(nèi)部審計項目外包的優(yōu)勢和缺陷 429
20.3.4內(nèi)部審計項目外包的現(xiàn)實考慮 431
20.3.5加強對內(nèi)部審計項目外包業(yè)務的監(jiān)管 431
第21章 內(nèi)部審計質(zhì)量控制
21.1內(nèi)部審計質(zhì)量控制概述 432
21.1.1內(nèi)部審計質(zhì)量控制的重要性和目標 432
21.1.2內(nèi)部審計質(zhì)量控制的范圍和措施 433
21.1.3內(nèi)部審計質(zhì)量標準 433
21.2內(nèi)部審計質(zhì)量評估辦法 434
21.2.1內(nèi)部評估 434
21.2.2外部評估 435
21.3內(nèi)部審計質(zhì)量評估流程 436
21.3.1組建評估組 436
21.3.2編制評估方案 437
21.3.3召開進點會 438
21.3.4現(xiàn)場評估 438
21.3.5匯總評估結果 439
21.3.6召開出點會 440
21.3.7出具質(zhì)量評估報告 440
21.4內(nèi)部審計質(zhì)量控制的現(xiàn)狀、問題及對策 440
21.4.1內(nèi)部審計質(zhì)量控制的現(xiàn)狀及問題 440
21.4.2提高內(nèi)部審計質(zhì)量的具體對策 441
第22章 風險評估
22.1風險評估概述 443
22.1.1風險評估的概念 443
22.1.2風險評估的目的與作用 444
22.1.3風險評估的方法 445
22.2風險評估流程 448
22.2.1風險識別 448
22.2.2風險的分析與評價 451
22.2.3風險應對 454