股權投資、轉讓與激勵稅務處理

第 一章 股權架構搭建與稅
一、股權架構的選擇 ··· 3
二、自然人股權架構 ··· 6
（一）法律風險 ···6
（二）稅收征管 ····8
（三）管理風險 ··· 10
（四）資本運作上的風險 ··· 11
三、控股公司股權架構···11
（一）法律風險 ·· 13
（二）稅收征管 ·· 13
（三）稅收優(yōu)化 ··· 15
四、有限合伙企業(yè)股權架構 ··16
（一）法律風險··· 17
（二）管理風險 ·· 19
（三）稅收征管 ·· 20
五、混合型股權架構···21
（一）法律風險 ·· 22
（二）管理風險 ·· 22
（三）稅收征管··· 23
六、契約型股權架構 ···24
（一）契約型股權架構的利弊 ··· 24
（二）稅收征管 ··· 25
第二章 股權投資與稅
一、股權投資的主體 ··31
二、個人股權投資···32
（一）個人股權投資的概念 ···· 32
（二）個人股權投資的流程及稅目····· 33
（三）應納稅額的計算 ··· 35
（四）納稅時間及地點 ·· 38
（五）政策性稅收優(yōu)惠 ··· 39
三、企業(yè)股權投資 ····42
（一）企業(yè)股權投資的概念 ··· 42
（二）股權轉讓所得的計算·· 43
（三）收入確認的時間 ····· 45
（四）政策性稅收優(yōu)惠 ·· 46
（五）特殊性稅務處理 ··· 49
四、技術投資入股 ··51
（一）稅收優(yōu)惠對象與適用條件··· 51
（二）技術投資入股的個稅計算 ·· 52
（三）稅收優(yōu)惠的選擇 ·· 53
第三章 股權轉讓與稅
一、股權轉讓概述 ····57
（一）股權轉讓的形式 ······ 57
（二）股權轉讓的類型 ·· 59
二、個人股權轉讓中的稅事 ·····63
（一）個人所得稅的征收 ·· 64
（二）印花稅的征收 ········· 90
三、企業(yè)股權轉讓 ·········92
（一）企業(yè)與個人股權轉讓稅收上的區(qū)別 ···· 92
（二）增值稅的征收規(guī)定 ······· 94
（三）企業(yè)所得稅的征收規(guī)定 ···· 97
（四）特殊性稅務處理 ···· 113
（五）合伙企業(yè)的股權轉讓 ·· 114
四、限售股轉讓中的稅事 ···· 118
（一）股改限售股 ·· 119
（二）新股限售股···· 122
（三）重組限售股 ······ 125
五、股權轉讓中的熱點問題 ···· 127
（一）自然人持股與合伙企業(yè)持股的稅收考量 ··· 127
（二）股權交易失敗能否退稅 ····· 130
（三）股權轉讓中的代持 ···· 134
（四）明股實債 ····· 142
（五）企業(yè)注銷是選擇轉讓股權還是撤資 ···· 147
（六）交易雙方為非居民企業(yè)的由誰申報納稅 ···· 149
（七）瑕疵出資人股權轉讓的風險····· 151
（八）減資對股東權益的影響及相關稅事···· 154
（九）上市公司的定向增發(fā) ···· 157
（十）股權轉讓后盈余積累轉增股本 ·· 158
（十一）關于資本公積金不能彌補虧損的規(guī)定 ·· 160
第四章 股權激勵與稅
一、股權激勵的形式與征稅要求···· 167
（一）股權激勵的形式·· 167
（二）股權激勵的征稅要求··· 168
二 非上市公司的股權激勵 ······· 169
（一）遞延納稅的稅收政策 ··· 169
（二）股權激勵需要關注的時間節(jié)點 ·· 179
（三）股權激勵的“負面清單” ··· 181
三、上市公司的股權激勵 ····· 182
（一）股票期權 ··· 182
（二）限制性股票 ···· 187
（三）股票增值權 ···· 189
（四）股權獎勵 ····· 190
（五）稅收優(yōu)惠 ······ 191
第五章 企業(yè)重組的稅務處理
一、企業(yè)重組的概念及認定 ····· 195
（一）在企業(yè)所得稅上——企業(yè)重組 ··· 195
（二）在增值稅上——資產(chǎn)重組 ·· 196
（三）在土地增值稅、契稅與印花稅上 ——企業(yè)改制····· 197
二、企業(yè)重組與企業(yè)所得稅 ··· 197
（一）企業(yè)法律形式改變 ·· 198
（二）債務重組 ···· 201
（三）股權收購 ···· 207
（四）資產(chǎn)收購 ···· 210
（五）企業(yè)合并 ···· 213
（六）企業(yè)分立 ···· 216
三、資產(chǎn)劃轉與企業(yè)所得稅······ 220
（一）特殊性稅務處理 ··· 221
（二）母公司轉子公司 ···· 223
（三）子公司轉母公司 ···· 226
（四）子公司轉子公司 ··· 227
四、與企業(yè)重組相關的其他稅種 ·· 229
（一）增值稅 ···· 229
（二）土地增值稅 ··· 230
（三）契稅 ···· 231
（四）印花稅 ···· 233