會計師事務所執(zhí)業(yè)行政監(jiān)管案例（上市業(yè)務卷）

第一章 事務所內部管理存在的問題
【案例01】簽字注冊會計師未參與現(xiàn)場審計等問題
【案例02】內部治理、質量控制和獨立性等存在問題
第二章 違反職業(yè)道德的情形
【案例03】未保持應有的職業(yè)懷疑等問題
【案例04】未勤勉盡責等問題
【案例05】審計獨立性缺失等問題
【案例06】未勤勉盡責和保持應有的職業(yè)懷疑等問題
第三章 初步業(yè)務活動中存在的問題
【案例07】風險評估程序執(zhí)行不到位等問題
【案例08】未嚴格執(zhí)行審計計劃等問題
【案例09】重大錯報風險評估錯誤等問題
【案例10】與前任注冊會計師溝通不到位等問題
【案例11】未合理利用專家工作等問題
【案例12】業(yè)務承接審批早于業(yè)務承接評價表等問題
第四章 未履行必要審計程序和獲取充分審計證據(jù)
【案例13】貨幣資金審計程序缺失或證據(jù)不充分等問題
【案例14】未對內部控制重要環(huán)節(jié)執(zhí)行穿行測試等問題
【案例15】審計證據(jù)的生成日期晚于審計報告出具日等問題
【案例16】實施函證（或替代測試）程序不到位等問題
【案例17】收入和成本審計程序執(zhí)行不到位等問題
【案例18】未執(zhí)行截止測試（或執(zhí)行不到位）等問題
【案例19】未對業(yè)務管理系統(tǒng)實施相應審計程序等問題
【案例20】公允價值變動損益審計程序執(zhí)行不到位等問題
【案例21】未對在建工程及借款費用資本化執(zhí)行充分、適當?shù)膶徲嫵绦虻葐栴}
【案例22】存貨監(jiān)盤程序執(zhí)行不到位等問題
【案例23】未識別出收入存在舞弊風險等問題
【案例24】內部控制測試程序存在重大缺陷等問題
第五章 發(fā)表審計意見類型不當或披露不當
【案例25】審計報告發(fā)表的審計意見不當
【案例26】與持續(xù)經(jīng)營相關的重大不確定性披露不恰當?shù)葐栴}
【案例27】未披露已識別的重大期后事項等問題
第六章 審計工作底稿或審計檔案保管存在的問題
【案例28】審計工作底稿記錄不恰當?shù)葐栴}
【案例29】審計工作底稿存在錯漏等問題
【案例30】審計工作底稿缺失等問題
附錄 會計師事務所執(zhí)業(yè)行政監(jiān)管案例（上市業(yè)務卷）涉及法律法規(guī)及制度具體條款