管理者財稅常識一本通

第一章　財稅管理法規(guī)認識
《中華人民共和國會計法》規(guī)定，一旦企業(yè)的財務(wù)工作出現(xiàn)問題，首先應(yīng)該追究企業(yè)法定代表人或是經(jīng)理人的責任，企業(yè)管理層成員，不能以不懂會計法規(guī)、會計業(yè)務(wù)、會計知識、稅務(wù)知識為由推脫責任。因此，管理者要積極地學(xué)習(xí)會計法規(guī)、會計準則、會計制度和稅務(wù)法規(guī)，知曉應(yīng)承擔的會計法律責任，以降低經(jīng)營過程中的財務(wù)風(fēng)險。
第一節(jié)　會計法規(guī)與責任認識 2
一、會計法規(guī)體系 2
二、企業(yè)經(jīng)營管理者的會計責任 7
三、如何規(guī)避會計法律責任風(fēng)險 8
第二節(jié)　財務(wù)管理指引—《企業(yè)財務(wù)通則》 10
一、企業(yè)財務(wù)管理體制 10
二、資金籌集 12
三、資產(chǎn)營運 14
四、成本控制 16
五、收益分配 18
六、重組清算 20
七、信息管理 22
八、財務(wù)監(jiān)督 23
第三節(jié)　企業(yè)稅務(wù)法律法規(guī) 25
一、常見稅務(wù)法律法規(guī) 25
二、企業(yè)稅務(wù)申報流程 26

第二章　了解會計知識
作為管理者，不需要成為財務(wù)會計的專家或?qū)嶋H操作者，但一定要了解一些基礎(chǔ)的會計知識。會計中的一些術(shù)語也許很晦澀，但都代表了特定的含義，都能準確簡明地反映相關(guān)的會計信息?；A(chǔ)的會計知識是了解和從事會計活動的通用語言，也是管理人員閱讀和理解財務(wù)信息的敲門磚。
第一節(jié)　會計工作概述 28
一、會計工作的對象 28
二、會計工作與其他經(jīng)營環(huán)節(jié)的關(guān)系 28
三、會計工作的結(jié)果 29
第二節(jié)　會計核算的基本要素 29
一、會計六大要素 29
二、會計要素間的相互關(guān)系—會計恒等式 31
三、會計要素、會計科目和會計賬戶的關(guān)系 32
第三節(jié)　會計科目 32
一、資產(chǎn)類會計科目 33
二、負債類會計科目 39
三、所有者權(quán)益類會計科目 41
四、成本類會計科目 42
五、損益類會計科目 43
第四節(jié)　會計憑證 45
一、原始憑證 45
二、記賬憑證 46
第五節(jié)　會計賬簿 47
一、現(xiàn)金日記賬 47
二、銀行存款日記賬 48
三、總分類賬 49
四、明細分類賬 50
第六節(jié)　會計檔案管理 54
一、應(yīng)歸檔的會計檔案 54
二、可以用電子形式存檔的資料 54
三、會計檔案保管期限 55
四、會計檔案的歸檔和移交要求 56
五、會計檔案的借用管理 57
六、會計檔案的鑒定管理 57
七、會計檔案的銷毀 58
八、單位之間交接會計檔案 59
九、違反會計檔案管理法的處罰 59

第三章　企業(yè)稅務(wù)常識
依法納稅是每個企業(yè)和公民應(yīng)盡的義務(wù)，學(xué)習(xí)和了解國家稅收政策和有關(guān)規(guī)定對確保企業(yè)合法經(jīng)營和正常業(yè)務(wù)的開展具有十分重要的意義。稅務(wù)知識非常專業(yè)，管理者不需要精通，但一定要掌握一些基本常識：有哪些稅種、企業(yè)的稅負情況、日常經(jīng)營活動中的涉稅問題、發(fā)票與收據(jù)的真?zhèn)?、稅?wù)部門檢查的應(yīng)對等。
第一節(jié)　我國稅收種類 63
一、企業(yè)所得稅 63
二、個人所得稅 67
三、增值稅 72
相關(guān)鏈接　一般納稅人、小規(guī)模納稅人 75
四、消費稅 78
五、關(guān)稅 81
六、房產(chǎn)稅 82
七、契稅 83
八、車船稅 83
九、船舶噸稅 84
十、印花稅 86
十一、城市維護建設(shè)稅 88
十二、車輛購置稅 89
十三、耕地占用稅 89
十四、土地增值稅 89
十五、資源稅 90
十六、城鎮(zhèn)土地使用稅 90
十七、煙葉稅 91
十八、環(huán)境保護稅 92
第二節(jié)　稅務(wù)發(fā)票 94
一、增值稅專用發(fā)票 94
二、增值稅普通發(fā)票 96
三、增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別 96
四、增值稅專用發(fā)票代開 97
五、虛開發(fā)票的后果 98
第三節(jié)　稅務(wù)檢查 99
一、稅務(wù)檢查的內(nèi)容 99
二、稅務(wù)檢查的方法 99
三、稅務(wù)專項檢查的應(yīng)對措施 100
第四節(jié)　減免稅與出口退稅 104
一、免稅和減稅 104
二、退稅 105
第五節(jié)　偷稅漏稅與稅收籌劃 106
一、偷稅漏稅的情形及處罰 106
二、稅收籌劃 107
三、最好的籌劃—依法納稅 108

第四章　內(nèi)部控制與內(nèi)部審計
內(nèi)部控制的目的是保護資產(chǎn)的安全完整，而內(nèi)部審計則是財務(wù)管控的最終防線。內(nèi)部審計的對象涉及多方面的內(nèi)容，但主要還是對內(nèi)部控制進行檢查、監(jiān)督和評價。兩者都可以促進企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
第一節(jié)　內(nèi)部控制—保護資產(chǎn)的安全完整 111
一、內(nèi)部控制的要素 111
二、內(nèi)部控制的作用 112
三、內(nèi)部控制的種類 113
四、內(nèi)部控制的原則 113
五、內(nèi)部控制的一般方法 113
第二節(jié)　內(nèi)部審計—財務(wù)管控的最終防線 117
一、審計監(jiān)控的方式 117
二、內(nèi)部審計的重要性 118
三、內(nèi)部審計的職能 118
四、內(nèi)部審計的層次 118
五、內(nèi)部審計的內(nèi)容 119
六、內(nèi)部審計的范圍 120
七、內(nèi)部審計的方式 121
八、內(nèi)部審計的一般工作流程 121

第五章　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理常識
企業(yè)的發(fā)展是存在風(fēng)險的。在企業(yè)管理中，財務(wù)是不可或缺的一部分，所以，財務(wù)中存在的風(fēng)險會阻礙企業(yè)的成長與發(fā)展。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在進行各項財務(wù)活動時，受到內(nèi)外部環(huán)境以及各種因素的影響，使企業(yè)的收益與預(yù)期目標不一致而導(dǎo)致的經(jīng)濟損失。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，管理者只能采取有效的措施來降低風(fēng)險，但不可能將其全部消除。
第一節(jié)　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險類別及成因 123
一、流動性風(fēng)險 123
二、信用風(fēng)險 123
三、籌資風(fēng)險 124
四、投資風(fēng)險 125
第二節(jié)　財務(wù)風(fēng)險管理的基本原則 126
一、整體性原則 126
二、全員參與原則 126
三、前瞻性原則 127
四、成本效益原則 127
第三節(jié)　全面財務(wù)風(fēng)險管理 127
一、全過程的財務(wù)風(fēng)險管理 127
二、全程序的財務(wù)風(fēng)險管理 128
三、全企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理 130
第四節(jié)　財務(wù)風(fēng)險管理方法 132
一、財務(wù)風(fēng)險防范與控制的技術(shù)性方法 132
二、財務(wù)風(fēng)險防范與控制的制度性方法 133

第六章　讀懂資產(chǎn)負債表
資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)在某一特定日期（月末、季末、年末）的財務(wù)狀況，屬于靜態(tài)會計報表。作為管理者，如果能讀懂資產(chǎn)負債表，就會知曉企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟資源及其分布，企業(yè)的財務(wù)實力、短期償債能力和支付能力，企業(yè)融通資金和使用資金的能力，企業(yè)的經(jīng)營績效及未來的財務(wù)趨勢等情況。
第一節(jié)　資產(chǎn)負債表概述 137
一、什么是資產(chǎn)負債表 137
二、資產(chǎn)負債表的作用 137
三、資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu) 138
第二節(jié)　閱讀資產(chǎn)負債表 140
一、總額觀察 140
二、具體項目瀏覽 141
三、分析基本財務(wù)指標 142
第三節(jié)　資產(chǎn)負債表的分析 142
一、從報表數(shù)據(jù)看資產(chǎn)質(zhì)量 142
二、負債構(gòu)成與質(zhì)量分析 145
三、所有者權(quán)益項目的構(gòu)成分析 150
四、了解資產(chǎn)負債表外的經(jīng)濟資源 153

第七章　讀懂現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金對一個企業(yè)來說，就像血液一樣。血液只有流動起來，人體才有生命力，同樣，現(xiàn)金要具有良好的流動性，企業(yè)才能正常運行。作為管理者，只有讀懂現(xiàn)金流量表，才能了解企業(yè)的支付能力、償還能力和周轉(zhuǎn)能力，才能更好地預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。
第一節(jié)　現(xiàn)金流量表概述 155
一、現(xiàn)金流量表及其含義 155
二、現(xiàn)金流量及其分類 156
三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)與格式 159
四、現(xiàn)金流量表的作用 162
第二節(jié)　閱讀現(xiàn)金流量表 164
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 164
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 169
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 172
四、現(xiàn)金流量表的指標分析 173
五、現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析 175
相關(guān)鏈接　現(xiàn)金流量的變化結(jié)果與變化過程的關(guān)系 176

第八章　讀懂利潤表
利潤表是反映企業(yè)一定會計期間經(jīng)營成果的報表。通過閱讀利潤表，管理者可以知道企業(yè)在一定會計期間收入、費用、利潤的數(shù)額及構(gòu)成情況，還可以全面了解企業(yè)的經(jīng)營成果，分析企業(yè)的獲利能力及盈利增長趨勢。利潤表也為管理者作出正確的經(jīng)濟決策提供了重要
依據(jù)。
第一節(jié)　利潤表概述 180
一、利潤表的性質(zhì)與作用 180
二、利潤表的內(nèi)容與格式 181
三、利潤表收入與費用的確認 184
第二節(jié)　閱讀利潤表 185
一、了解經(jīng)營成果的步驟 185
二、收入類項目分析 186
三、成本費用類項目分析 189
四、利潤類項目分析 195
五、相關(guān)財務(wù)比率分析 196

第九章　了解企業(yè)的財務(wù)狀況
了解企業(yè)的財務(wù)狀況，包括對經(jīng)營過程中經(jīng)營成果的評價，也包括對某個時點資產(chǎn)負債表中數(shù)據(jù)的評價，既有對時點數(shù)字的理解，也有對期間數(shù)字的體會。一般來說，可以從四個方面來了解一個企業(yè)的財務(wù)狀況，即償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力。
第一節(jié)　了解企業(yè)的償債能力 201
一、分析流動比率 201
二、分析速動比率 202
三、分析現(xiàn)金流動負債比率 202
四、分析資產(chǎn)負債率 203
五、分析利息支付倍數(shù) 203
第二節(jié)　了解企業(yè)的營運能力 204
一、分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 204
二、分析存貨周轉(zhuǎn)率 205
三、分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 206
相關(guān)鏈接　應(yīng)收賬款管理措施 207
四、分析固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 208
五、分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 209
相關(guān)鏈接　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高低的取決因素 210
第三節(jié)　了解企業(yè)的盈利能力 211
一、分析銷售毛利率 211
相關(guān)鏈接　導(dǎo)致毛利率下降的原因 212
二、分析銷售利潤率 213
三、分析資產(chǎn)凈利率 214
四、分析凈資產(chǎn)收益率 214
五、分析市盈率 215
第四節(jié)　了解企業(yè)的發(fā)展能力 215
一、分析主營業(yè)務(wù)增長率 215
二、分析主營利潤增長率 216
三、分析凈利潤增長率 217
四、分析資本積累率 217