證券期貨領域審計常用定性表述及適用法規(guī)向導（試行）

股票市場審計常見違法違規(guī)問題
違反股票發(fā)行方面規(guī)定的行為
通過編造重大虛假內(nèi)容或隱瞞重要事實等方式欺詐發(fā)行
（1）通過隱瞞關聯(lián)方或關聯(lián)交易調(diào)節(jié)營業(yè)收入和利潤
（2）虛開發(fā)票、少計成本、虛構交易等手段虛增利潤
（3）虛增銀行存款，出具虛假的或變造、偽造銀行函證
（4）以虛假合同、虛高評估等方式虛增存貨、無形資產(chǎn)或應收賬款等資產(chǎn)
（5）隱瞞對公司發(fā)展具有重大不利影響的信息或虛構資質(zhì)，如隱瞞公司重大監(jiān)管政策風險業(yè)務、偽造公司相關準入資質(zhì)等
實際控制人等股東隱瞞股份代持，未按規(guī)定披露
（1）實際控制人向股權的名義持有人提供資金用于股權收購
（2）通過隱瞞對資管計劃或法人股東的控制而持有上市公司股權
相關人員利用職務之便或職務影響力等牟取不當利益
（1）以明顯低于評估的價格認購股份，甚至虛假出資收受“干股”
（2）通過特定關系人直接持有公司股份
（3）特定關系人通過有限合伙企業(yè)、員工持股計劃等間接入股
未經(jīng)批準或注冊擅自公開發(fā)行股票
（1）未經(jīng)批準或注冊委托中介公司向社會不特定對象發(fā)行股票
（2）除依法實施員工持股計劃外，向超過200人的特定人群發(fā)行股票
違反股票交易方面規(guī)定的行為
內(nèi)幕交易
（1）知悉對股票價格有重大影響的消息，并在消息公開前買入或者賣出股票
（2）泄露內(nèi)幕信息給他人用于相關證券的交易
利用資金信息優(yōu)勢等手段操縱股票市場
（1）單獨或者與他人合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢等進行證券交易
（2）與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式進行證券交易
（3）在自己控制的賬戶間自買自賣
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債券市場審計常見違法違規(guī)問題
期貨市場審計常見違法違規(guī)問題