新手內(nèi)部審計從入門到精通：一本書學(xué)內(nèi)部審計

第1章　內(nèi)部審計人員的職業(yè)要求 1
1.1　內(nèi)部審計人員的必備知識 2
1.2　內(nèi)部審計人員的必備能力 3
1.3　內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德規(guī)范 3
1.3.1　誠信正直 4
1.3.2　客觀公正 4
1.3.3　提高專業(yè)勝任能力 6
1.3.4　保密 6

第2章　審計準備 7
2.1　初步確定內(nèi)部審計目標和審計范圍 8
2.1.1　確定內(nèi)部審計目標 8
2.1.2　確定內(nèi)部審計范圍 8
2.2　研究背景資料 8
2.3　成立審計小組和確定審計時間 9
2.4　編制年度審計工作計劃 9
2.4.1　年度審計工作計劃的內(nèi)容 9
2.4.2　年度審計工作計劃的編制依據(jù) 10
2.5　制定項目審計方案 15
2.5.1　審計方案的內(nèi)容 16
2.5.2　審計方案的編寫 17
2.5.3　審計方案的審核 18
2.5.4　審計方案的調(diào)整 18
2.6　發(fā)出審計通知書 21
2.6.1　什么是審計通知書 22
2.6.2　審計通知書的內(nèi)容 22

第3章　審計實施 23
3.1　獲取審計證據(jù) 24
3.1.1　審計證據(jù)的種類 24
3.1.2　審計取證要求 24
3.1.3　獲取審計證據(jù)的工作步驟 25
3.1.4　審計證據(jù)的搜集方法 28
3.2　分析性審計程序 31
3.2.1　分析性審計程序的內(nèi)容 31
3.2.2　分析性審計程序的作用 31
3.2.3　分析性審計程序的關(guān)鍵 31
3.2.4　分析性審計程序在內(nèi)部審計各階段的應(yīng)用 33
3.3　審計測試 35
3.3.1　符合性測試 35
3.3.2　實質(zhì)性測試 36
3.4　編制審計工作底稿 37
3.4.1　審計工作底稿編制的目的 37
3.4.2　審計工作底稿的分類 37
3.4.3　審計工作底稿的主要要素 38
3.4.4　審計工作底稿編制的要求 38

第4章　審計報告與后續(xù)工作 39
4.1　編制審計報告 40
4.1.1　審計復(fù)核與監(jiān)督 40
4.1.2　整理審計工作底稿及相關(guān)資料，編寫意見交換稿 40
4.1.3　與被審計單位交換意見 40
4.1.4　編制正式的審計報告 41
4.1.5　審核并報送審計報告 43
4.2　審計復(fù)核 47
4.2.1　復(fù)核的事項 48
4.2.2　復(fù)核的程序 48
4.3　后續(xù)審計——跟進審計決定的執(zhí)行情況 49
4.3.1　后續(xù)審計的一般原則 49
4.3.2　后續(xù)審計的程序 49
4.4　建立審計檔案 50
4.4.1　應(yīng)歸入審計檔案的文件和材料 50
4.4.2　審計卷宗內(nèi)的文件和材料的排列 50

第5章　業(yè)務(wù)經(jīng)營績效審計 53
5.1　銷售業(yè)務(wù)績效審計 54
5.1.1　對銷售計劃的審計 54
5.1.2　對銷售人員管理風(fēng)格的審計 55
5.1.3　對銷售服務(wù)質(zhì)量的審計 55
5.1.4　對產(chǎn)品宣傳方式的審計 56
5.1.5　對銷售利潤完成情況的審計 56
5.1.6　對市場開發(fā)的審計 56
5.2　生產(chǎn)績效審計 58
5.2.1　生產(chǎn)計劃制訂的審計 58
5.2.2　生產(chǎn)組織的審計 58
5.2.3　生產(chǎn)工藝流程的審計 59
5.2.4　生產(chǎn)計劃完成情況的審計 59
5.2.5　生產(chǎn)均衡性的審計 60
5.3　采購業(yè)務(wù)績效審計 60
5.3.1　采購計劃及其完成情況的審計 60
5.3.2　采購批量的審計 61
5.3.3　采購成本績效的審計 61
5.4　倉儲保管業(yè)務(wù)績效審計 62
5.4.1　物資儲備定額合理性的審計 62
5.4.2　物資儲備計劃完成情況的審計 63
5.4.3　倉儲保管的設(shè)置與管理的審計 63
5.5　成本績效審計 64
5.5.1　成本績效的事前審計 64
5.5.2　成本績效的事中審計 65
5.5.3　成本績效的事后審計 66
5.6　質(zhì)量績效審計 70
5.6.1　質(zhì)量績效審計的目的 70
5.6.2　質(zhì)量成本的構(gòu)成 70
5.6.3　質(zhì)量績效審計的方法——最佳質(zhì)量成本法 71

第6章　管理審計 73
6.1　計劃職能的審計 74
6.1.1　計劃制訂的審計 74
6.1.2　目標的審計 75
6.1.3　策略、政策和經(jīng)營計劃的審計 76
6.1.4　決策的審計 77
6.2　組織職能的審計 78
6.2.1　組織機構(gòu)的審計 78
6.2.2　協(xié)調(diào)關(guān)系的審計 79
6.2.3　職責(zé)規(guī)定的審計 79
6.2.4　人事管理的審計 79
6.3　領(lǐng)導(dǎo)職能的審計 81
6.3.1　領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)與方法的審計 81
6.3.2　授權(quán)管理的審計 82
6.3.3　激勵機制的審計 83
6.3.4　信息溝通機制的審計 83
6.4　控制職能的審計 85
6.5　管理部門的審計 86
6.5.1　管理部門審計的任務(wù) 86
6.5.2　管理部門審計的特點 87
6.5.3　管理部門審計的內(nèi)容 88

第7章　業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計——收入 90
7.1　收入業(yè)務(wù)審計項目 91
7.2　銷售政策和銷售定價的訂立和審批 94
7.2.1　內(nèi)部控制評價要求 94
7.2.2　審計程序 95
7.3　客戶信用政策的訂立、審批、復(fù)核及修改 97
7.3.1　內(nèi)部控制評價要求 97
7.3.2　審計程序 98
7.4　銷售合同的訂立和審批的控制 100
7.4.1　內(nèi)部控制評價要求 100
7.4.2　審計程序 101
7.5　銷售程序的控制 102
7.5.1　內(nèi)部控制評價要求 102
7.5.2　審計程序 104
7.6　產(chǎn)成品發(fā)運 107
7.6.1　內(nèi)部控制評價要求 107
7.6.2　審計程序 108
7.7　銷售入賬和應(yīng)收賬款 109
7.7.1　內(nèi)部控制評價要求 109
7.7.2　審計程序 111
7.8　銷售退回 113
7.8.1　內(nèi)部控制評價要求 113
7.8.2　審計程序 114
7.9　售后服務(wù)和客戶關(guān)系 115
7.9.1　內(nèi)部控制評價要求 115
7.9.2　審計程序 117
7.10　客戶檔案的建立、更新和復(fù)核 118
7.10.1　內(nèi)部控制評價要求 118
7.10.2　審計程序 119

第8章　業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計——采購及費用 120
8.1　業(yè)務(wù)流程概要 121
8.2　供貨商/承包商的選擇和檔案管理 123
8.2.1　內(nèi)部控制評價要求 123
8.2.2　審計程序 125
8.3　采購定價 126
8.3.1　內(nèi)部控制評價要求 126
8.3.2　審計程序 127
8.4　采購計劃的訂立、審批及修改 127
8.4.1　內(nèi)部控制評價要求 127
8.4.2　審計程序 128
8.5　采購合同的訂立、審批及修改 129
8.5.1　內(nèi)部控制評價要求 129
8.5.2　審計程序 130
8.6　購貨程序 132
8.6.1　內(nèi)部控制評價要求 132
8.6.2　審計程序 133
8.7　應(yīng)付賬款和購貨付款 134
8.7.1　內(nèi)部控制評價要求 134
8.7.2　審計程序 135
8.8　購貨的入庫和退回 137
8.8.1　內(nèi)部控制評價要求 137
8.8.2　審計程序 138
8.9　費用的處理（費用的審批、報銷和截止） 139
8.9.1　內(nèi)部控制評價要求 139
8.9.2　審計程序 140

第9章　業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計——存貨的管理 141
9.1　存貨的管理業(yè)務(wù)流程概要 142
9.2　原材料入庫 146
9.3　在產(chǎn)品和原材料的出庫 146
9.3.1　內(nèi)部控制評價要求 146
9.3.2　審計程序 147
9.4　在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入庫 147
9.4.1　內(nèi)部控制評價要求 147
9.4.2　審計程序 148
9.5　產(chǎn)成品出庫 149
9.6　存貨的內(nèi)部轉(zhuǎn)移 149
9.6.1　內(nèi)部控制評價要求 149
9.6.2　審計程序 151
9.7　貨品賬目和盤點 151
9.7.1　內(nèi)部控制評價要求 151
9.7.2　審計程序 152
9.8　殘次冷背存貨的管理 153
9.8.1　內(nèi)部控制評價要求 153
9.8.2　審計程序 154
9.9　存貨保安（存貨保險、人員、防火通風(fēng)、存放外倉等） 155
9.9.1　內(nèi)部控制評價要求 155
9.9.2　審計程序 156

第10章　業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計——固定資產(chǎn)管理 158
10.1　固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程概要 159
10.2　固定資產(chǎn)的購置及入賬（供應(yīng)商選擇） 161
10.2.1　內(nèi)部控制評價要求 161
10.2.2　審計程序 163
10.3　固定資產(chǎn)的折舊 165
10.3.1　內(nèi)部控制評價要求 165
10.3.2　審計程序 166
10.4　固定資產(chǎn)的調(diào)用 166
10.4.1　內(nèi)部控制評價要求 167
10.4.2　審計程序 167
10.5　固定資產(chǎn)的租入 168
10.5.1　內(nèi)部控制評價要求 168
10.5.2　審計程序 169
10.6　固定資產(chǎn)的處置 171
10.6.1　內(nèi)部控制評價要求 171
10.6.2　審計程序 172
10.7　固定資產(chǎn)的維護 172
10.7.1　內(nèi)部控制評價要求 172
10.7.2　審計程序 173
10.8　固定資產(chǎn)檔案的管理 175
10.8.1　內(nèi)部控制評價要求 175
10.8.2　審計程序 175
10.9　固定資產(chǎn)盤點 176
10.9.1　內(nèi)部控制評價要求 176
10.9.2　審計程序 177

第11章　業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計——人力資源管理 179
11.1　人力資源管理業(yè)務(wù)流程概要 180
11.2　人力資源檔案管理 183
11.2.1　內(nèi)部控制評價要求 183
11.2.2　審計程序 184
11.3　薪金、津貼及社會保險 185
11.3.1　內(nèi)部控制評價要求 185
11.3.2　審計程序 186
11.4　時間記錄及休假 187
11.4.1　內(nèi)部控制評價要求 187
11.4.2　審計程序 189
11.5　雇用、晉升、調(diào)派、輪崗和合同到期及中止 189
11.5.1　內(nèi)部控制評價要求 189
11.5.2　審計程序 191
11.6　人員的培訓(xùn) 193
11.6.1　內(nèi)部控制評價要求 193
11.6.2　審計程序 194
11.7　業(yè)績考評 195
11.7.1　內(nèi)部控制評價要求 195
11.7.2　審計程序 195

第12章　業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計——資金管理 197
12.1　資金管理業(yè)務(wù)流程概要 198
12.2　貸款管理 200
12.2.1　內(nèi)部控制評價要求 200
12.2.2　審計程序 202
12.3　現(xiàn)金管理 203
12.3.1　內(nèi)部控制評價要求 204
12.3.2　審計程序 206
12.4　票據(jù)管理 208
12.4.1　內(nèi)部控制評價要求 208
12.4.2　審計程序 209
12.5　股票債券的短期投資 210
12.5.1　內(nèi)部控制評價要求 210
12.5.2　審計程序 211
12.6　電子銀行支付的控制 213
12.6.1　內(nèi)部控制評價要求 213
12.6.2　審計程序 214

第13章　業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計——生產(chǎn)管理 217
13.1　生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程概要 218
13.2　生產(chǎn)計劃 220
13.2.1　內(nèi)部控制評價要求 220
13.2.2　審計程序 220
13.3　生產(chǎn)流程（包括生產(chǎn)質(zhì)量控制、計劃外生產(chǎn)） 221
13.3.1　內(nèi)部控制評價要求 221
13.3.2　審計程序 222
13.4　次品和殘料的控制 224
13.4.1　內(nèi)部控制評價要求 224
13.4.2　審計程序 225
13.5　產(chǎn)品成本的核算和入賬 226
13.5.1　內(nèi)部控制評價要求 226
13.5.2　審計程序 227

第14章　業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計——會計 229
14.1　會計業(yè)務(wù)流程概要 230
14.2　會計政策的制定和審批 232
14.2.1　內(nèi)部控制評價要求 232
14.2.2　審計程序 233
14.3　憑證的訂立及審批 233
14.3.1　內(nèi)部控制評價要求 233
14.3.2　審計程序 234
14.4　財務(wù)報表的制作、復(fù)核與管理 235
14.4.1　內(nèi)部控制評價要求 235
14.4.2　審計程序 235
14.5　會計檔案的存檔（憑證、賬簿和報表等） 236
14.5.1　內(nèi)部控制評價要求 236
14.5.2　審計程序 237
14.6　納稅申報和繳納 237
14.6.1　內(nèi)部控制評價要求 237
14.6.2　審計程序 238

第15章　信息系統(tǒng)審計 240
15.1　信息系統(tǒng)審計的一般原則 241
15.1.1　審計的目的 241
15.1.2　責(zé)權(quán)劃分 241
15.1.3　其他 241
15.2　信息系統(tǒng)審計計劃 242
15.3　信息技術(shù)風(fēng)險評估 242
15.3.1　信息技術(shù)風(fēng)險的分類 243
15.3.2　識別和評估風(fēng)險應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容 243
15.4　信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容 244
15.4.1　企業(yè)層面信息技術(shù)控制 244
15.4.2　信息技術(shù)一般性控制 245
15.4.3　業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)用控制 245
15.5　信息系統(tǒng)審計的方法 246
15.6　對信息系統(tǒng)計劃開發(fā)階段的審計 247
15.6.1　信息系統(tǒng)計劃階段 247
15.6.2　信息系統(tǒng)開發(fā)階段 247
15.7　對信息系統(tǒng)運行維護階段的審計 248
15.7.1　信息系統(tǒng)運行階段 248
15.7.2　信息系統(tǒng)維護階段 249