基層審計業(yè)務操作規(guī)程

前言
第一部分 審計項目流程概述
一、審計項目操作流程
二、業(yè)務類文書發(fā)文順序和要求
三、審計實施階段文書順序

第二部分 審計實施
一、審計通知書
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）審計通知書參考格式（審計署）
（三）審計通知書范本
（四）延伸審計通知書
（五）說明和注意事項
（六）送達審計項目資料有關規(guī)定
二、承諾書
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）被審計單位承諾書參考格式
（三）被審計領導干部（人員）承諾書參考格式
（四）審計組長承諾書參考格式
（五）審計組成員承諾書參考格式
三、審計公示
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）經(jīng)濟責任審計公示參考格式
四、調(diào)查了解記錄
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）調(diào)查了解記錄參考格式
（三）調(diào)查了解記錄范本
（四）說明和注意事項
五、審計實施方案
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）審計實施方案范本
（三）審計實施方案審批表、調(diào)整審批表參考格式
（四）說明和注意事項
六、審計證據(jù)
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）審計取證單參考格式
（三）審計取證單范本
（四）說明和注意事項
七、審計工作底稿
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）審計工作底稿參考格式
（三）審計工作底稿范本
（四）說明和注意事項
（五）審計工作底稿匯總表參考格式
八、經(jīng)濟責任審計談話提綱和談話記錄
（一）省審計廳關于規(guī)范經(jīng)濟責任審計談話相關事項規(guī)定
（二）談話記錄參考格式
（三）說明和注意事項
九、重要管理事項記錄
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）需要重點關注的重要管理事項記錄
十、審計組討論審計項目情況
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）審計組討論審計項目會議記錄參考格式
（三）審計組討論審計項目會議記錄范本
（四）說明和注意事項
十一、審計報告征求意見稿
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）審計組提出的經(jīng)濟責任審計報告參考格式
十二、審計報告征求意見書
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）審計報告征求意見書參考格式
（三）經(jīng)濟責任審計報告征求意見書范本
（四）說明和注意事項
十三、對審計報告的意見及說明
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）被審計單位、審計對象對審計報告的意見參考格式
（三）審計組對被審計單位意見的說明參考格式
十四、審計組所在部門復核意見書
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）業(yè)務部門復核意見書參考格式
十五、經(jīng)濟責任審計項目審核意見書
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）審核意見書參考格式
（三）審核意見書范本
十六、審理意見書
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）項目審理應重點關注的內(nèi)容
（三）審理工作記錄參考格式
（四）審理意見書參考格式
（五）業(yè)務部門對審理意見采納情況的說明參考格式
（六）說明和注意事項
十七、審計業(yè)務會議決定
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）審計業(yè)務會議記錄參考格式
（三）審計業(yè)務會議決定參考格式
（四）說明和注意事項

第三部分 審計結(jié)論性文書
一、審計報告
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）審計報告參考格式（審計署）
（三）審計報告范本
二、經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告參考格式
（三）說明和注意事項
三、專項審計調(diào)查報告
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）專項審計調(diào)查報告參考格式
（三）專項審計調(diào)查報告范本
（四）說明和注意事項
四、審計決定書
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）審計決定書參考格式（審計署）
（三）審計決定書范本
（四）說明和注意事項
五、審計移送處理書
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）審計移送處理書參考格式（審計署）
（三）審計移送處理書范本
（四）說明和注意事項
六、審計結(jié)果公告
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）審計結(jié)果公告試行辦法范本
（三）說明和注意事項

第四部分 其他相關審計文書參考格式
一、審計文書送達回證
（一）法律法規(guī)規(guī)定
（二）參考格式
（三）說明和注意事項
二、協(xié)助查詢單位賬戶、個人存款通知書
（一）參考格式
（二）說明和注意事項
三、封存通知書
（一）參考格式
（二）說明和注意事項
四、暫停撥付、暫停使用款項通知書
（一）暫停撥付、暫停使用款項通知書參考格式
（二）解除暫停撥付、暫停使用款項通知書參考格式
（三）說明和注意事項
五、銀行存款凍結(jié)申請書
（一）參考格式
（二）說明和注意事項
六、審計處罰決定書
（一）參考格式
（二）說明和注意事項
七、協(xié)助執(zhí)行審計決定通知書
（一）參考格式
（二）說明和注意事項
八、強制執(zhí)行申請書
（一）參考格式
（二）說明和注意事項
九、審計建議書
（一）參考格式
（二）說明和注意事項
十、聽證告知書
（一）參考格式
（二）說明和注意事項
十一、不予聽證裁定書
十二、聽證通知書
（一）參考格式
（二）說明和注意事項
十三、聽證公告
十四、不公開聽證決定書
十五、回避決定書
十六、不予回避決定書
十七、聽證終結(jié)報告
十八、變更（撤銷）決定書

第五部分 審計檔案立卷歸檔操作規(guī)程
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