增值稅實務(wù)政策解析與操作指南（第三版）

第1章 增值稅納稅人
1．1 承包與承租經(jīng)營的納稅人
1．1．1 傳統(tǒng)增值稅政策中承包、承租經(jīng)營增值稅納稅人
1．1．2 營改增政策中承包、承租、掛靠經(jīng)營增值稅納稅人
1．1．3 資產(chǎn)管理產(chǎn)品運營中的納稅人
1．1．4 建筑企業(yè)集團(tuán)內(nèi)第三方為發(fā)包方提供建筑服務(wù)
1．2 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分
1．2．1 小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)
1．2．1．1 以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的界定
1．2．1．2 年應(yīng)稅銷售額的界定
1．2．1．3 經(jīng)營期的界定
1．2．2 超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)可以不辦理一般納稅人資格登記的情形
1．2．2．1 傳統(tǒng)增值稅政策規(guī)定的情形
1．2．2．2 營改增政策規(guī)定的情形
1．2．3 超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不辦理一般納稅人資格登記的責(zé)任
1．2．4 未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)可以申請認(rèn)定一般納稅人的情形
1．3 一般納稅人登記管理
1．4 一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人事宜
1．5 一般納稅人輔導(dǎo)期管理辦法
1．6 一般納稅人認(rèn)定中的特殊情形
1．6．1 新華通訊社系統(tǒng)
1．6．2 經(jīng)營地點遷移的一般納稅人資格保留
1．6．3 國有糧食購銷企業(yè)均按一般納稅人管理
1．6．4 從事成品油銷售的加油站一律按一般納稅人征稅
1．7 進(jìn)口貨物的納稅人
1．7．1 進(jìn)口貨物納稅人的基本規(guī)定
1．7．2 代理進(jìn)口貨物的納稅人
1．8 增值稅的扣繳義務(wù)人
1．8．1 傳統(tǒng)增值稅政策的扣繳義務(wù)人
1．8．2 營改增政策的扣繳義務(wù)人
1．9 合并納稅義務(wù)人
第2章 增值稅征稅范圍
2．1 增值稅的基本征稅范圍
2．1．1 銷售貨物
2．1．1．1 在境內(nèi)的界定
2．1．1．2 銷售的界定
2．1．1．3 貨物的界定
2．1．2 提供加工、修理修配勞務(wù)
2．1．2．1 在境內(nèi)的界定
2．1．2．2 提供加工、修理修配勞務(wù)的界定
2．1．2．3 加工勞務(wù)、修理修配勞務(wù)的界定
2．1．2．4 電力并網(wǎng)服務(wù)費屬于加工勞務(wù)
2．1．2．5 經(jīng)銷企業(yè)從貨物的生產(chǎn)企業(yè)取得的“三包”收入
2．1．3 進(jìn)口貨物
2．1．4 銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)
2．1．4．1 有償?shù)慕缍?br />2．1．4．2 在境內(nèi)的界定
2．1．4．3 服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的界定
2．1．5 視同銷售貨物
2．1．5．1 相關(guān)機構(gòu)之間移送貨物用于銷售
2．1．5．2 零售商促銷商品
2．1．5．3 無償贈送粉煤灰
2．1．5．4 無償贈送煤矸石
2．1．5．5 創(chuàng)新藥后續(xù)免費用藥
2．1．6 視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)
2．1．6．1 電信企業(yè)銷售電信服務(wù)時附帶贈送貨物或電信服務(wù)
2．1．6．2 出租不動產(chǎn)租賃合同約定的免租期
2．1．6．3 航空運輸企業(yè)利用客戶積分贈送航空運輸服務(wù)
2．2 征稅范圍具體規(guī)定項目
2．2．1 印刷企業(yè)自己購買紙張印刷報紙書刊的征稅問題
2．2．2 罰沒物品征免增值稅問題
2．2．3 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)
……
第3章 增值稅稅率及征收率
第4章 增值稅銷售額與銷項稅額
第5章 增值稅進(jìn)項稅額（上）——扣稅憑證
第6章 增值稅進(jìn)項稅額（下）——抵扣范圍
第7章 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
第8章 增值稅小規(guī)模納稅人和進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算
第9章 增值稅稅收優(yōu)惠
第10章 增值稅的其他稅制要素
第11章 特殊行業(yè)的增值稅政策
第12章 增值稅發(fā)票的管理
第13章 納稅申報
第14章 增值稅的會計處理
附錄