商業(yè)銀行審計(jì)讀本

總序
前言
緒論 商業(yè)銀行審計(jì)的發(fā)展歷程
一、以財(cái)務(wù)收支為中心的財(cái)務(wù)審計(jì)階段
二、以資產(chǎn)質(zhì)量為中心的真實(shí)性審計(jì)階段
三、以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心的效益審計(jì)階段
四、以完善治理為中心的基石和保障審計(jì)階段
專(zhuān)題一 存款業(yè)務(wù)審計(jì)關(guān)注資金安全
一、案例導(dǎo)入：客戶存款怎么就不見(jiàn)了
二、存款立行是商業(yè)銀行的共識(shí)
（一）存款對(duì)商業(yè)銀行的重要性不言而喻
（二）商業(yè)銀行存款和賬戶的主要類(lèi)型
三、存款業(yè)務(wù)審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
（一）銀行的開(kāi)戶審核是否符合要求
（二）銀行的存款財(cái)務(wù)核算管理是否合規(guī)
（三）銀行開(kāi)展的存款業(yè)務(wù)本身是否合規(guī)
四、存款業(yè)務(wù)常見(jiàn)問(wèn)題審計(jì)思路
（一）違法轉(zhuǎn)移藏匿儲(chǔ)戶賬戶資金的審計(jì)思路
（二）高息攬儲(chǔ)的審計(jì)思路
（三）虛增存款和改變存款類(lèi)型的審計(jì)思路
（四）地下錢(qián)莊的審計(jì)思路
專(zhuān)題二 貸款業(yè)務(wù)審計(jì)關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量
一、案例導(dǎo)入：信貸資金不應(yīng)是“唐僧肉”
二、信貸資產(chǎn)質(zhì)量是商業(yè)銀行的生命線
（一）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的“三性”原則
（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)
（三）信貸資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)牽動(dòng)人們的神經(jīng)
三、貸款業(yè)務(wù)審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
（一）銀行貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性
（二）審查貸款業(yè)務(wù)的合法性
（三）審查貸款業(yè)務(wù)的效益性
四、貸款業(yè)務(wù)常見(jiàn)問(wèn)題審計(jì)思路
（一）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款的審計(jì)思路
（二）固定資產(chǎn)投資貸款的審計(jì)思路
（三）商業(yè)銀行掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題的審計(jì)思路
（四）銀行管理人員利用貸款審批權(quán)力尋租的審計(jì)思路
（五）客戶騙取貸款問(wèn)題的審計(jì)思路
專(zhuān)題三 投資業(yè)務(wù)審計(jì)嚴(yán)防各種潛規(guī)則
一、案例導(dǎo)入：這些“好處”能不能拿
二、投資業(yè)務(wù)潛規(guī)則大透視
（一）商業(yè)銀行投資業(yè)務(wù)的界定
（二）債券投資業(yè)務(wù)流程
（三）長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程
（四）債券投資業(yè)務(wù)中的潛規(guī)則
三、投資業(yè)務(wù)審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
四、投資業(yè)務(wù)常見(jiàn)問(wèn)題審計(jì)思路
（一）債券投資業(yè)務(wù)常見(jiàn)問(wèn)題審計(jì)思路
（二）長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)的主要思路
專(zhuān)題四 中間業(yè)務(wù)審計(jì)揭示收費(fèi)亂象
一、案例導(dǎo)入：我們都被服務(wù)了
二、商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型“壓力山大”
（一）轉(zhuǎn)型壓力從何而來(lái)
（二）商業(yè)銀行何去何從
三、中間業(yè)務(wù)審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
（一）何謂中間業(yè)務(wù)
（二）中間業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
（三）中間業(yè)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容
四、中間業(yè)務(wù)常見(jiàn)問(wèn)題審計(jì)思路
（一）無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票審計(jì)思路
（二）結(jié)售匯業(yè)務(wù)審計(jì)思路
（三）信用卡套現(xiàn)業(yè)務(wù)審計(jì)思路
（四）理財(cái)業(yè)務(wù)審計(jì)思路
（五）咨詢顧問(wèn)業(yè)務(wù)審計(jì)思路
專(zhuān)題五 同業(yè)業(yè)務(wù)審計(jì)揭示假創(chuàng)新
一、案例導(dǎo)入：同業(yè)業(yè)務(wù)異常增長(zhǎng)的背后
二、既熟悉又陌生的同業(yè)業(yè)務(wù)
（一）同業(yè)業(yè)務(wù)的新功能
（二）同業(yè)業(yè)務(wù)受到商業(yè)銀行青睞的主要原因
（三）近幾年主要?jiǎng)?chuàng)新業(yè)務(wù)監(jiān)管政策的變化
三、同業(yè)業(yè)務(wù)審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
（一）關(guān)注是否規(guī)避?chē)?guó)家信貸政策和金融監(jiān)管，弱化宏觀調(diào)控政策效果
（二）關(guān)注是否存在短錢(qián)長(zhǎng)用，造成流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
（三）關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)是否在金融體系內(nèi)傳遞，誘發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)
四、同業(yè)業(yè)務(wù)常見(jiàn)問(wèn)題審計(jì)思路
專(zhuān)題六 財(cái)務(wù)管理審計(jì)督促銀行管好自己的錢(qián)袋子
一、案例導(dǎo)入：設(shè)備采購(gòu)背后的權(quán)力尋租
二、財(cái)務(wù)管理的“前世今生”
三、財(cái)務(wù)管理的“底線”：開(kāi)源節(jié)流、不做假賬
（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理
（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理審計(jì)的目標(biāo)
（三）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
四、財(cái)務(wù)管理的審計(jì)思路和方法
（一）復(fù)核、重新計(jì)算和數(shù)據(jù)分析——會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)須事無(wú)巨細(xì)
（二）“四看法”破解合并會(huì)計(jì)報(bào)表的迷宮
（三）名目繁多的費(fèi)用支出怎么查
（四）各項(xiàng)減值準(zhǔn)備審計(jì)——抓住會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)處理的“牛鼻子”
（五）如何審計(jì)銀行的營(yíng)業(yè)外收支
專(zhuān)題七 貸款投放跟蹤審計(jì)促進(jìn)信貸政策落實(shí)
一、案例導(dǎo)入：小微企業(yè)貸款統(tǒng)計(jì)中的“貓膩”
二、我國(guó)的信貸政策及其作用
（一）信貸調(diào)控是重要的宏觀調(diào)控工具
（二）信貸投放是貨幣政策的重要傳導(dǎo)渠道
（三）信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整
三、貸款投放跟蹤審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
（一）監(jiān)管部門(mén)出臺(tái)的信貸政策有沒(méi)有落實(shí)
（二）信貸政策落實(shí)的是不是足夠好
（三）信貸方面是否存在系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)
四、貸款投放跟蹤審計(jì)的組織方式
（一）服務(wù)宏觀調(diào)控的研究式審計(jì)
（二）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主，現(xiàn)場(chǎng)延伸為輔
（三）多種形式的內(nèi)、外部信息交流和溝通
（四）例行跟蹤與重點(diǎn)突破的統(tǒng)一
專(zhuān)題八 讓信息化成為商業(yè)銀行審計(jì)新引擎
一、全新挑戰(zhàn)：不懂計(jì)算機(jī)將失去審計(jì)資格
二、全新審計(jì)模式的提出
（一）由總行審計(jì)組牽頭組織，總、分行審計(jì)組分散開(kāi)展審計(jì)和數(shù)據(jù)分析的階段
（二）以總行為龍頭，“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核查、系統(tǒng)研究”的階段
三、搭建信息化審計(jì)環(huán)境，為大數(shù)據(jù)做足硬功夫
四、審計(jì)大數(shù)據(jù)分析的“武器庫(kù)”
（一）數(shù)據(jù)分析方法分類(lèi)
（二）按照商業(yè)銀行業(yè)務(wù)板塊劃分的技術(shù)方法
（三）按照數(shù)據(jù)分析的技術(shù)手段劃分的技術(shù)方法
參考文獻(xiàn)