經(jīng)濟(jì)案件鑒定中專項(xiàng)審計(jì)案例解析

目錄
第一章職務(wù)侵占罪審計(jì)
第一節(jié)理論概述與審計(jì)相關(guān)的法律解釋
一、職務(wù)侵占罪的概念
二、審計(jì)中相關(guān)的法律規(guī)定
（一）對(duì)于通過虛假驗(yàn)資騙取工商營業(yè)執(zhí)照的“三無”企業(yè)能否成為職務(wù)侵占罪客體
（二）村民小組組長利用職務(wù)便利非法占有公共財(cái)物行為如何定性
（三）非法占有他人股權(quán)是否構(gòu)成職務(wù)侵占罪
（四）宗教活動(dòng)場(chǎng)所工作人員能否構(gòu)成職務(wù)侵占或挪用資金犯罪主體
三、審計(jì)中涉及的審計(jì)方法
（一）現(xiàn)金監(jiān)盤方法
（二）貨幣資金應(yīng)遵循的內(nèi)部控制過程
第二節(jié)典型審計(jì)案例分析
案例1：白條支出涉嫌職務(wù)侵占的審計(jì)
案例2：不翼而飛的農(nóng)機(jī)如何確定其價(jià)值
案例3：出納離職，銀行承兌匯票到底有多少
案例4：股東以公司名義借款但未入賬引發(fā)的職務(wù)侵占案件審計(jì)工作日志
案例5：股東以公司名義借款但未入賬引發(fā)的職務(wù)侵占案全面審計(jì)
案例6：信用社人員占用儲(chǔ)戶資金的審計(jì)
案例7：虛構(gòu)采購項(xiàng)目涉嫌職務(wù)侵占的審計(jì)
案例8：一張無人簽字的現(xiàn)金交接表，出納拿錢了嗎
第二章挪用資金罪、挪用特定款物罪的審計(jì)
第一節(jié)理論概述與審計(jì)相關(guān)的法律解釋
一、概念
二、與審計(jì)相關(guān)的法律規(guī)定
（一）挪用單位的暫收、預(yù)收款項(xiàng)是否構(gòu)成“挪用本單位資金”
（二）挪用尚未注冊(cè)成立公司資金行為如何定性
（三）國家出資企業(yè)工作人員使用改制公司、企業(yè)的資金擔(dān)保個(gè)人貸款，用于購買改制公司、企業(yè)股份的行為的處理
（四）挪用失業(yè)保險(xiǎn)基金和下崗職工基本生活保障資金的行為適用法律問題
（五）挪用退休職工社會(huì)養(yǎng)老金行為如何適用法律問題
三、審計(jì)中涉及的審計(jì)方法
（一）勘驗(yàn)盤點(diǎn)法
（二）以委托方名義發(fā)函詢證
第二節(jié)典型審計(jì)案例分析
案例1：不厭其煩，入戶調(diào)查
——賬目不完整的情況下審計(jì)涉嫌挪用資金犯罪
案例2：從取酒程序來看業(yè)務(wù)員是否欠公司酒款
案例3：股東將公司款項(xiàng)用于個(gè)人用途的審計(jì)
案例4：兩套賬引發(fā)的挪用資金案件審計(jì)
案例5：誰讓客戶卡上50噸柴油消失了一天
案例6：挪用特定款物——移民專項(xiàng)資金的審計(jì)
案例7：違反賒銷制度、違規(guī)出借貨物的審計(jì)
案例8：業(yè)務(wù)員挪用資金造成企業(yè)塔筒銷售項(xiàng)目損失金額的確定
第三章虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的審計(jì)
第一節(jié)理論概述與審計(jì)相關(guān)的法律解釋
一、概念
二、與審計(jì)相關(guān)的法律規(guī)定
（一）如何統(tǒng)計(jì)涉案總價(jià)值、挽回經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額
（二）關(guān)于《中華人民共和國刑法》有關(guān)出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票規(guī)定的解釋
三、相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定
（一）如何判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性
（二）存貨現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序
第二節(jié)典型審計(jì)案例分析
案例1：現(xiàn)金支付隱藏虛開增值稅案件的審計(jì)
案例2：虛開增值稅發(fā)票案中嫌疑人獲利金額的審計(jì)
案例3：虛開增值稅發(fā)票涉及的資金流轉(zhuǎn)審計(jì)
案例4：子虛烏有的中藥材收購引發(fā)的虛開增值稅案審計(jì)
第四章集資詐騙罪的審計(jì)
第一節(jié)理論概述與審計(jì)相關(guān)的法律解釋
一、概念
二、與審計(jì)相關(guān)的法律規(guī)定
三、從審計(jì)角度編制的對(duì)非法集資嫌疑人的訊問提綱
四、非法集資審計(jì)報(bào)告應(yīng)注意的幾個(gè)問題
五、關(guān)于非法集資案件中資金來源與去向問題的訊問提綱
六、充分發(fā)揮金融網(wǎng)絡(luò)查詢?cè)诜欠Y案件偵破中的作用
第二節(jié)典型審計(jì)案例分析
案例1：從蛛絲馬跡尋找非法集資資金去向
案例2：凡事預(yù)則立——SQ汽車租賃、SQ酒店公司審計(jì)計(jì)劃
案例3：非法集資案件中集資金額、資金去向的審計(jì)
案例4：非法集資案中本息剝離和實(shí)存金額的確定
案例5： 購買酒店的資金是否來自涉嫌非法吸收的公眾存款
案例6：股神形象的崩塌——證券賬戶查詢審計(jì)
案例7：以“免費(fèi)租車”為名的非法集資審計(jì)
案例8： 賬目嚴(yán)重缺失情況下，如何根據(jù)外部證據(jù)得出審計(jì)結(jié)論
第五章騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪的審計(jì)
第一節(jié)理論概述與審計(jì)相關(guān)的法律解釋
一、概念
二、與審計(jì)相關(guān)的法律規(guī)定
（一）欺騙手段的概念
（二）立案追訴的條件
三、審計(jì)中涉及的函證審計(jì)程序
第二節(jié)典型審計(jì)案例分析
案例1：快遞公司引出保兌倉億元騙局涉及的資金流向?qū)徲?jì)
案例2：利潤虛增多少？公安在等你
——一起涉嫌提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)
案例3：如何判斷應(yīng)收賬款債權(quán)的真實(shí)性
案例4：三套財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，我們?cè)撓嘈拍囊惶?
案例5：偽造施工合同提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告涉嫌騙取貸款罪的審計(jì)
案例6：偽造增值稅票，騙取銀行貸款的審計(jì)
案例7：銀行保理業(yè)務(wù)中，虛假應(yīng)收賬款債權(quán)的審計(jì)
第六章洗錢罪的審計(jì)
第一節(jié)理論概述與審計(jì)相關(guān)的法律解釋
一、概念
二、與審計(jì)相關(guān)的法律規(guī)定
（一）可以認(rèn)定被告人明知系犯罪所得及其收益的情形
（二）“以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)”的情形
三、相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定
（一）如何在審計(jì)中保持職業(yè)懷疑態(tài)度
（二）實(shí)質(zhì)性分析程序在審計(jì)中的應(yīng)用
第二節(jié)典型審計(jì)案例分析
案例1：錯(cuò)綜復(fù)雜的轉(zhuǎn)賬之間隱藏的洗錢迷局審計(jì)
案例2：涉嫌洗錢罪案件的銀行轉(zhuǎn)賬審計(jì)
案例3：向境外轉(zhuǎn)移資金涉嫌洗錢罪的審計(jì)
第七章其他經(jīng)濟(jì)類犯罪的審計(jì)
第一節(jié)理論概述與審計(jì)相關(guān)的法律解釋
一、概念
二、審計(jì)中相關(guān)的法律規(guī)定
（一）信用卡惡意透支的概念和數(shù)額的確定
（二）傳銷組織層級(jí)及人數(shù)的認(rèn)定問題
（三）非法經(jīng)營煙草專賣品如何計(jì)算非法經(jīng)營數(shù)額
第二節(jié)典型審計(jì)案例分析
案例1：拆借資金涉及的借款合同、轉(zhuǎn)賬記錄審計(jì)
案例2：倒賣土地使用權(quán)涉及的收入及獲利金額的審計(jì)
案例3：非法經(jīng)營氧氣業(yè)務(wù)收入的審計(jì)
案例4：購物平臺(tái)保證金詐騙案的審計(jì)
案例5：函證，不可缺少的外部證據(jù)
案例6：合同詐騙案件涉及金額和資金去向的審計(jì)
案例7：幻滅的美樂家園——傳銷案件中涉及人數(shù)和層級(jí)認(rèn)定的審計(jì)
案例8：開設(shè)賭場(chǎng)案涉及的銀行資金收入支出審計(jì)
案例9：利用ETC卡偷逃高速通行費(fèi)的審計(jì)
案例10：如何確定非法經(jīng)營煙草案中尚未銷售卷煙貨值及已銷售卷煙經(jīng)營數(shù)額
案例11：涉嫌信用卡透支詐騙金額的審計(jì)
案例12：誰冒領(lǐng)了南水北調(diào)占地補(bǔ)償款
案例13：投資汽車生意騙局中詐騙金額的審計(jì)
案例14：土地轉(zhuǎn)讓的涉稅審計(jì)
案例15：網(wǎng)絡(luò)電話詐騙涉及人數(shù)和金額的審計(jì)
案例16：虛構(gòu)貨物交易的信用證詐騙審計(jì)
案例17：虛構(gòu)住院手續(xù)，非法騙保案的審計(jì)
案例18：欲壑難填——信用卡詐騙審計(jì)中惡意透支金額的確定
案例19：“時(shí)時(shí)彩”賭博微信入群案中賭資金額的審計(jì)
分解目標(biāo)，再大的目標(biāo)也能實(shí)現(xiàn)——北戴河旅游感悟
參考書目