最新個人所得稅法及其實施條例100問

目 錄
　　1在國內(nèi)居住滿183天的華僑從境外取得的收入需要申報繳納個人所得稅嗎?
　　2外籍人員在中國工作需要繳納個人所得稅嗎?
　　3利用業(yè)余時間寫作獲得的稿酬需要繳納個人所得稅嗎?
　　4購買彩票中獎需要繳納個人所得稅嗎?
　　5每個月領(lǐng)取工資的個人所得稅應該如何計算?
　　6影視明星參與演出獲得的高額報酬應如何繳納個人所得稅?
　　7獲得賠付的保險金是否需要繳納個人所得稅?
　　8退休后領(lǐng)取的退休工資是否需要繳納個人所得稅?
　　9減征個人所得稅的情形都有哪些?
　　10個人所得稅的起征點是多少?
　　11稿酬所得的應納稅所得額如何計算?
　　12進行公益慈善捐贈后可以申請個人所得稅扣減待遇嗎?
　　13扣繳義務人申報繳納個人所得稅時有什么注意事項?
　　14轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應如何繳納個人所得稅?
　　15個人所得為外國貨幣的，應如何繳納個人所得稅?
　　16對于扣繳義務人代為扣繳的個人所得稅，稅務機關(guān)需要支付手續(xù)費嗎?
　　17哪些人需要繳納個人所得稅?
　　18哪些情形屬于來源于中國境內(nèi)所得?
　　19哪些個人所得應當繳納個人所得稅?
　　20哪些納稅人應該依法辦理納稅申報?
　　21年終獎應該怎么納稅?
　　22工資、薪金所得與勞務報酬所得有什么區(qū)別?
　　23股票轉(zhuǎn)讓所得需要繳納個人所得稅嗎?
　　24購買彩票中獎是否需要繳納個人所得稅?
　　25什么是特許權(quán)使用費所得?
　　26什么是經(jīng)營所得?
　　27哪些個人所得可以合并計算個人所得稅?
　　28什么是納稅義務人和扣繳義務人?
　　29個人所得稅的繳納方法有哪些?
　　30個人所得稅是否可以延期繳納?
　　31什么是個人所得稅稅率?
　　32超額累進稅率和比例稅率有什么區(qū)別?
　　33個人所得如何適用稅率?
　　34我國現(xiàn)行的稅率結(jié)構(gòu)有什么特點?
　　35哪些個人所得可以免征個人所得稅?
　　36哪些情形可以減征個人所得稅?
　　37如何計算應納稅所得額?
　　38應納稅所得額和應納稅額有什么區(qū)別?
　　39稿酬、特許權(quán)使用費如何計算個人所得稅?
　　40勞務報酬所得如何計算個人所得稅?
　　41為什么新《個人所得稅法》要調(diào)整個稅起征點?
　　42什么是累計預扣法?
　　43專項扣除包括哪些內(nèi)容?
　　44專項附加扣除包括哪些內(nèi)容?
　　45從兩處以上取得工資、薪金的，如何扣除專項附加項目?
　　46納稅人有幾種途徑辦理個人所得稅專項附加扣除?
　　47有關(guān)部門和單位需要向稅務部門或者協(xié)助稅務部門核實哪些信息?
　　48個人申報專項附加扣除一定要去稅務局柜臺辦理嗎?
　　49專項附加扣除中，扣繳義務人如何為納稅人辦理扣繳申報?
　　50如果自然人是直接提交專項扣除材料給稅務局，那么稅務局會把資料再傳給扣繳義務人嗎?
　　51預扣預繳要扣除專項附加嗎?
　　52如何判斷納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的期間?
　　53子女教育的個人所得稅專項附加扣除主體是誰?
　　54子女教育的個人所得稅專項附加扣除在父母之間如何分配?
　　55子女教育的個人所得稅專項附加扣除分配選定之后可以變更嗎?
　　56子女在民辦學校接受教育，納稅人可以享受子女教育個人所得稅專項附加扣除嗎? 57子女在境外學校接受教育，納稅人可以享受子女教育個人所得稅專項附加扣除嗎?
　　58有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎?
　　59對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受個人所得稅專項附加扣除政策? 60子女前兩年在國內(nèi)讀書，后兩年在國外讀書，現(xiàn)在填寫信息選擇中國還是境外?
　　61子女本科畢業(yè)之后，準備考研究生的期間，父母是否可以享受子女教育專項附加扣除? 62子女6月高中畢業(yè)，9月上大學，7月和8月還能享受子女教育專項附加扣除嗎?
　　63大學期間參軍，學校保留學籍，父母是否可以享受子女教育專項附加扣除?
　　64子女參加“跨校聯(lián)合培養(yǎng)”，需要到國外讀書幾年，納稅人是否可以按照子女教育進行個人所得稅專項附加扣除?
　　65繼子女的教育能享受1000元的子女教育專項附加扣除嗎?
　　66碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰扣除?
　　67享受子女教育專項附加扣除應當報送哪些信息?留存哪些資料備查?
　　68繼續(xù)教育如何進行個稅專項附加扣除?
　　69繼續(xù)教育專項附加扣除該如何申報?
　　70納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假是否連續(xù)計算?
　　71沒有證書的花藝等興趣培訓費用可以進行個稅專項附加扣除嗎?
　　72納稅人在接受學歷繼續(xù)教育的同時取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書的，該如何享受繼續(xù)教育專項附加扣除?
　　73如果在國外進行學歷繼續(xù)教育，或者是拿到了國外頒發(fā)的技能證書，能否享受每月400元或每年3600元的專項附加扣除?
　　74公民本人現(xiàn)在處于本碩博連讀的博士階段，其父母已經(jīng)申報享受了子女教育個稅專項附加扣除。那么博士就讀期間取得了律師資格證書，本人可以申報繼續(xù)教育專項附加扣除嗎?
　　75納稅人參加了學歷(學位)教育，但是沒有取得學歷(學位)證書，是否可以享受繼續(xù)教育專項附加扣除?
　　76納稅人參加自學考試，應當如何享受繼續(xù)教育專項附加扣除?
　　77納稅人參加夜大、函授、現(xiàn)代遠程教育、廣播電視大學等學習，是否可以享受繼續(xù)教育專項附加扣除?
　　78同時接受多個學歷繼續(xù)教育或者取得多個專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否均需要填寫?
　　79享受繼續(xù)教育專項附加扣除應當報送哪些信息?留存哪些資料備查?
　　中篇：問答解法
　　80夫妻同時有大病醫(yī)療支出，想全部在男方扣除，扣除限額為多少?
　　81不在醫(yī)保目錄的大病用藥支出，能否享受個稅專項扣除?
　　82父母生病，子女能享受大病醫(yī)療專項附加扣除嗎?
　　83享受大病醫(yī)療專項附加扣除應當報送哪些信息?留存哪些資料備查?根據(jù)《個人所得
　　84大病醫(yī)療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這種跨年度的醫(yī)療費用，如何計算扣除額?是分兩個年度分別扣除嗎?
　　85在私立醫(yī)院就診是否可以享受大病醫(yī)療專項附加扣除?
　　86住房貸款利息如何進行個稅專項附加扣除?
　　87住房貸款利息進行專項附加扣除時如何確定是首套住房貸款?
　　88夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息如何享受專項附加扣除?
　　89住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎?
　　90首套房的貸款還清后，貸款購買第二套房屋時，銀行仍舊按照首套房貸款利率發(fā)放貸款，首套房沒有享受過扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除?
　　91納稅人有一套住房，是公積金和商貸的組合貸款，公積金中心按首套貸款利率發(fā)放，商業(yè)銀行貸款按普通商業(yè)銀行貸款利率發(fā)放，是否可以享受住房貸款利息個稅專項附加扣除?
　　92父母和子女共同購房，房屋產(chǎn)權(quán)證明、貸款合同均登記為父母和子女，住房貸款利息專項附加扣除如何享受?
　　93父母為子女買房，房屋產(chǎn)權(quán)證明登記為子女，貸款合同的貸款人為父母，住房貸款利息支出的專項附加扣除由誰享受?
　　94丈夫婚前購買的首套住房，婚后由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?
　　95納稅人剛辦的房貸期限是30年，現(xiàn)在扣完子女教育和贍養(yǎng)老人就不用繳稅了，那么納稅人可以選擇過兩年再開始辦理房貸扣除嗎?
　　96享受住房貸款利息專項附加扣除應當報送哪些信息?留存哪些資料備查?
　　97住房租金如何進行個稅專項附加扣除?
　　98個人的工作城市與實際租賃房產(chǎn)地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出?納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標準定額扣除住房租金專項附加扣除。
　　99兩人合租住房，住房租金支出扣除應如何操作?
　　100員工住宿舍可以扣除租金支出嗎?
　　101某些行業(yè)員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，或者當年度一直外派并在當?shù)刈夥孔?，這種情況下納稅人如何申報住房租金專項附加扣除?
　　102如果納稅人是鐵路職工，主要工作地在上海和杭州，上海公司提供住宿，杭州自己租房且無自有住房，杭州的房租是否可以進行專項附加扣除?
　　103公租房是公司與保障房公司簽的協(xié)議，但員工是需要付房租的，這種情況下員工是否可以享受住房租金專項附加扣除?
　　104納稅人公司所在地為保定，被派往分公司北京工作，納稅人及其配偶在北京都沒有住房，由于工作原因在北京租房，納稅人是否可以享受住房租金專項附加扣除，按照哪個城市的標準扣除?
　　105納稅人年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫相關(guān)信息?
　　106享受住房租金專項附加扣除應當報送哪些信息?留存哪些資料備查?
　　1072018年第四季度的全年一次性獎金個人所得稅如何計算繳納?
　　108如果個人所得稅年度預扣預繳稅款與年度應納稅額不一致，如何處理?
　　109贍養(yǎng)老人的子女如何對費用進行分攤?
　　110贍養(yǎng)老人專項附加扣除要滿足什么條件?
　　111納稅人父母年齡均超過60周歲，在進行贍養(yǎng)老人扣除時，是否可以按照兩倍標準扣除?
　　112由于納稅人的叔叔伯伯無子女，納稅人實際承擔對叔叔伯伯的贍養(yǎng)義務，是否可以享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除?
　　113生父母有兩個子女，將其中一個過繼給養(yǎng)父母，養(yǎng)父母家沒有其他子女，被過繼的子女屬于獨生子女嗎?留在原家庭的孩子，屬于獨生子女嗎?
　　114非獨生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以享受獨生子女贍養(yǎng)老人每月2000元的扣除標準?
　　115兩個子女中的一個無贍養(yǎng)父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除標準?
　　116贍養(yǎng)養(yǎng)父母能享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除嗎?
　　117贍養(yǎng)老人的分攤扣除，是否需要向稅務機關(guān)報送協(xié)議?
　　118贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅專項附加扣除?
　　119享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除應當報送哪些信息?留存哪些資料備查?
　　120境內(nèi)員工外派到境外是否可以享受專項附加扣除?
　　121境外員工在境外工作，是否可以享受專項附加扣除?
　　122非居民個人符合條件轉(zhuǎn)變?yōu)榫用駛€人后，是否可以在計算個人所得稅時扣除贍養(yǎng)老人的費用?
　　123專項附加扣除信息采集的方法有哪些?
　　124員工提供的信息不真實的，扣繳義務人怎么處理?
　　125扣繳義務人不接受納稅人提交的專項附加扣除資料怎么辦?
　　126預繳工資薪金的個稅，發(fā)現(xiàn)預繳申報有錯，多繳納了，是可以當期辦理退稅還是等辦理了匯算清繳再多退少補?
　　127一個納稅年度內(nèi)未享受專項附加扣除的，次年能補充扣除嗎?
　　128企業(yè)年金在計算個人所得稅時可以扣除嗎?
　　129居民個人的境外所得如何繳納個人所得稅?
　　130個體工商戶如何申報個人所得稅?
　　131股息所得如何申報個人所得稅?
　　132納稅人一家都在農(nóng)村務農(nóng)，能享受個人所得稅專項附加扣除嗎?
　　133我國對于個人所得稅的計算單位是如何規(guī)定的?
　　134稅務機關(guān)在什么情形下可以進行納稅調(diào)整?
　　135取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形有哪些?
　　136境外所得要在什么時候申報?
　　137納稅人涉稅信息與實際不符，稅務機關(guān)應該如何處理?
　　138獨自一人在北京打拼如何繳納個人所得稅?
　　139上有老下有小的夫妻如何繳納個人所得稅?
　　140年終獎該如何納稅?
　　141贍養(yǎng)外祖父母能否享受個人所得稅贍養(yǎng)老人專項附加扣除?
　　142取得美國國籍后，在中國取得的商鋪租金收入應該納稅嗎?
　　143員工出差取得的差旅費津貼和午餐
　　144抽獎所得的手機是否因為是實物而不用繳納個人所得稅?
　　145殘疾人的投資所得可以減稅嗎?
　　146境外收入在國內(nèi)如何繳納個人所得稅?