2019個稅新政實操手冊（全場景案例版）

目錄
第 一章 個稅篇 / 1
第 一節(jié) 個人所得稅概述 / 3
一、基本概念 / 3
二、個人所得稅的計稅原理 / 5
三、個人所得稅的征收模式 / 6
第 二節(jié) 個稅及社保的改革點 / 7
一、個人所得稅的變化 / 7
二、社會保險費的變化 / 12
第三節(jié) 費用減除項目 / 13
第四節(jié) 附加減除費用 / 13
第五節(jié) 應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定 / 14
一、捐贈的扣除 / 14
二、資助的扣除 / 14
三、所得的形式 / 15
四、轉(zhuǎn)租房的計稅 / 15
目 錄
II
五、個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的征稅問題（2010 年新增內(nèi)容） / 15
第 二章 財務(wù)篇 / 17
第 一節(jié) 工資、薪資所得 / 19
案例一：實行年薪制的個人所得稅改革前后對比分析 / 19
案例二：巧用公積金合法納稅 / 21
案例三：利用納稅人身份認定的合理納稅 / 23
案例四：個稅改革后，外籍人員怎么繳稅 / 24
第 二節(jié) 勞務(wù)報酬所得 / 25
案例一：勞務(wù)報酬合同設(shè)計有技巧 / 25
案例二：合理轉(zhuǎn)換工資、薪金與勞務(wù)報酬所得 / 28
案例三：個稅改革前后，工資、薪金所得轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報酬所得的區(qū)別 / 31
案例四：電商征稅政策陸續(xù)出臺 / 32
第三節(jié) 稿酬所得 / 34
案例一：百萬稿酬應(yīng)納多少稅 / 34
案例二：稿酬所得等的個人所得稅計算 / 36
第四節(jié) 特許權(quán)使用費所得 / 39
案例一：專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓 / 39
案例二：專利、非專利技術(shù)指導(dǎo)培訓(xùn)的納稅籌劃 / 42
第五節(jié) 經(jīng)營所得 / 44
案例一：個人獨資企業(yè)財產(chǎn)出租、轉(zhuǎn)讓的納稅籌劃 / 44
案例二：個人獨資企業(yè)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益的籌劃 / 45
案例三：高收入人群成立個人獨資企業(yè)在稅務(wù)籌劃中的運用 / 46
案例四：股東分紅、利潤轉(zhuǎn)移、工資代發(fā) / 48
案例五：國內(nèi)首張個人網(wǎng)店稅單案 / 50
III
第三章 資本篇 / 53
第 一節(jié) 利息、股息 / 55
案例一：股票期權(quán)：激勵與節(jié)稅一舉兩得 / 55
案例二：不按照出資比例分紅 / 57
案例三：股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅籌劃要點 / 60
案例四：專項基金籌劃法 / 64
案例五：所得再投資籌劃法 / 65
案例六：現(xiàn)金池稅務(wù)管控 / 66
第 二節(jié) 財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 / 72
案例一：非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計算方法 / 72
案例二：多次投資轉(zhuǎn)讓股權(quán)，計算投資成本應(yīng)該用“加權(quán)平均法”計算投資成本 / 73
案例三：股權(quán)投資損失的處理 / 74
案例四：股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式及稅務(wù)籌劃 / 76
案例五：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)發(fā)生時間 / 79
案例六：股權(quán)收購（用股權(quán)進行投資）稅務(wù)處理 / 80
案例七：非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特殊性稅務(wù)處理 / 85
第三節(jié) 資本運作中的稅務(wù)籌劃 / 89
案例一：稅務(wù)籌劃式基金的運作 / 89
案例二：定向增發(fā)模式的運用 / 92
案例三：法人股東與自然人股東運用股權(quán)投資模式的比較 / 93
案例四：換股交易（股權(quán)收購中以其控股企業(yè)股權(quán)支付的現(xiàn)象） / 94
案例五：換股交易特殊性稅務(wù)處理的稅收籌劃運用 / 95
案例六：外商投資企業(yè)撤資是否追回“兩免三減半”稅收優(yōu)惠 / 96
案例七：個人股東三種持股方式稅負成本比較 / 99
案例八：轉(zhuǎn)讓增值土地，妙用公司分立 / 108
IV
第四節(jié) 企業(yè)合并與分立多稅種解析 / 111
案例一：企業(yè)合并過程中的稅收籌劃技巧 / 111
案例二：企業(yè)合并重組的稅收籌劃，盯住“補虧指標(biāo)”作文章 / 117
第五節(jié) 有限合伙企業(yè)如何進行稅收籌劃 / 120
一、有限合伙企業(yè)與公司制企業(yè)組建時的會計與稅收問題 / 120
二、關(guān)于征稅對象、納稅環(huán)節(jié)及其稅收負擔(dān)的比較分析 / 122
三、關(guān)于有限合伙人納稅義務(wù)發(fā)生時間的問題 / 124
四、關(guān)于投資人虧損彌補的比較分析 / 125
五、關(guān)于稅前扣除和稅收優(yōu)惠政策的比較分析 / 126
六、關(guān)于投資人轉(zhuǎn)讓權(quán)益的問題 / 128
七、總結(jié)與建議 / 129
第六節(jié) 上市公司合理納稅方案 / 131
案例一：新三板股票轉(zhuǎn)讓和分紅的稅收籌劃 / 131
案例二：上市公司股權(quán)激勵稅收籌劃 / 136
案例三：境內(nèi)公司境外上市企業(yè)的稅務(wù)籌劃 / 157
案例四：上市公司限售股減持的稅務(wù)籌劃 / 160
第四章 答疑篇 / 165
問題1：個稅記錄證明有什么用 / 167
問題2：新個稅法實施后，能省多少錢 / 169
問題3：新個稅下合理納稅有什么妙招 / 173
問題4：新政策下的企業(yè)經(jīng)營有哪些稅務(wù)優(yōu)惠政策 / 175
問題5：有哪些企業(yè)容易忽視而導(dǎo)致多繳稅的情況 / 176
問題6：創(chuàng)業(yè)者要知道哪些技巧 / 177
問題7：電子發(fā)票沒有發(fā)票專用章怎么入賬 / 179
問題8：外籍人員離境期間工資是否繳個稅 / 180
V
問題9：外籍人士居住滿五年應(yīng)如何計算 / 181
問題10：轉(zhuǎn)租房屋個稅怎么交 / 182
問題11：自然人合伙人個稅什么時候繳納 / 183
問題12：公司貸款給員工買房，有息和無息情況下的涉稅和賬務(wù)如何處理 / 184
問題13：成本分攤?cè)绾伪苊獗徽J定為利潤轉(zhuǎn)移 / 185
問題14：會計如何做好合理納稅 / 186
問題15：為什么將基本減除費用提高到5 000 元/ 月（6 萬/ 年） / 188
參考文獻 / 189
附錄一 相關(guān)政策解析 / 192
附錄二 國家稅務(wù)總局公告（2018 年第56 號） / 201
附錄三 個人所得稅專項附加扣除速查表 / 210
附錄四 國家稅務(wù)總局的培訓(xùn)視頻 / 212