非財務(wù)人員財務(wù)知識讀本（第3版）

目 錄
Contents
第一章　透視財務(wù)報表，摸清企業(yè)老底

透視資產(chǎn)負債表 / 001
　資產(chǎn)負債表的作用 / 001
　資產(chǎn)負債表的內(nèi)容 / 003
　資產(chǎn)負債表的格式 / 004
　資產(chǎn)負債表編制方法 / 006
　讀資產(chǎn)負債表的幾個要點 / 007
透視利潤表 / 008
　利潤表的作用 / 008
　利潤表的內(nèi)容 / 009
　利潤表的格式 / 010
　利潤表的編制方法 / 012
　利潤分配表 / 013
　解讀利潤表的兩個要點 / 015
透視現(xiàn)金流量表 / 016
　現(xiàn)金流量的分類 / 017
　現(xiàn)金流量表的基本格式 / 018
　現(xiàn)金流量表編制方法 / 021
　現(xiàn)金流量表分析 / 025
透視所有者權(quán)益變動表 / 029
　所有者權(quán)益變動表的作用 / 029
　所有者權(quán)益變動表格式 / 030
　所有者權(quán)益變動表編制方法 / 032
透視會計報表附注 / 036
　會計報表附注內(nèi)容 / 036
　會計報表附注編制形式 / 037
新會計準則對財務(wù)報表的影響 / 037
　資產(chǎn)負債表變化 / 038
　利潤表變化 / 038
　新會計準則變化的影響 / 040

第二章　看懂會計賬，了解賬務(wù)處理程序

看懂會計賬簿 / 045
　會計賬簿的意義 / 045
　會計賬簿的種類和格式 / 047
　賬簿啟用、登記的規(guī)則 / 051
　結(jié)賬和對賬 / 054
　試算、查錯和錯賬更正法 / 058
　會計賬簿的更換與保管 / 063
步步為“贏”——掌握會計賬務(wù)處理程序 / 064
　賬務(wù)處理程序的種類和要求 / 064
　記賬憑證賬務(wù)處理程序 / 066
　匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 / 073
　科目匯總表賬務(wù)處理程序 / 082
　多欄式日記賬賬務(wù)處理程序 / 086
　日記總賬賬務(wù)處理程序 / 087

第三章　精通財務(wù)分析，“號”準財務(wù)狀況

讓財務(wù)分析為企業(yè)經(jīng)營把脈 / 093
　財務(wù)分析的基礎(chǔ) / 093
　財務(wù)分析的主要方法 / 096
　財務(wù)分析的程序 / 099
　財務(wù)分析的局限性 / 099
掂量掂量你的財務(wù)能力 / 100
　營運能力分析 / 100
　償債能力分析 / 104
　盈利能力分析 / 106
　發(fā)展能力分析 / 111
防范于未然——構(gòu)建財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng) / 112
　財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能與構(gòu)成 / 112
　財務(wù)預(yù)警分析方法 / 115
　財務(wù)危機預(yù)警指標與臨界值 / 120
　破產(chǎn)風險預(yù)警分析 / 124
　兼并風險預(yù)警分析 / 126
為企業(yè)并購理清頭緒的法寶：財務(wù)分析 / 128
　并購企業(yè)的自我財務(wù)分析 / 129
　對被并購企業(yè)的財務(wù)分析 / 129
新會計準則下的財務(wù)分析 / 132
　新會計準則對財務(wù)比率分析的影響 / 132
　新會計準則下財務(wù)比率分析的注意事項 / 136
　新會計準則體系下的財務(wù)報表分析步驟與對策 / 136

第四章　全面管理預(yù)算，實現(xiàn)財務(wù)管控

盈利從預(yù)算開始 / 139
　財務(wù)預(yù)算的價值 / 139
　財務(wù)預(yù)算的作用 / 140
　財務(wù)預(yù)算機構(gòu) / 141
按部就班——財務(wù)預(yù)算程序及主要方式 / 143
　預(yù)算制定過程的形式 / 143
　財務(wù)總預(yù)算的編制程序 / 144
編制財務(wù)預(yù)算的五大模式 / 149
　固定預(yù)算 / 149
　彈性預(yù)算 / 150
　零基預(yù)算 / 153
　滾動預(yù)算 / 155
　概率預(yù)算 / 156
編制現(xiàn)金預(yù)算，管好企業(yè)的“錢袋子” / 158
　現(xiàn)金預(yù)算中各項目的說明 / 158
　現(xiàn)金預(yù)算編制方法 / 159
利用企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理管出利潤來 / 162
　以資本預(yù)算為基礎(chǔ)的預(yù)算管理 / 162
　以銷售為基礎(chǔ)的預(yù)算管理 / 163
　以成本控制為基礎(chǔ)的預(yù)算管理 / 164
　以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的財務(wù)預(yù)算 / 165
　預(yù)算管理的注意要點 / 166

第五章　利用稅務(wù)籌劃，實現(xiàn)合理節(jié)稅

合理節(jié)稅并非水中撈月 / 169
　稅務(wù)籌劃是正當權(quán)利 / 169
　稅務(wù)籌劃的著眼點 / 171
　稅務(wù)籌劃的時效 / 172
　稅務(wù)籌劃中應(yīng)注意的問題 / 174
從投資時就開始節(jié)稅 / 174
　投資行業(yè)的節(jié)稅籌劃 / 175
　投資環(huán)節(jié)的節(jié)稅籌劃 / 178
　投資方式的節(jié)稅籌劃 / 180
利用籌資進行稅務(wù)籌劃——一邊收錢一邊節(jié)稅 / 182
　利用銀行貸款進行稅務(wù)籌劃 / 182
　發(fā)行債券的稅務(wù)籌劃 / 184
由內(nèi)而外的節(jié)約——內(nèi)部經(jīng)營管理中的稅務(wù)籌劃技巧 / 185
　生產(chǎn)經(jīng)營中的納稅籌劃 / 185
　企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的納稅籌劃 / 188
　企業(yè)會計核算中的納稅籌劃 / 192
企業(yè)捐贈——既得美名又節(jié)稅 / 197
　捐贈途徑、對象的選擇 / 198
　捐贈方式的選擇 / 199
　納稅人身份的選擇 / 200
新稅法下的合理節(jié)稅策略 / 201
　了解新舊稅法的區(qū)別 / 201
　利用增值稅減免政策合理節(jié)稅 / 205
　利用企業(yè)所得稅減免政策合理節(jié)稅 / 207
　利用個人所得稅減免政策合理節(jié)稅 / 209
　利用消費稅減免政策節(jié)稅 / 211

第六章　妙用時間差，實現(xiàn)資金價值最大化

不可不知的資金時間價值 / 219
　資金的時間價值從何而來 / 219
　資金時間價值的本質(zhì) / 219
　資金時間價值的內(nèi)涵 / 221
　決定資金時間價值的三大因素 / 222
　資金成本與資金時間價值 / 223
　重視時間價值，樹立資金的時間觀念 / 223
善用資金時間價值，讓經(jīng)營資金成倍增長 / 224
　資金利用的時間效益 / 225
　提高企業(yè)資金利用效益 / 225
　產(chǎn)品銷售中資金的時間價值 / 226
資金時間價值在決策方法中的應(yīng)用 / 228
　在長期投資決策中的應(yīng)用 / 228
　在選擇最佳方案中的應(yīng)用 / 229
　在項目方案評估中的作用 / 231
　在財務(wù)風險型決策中的應(yīng)用 / 233
以小搏大——注重資金時間價值，增大投資獲利 / 238
　利息因素對投資價值的影響 / 238
　時間價值在固定資產(chǎn)投資中的應(yīng)用 / 239
　資金時間價值與商品資金管理 / 241
打好時間差，利用資金時間價值進行稅收策劃 / 242
　資金時間價值對稅收籌劃的意義 / 242
　獲取資金時間價值的方法 / 244
　應(yīng)對出口退稅新機制 / 247

第七章　練就火眼金睛，防范會計舞弊

深入掃描會計舞弊 / 251
　什么是會計舞弊 / 251
　會計舞弊的特點 / 252
　會計舞弊的常見手法 / 252
　會計錯誤與會計舞弊的區(qū)別 / 253
會計賬簿舞弊的查證與防范 / 254
　會計賬簿中常見的舞弊情況 / 255
　會計賬簿舞弊的查賬方法 / 257
捕捉錢“耗子”的必殺技 / 258
　現(xiàn)金舞弊的查證與防范 / 259
　銀行存款舞弊的查證 / 264
　健全資金管理制度 / 266
抵制假賬的第一道防線——內(nèi)部會計控制 / 268
　內(nèi)部控制制度的先天缺陷 / 268
　內(nèi)部會計控制的內(nèi)容 / 269
　內(nèi)部會計控制的目標 / 271
　提高內(nèi)部會計控制力的關(guān)鍵 / 272

構(gòu)筑企業(yè)內(nèi)部“防火墻”——內(nèi)部審計 / 273
　企業(yè)機構(gòu)的定位 / 274
　內(nèi)部審計的重心轉(zhuǎn)移 / 275

第八章　海納百川，“資”融乃大

錢從何處來：企業(yè)融資方式選擇與創(chuàng)新 / 277
　借款融資 / 277
　股權(quán)融資 / 284
　可轉(zhuǎn)換債券融資 / 292
　租賃融資 / 296
　補償貿(mào)易融資 / 299
　P2P網(wǎng)貸融資 / 302
海闊憑魚躍，天高任鳥飛——拓展海外上市融資渠道 / 303
　海外上市的法律門檻 / 303
　海外上市的渠道選擇 / 304
　民營企業(yè)如何海外上市 / 305
互通有無——企業(yè)融資的實用技巧 / 308
　融資從編制商業(yè)計劃書開始 / 308
　企業(yè)融資八大要點 / 309
　民營企業(yè)融資攻略與奇招 / 310

第九章　活用資金運營方法，實現(xiàn)風險控制

資金運營解析 / 317
　營運資金的特征 / 317
　營運資金的內(nèi)容 / 318
　資金運營的適用原則 / 320
　資金運營的功能 / 322
現(xiàn)金杠桿，四兩也可撥千金 / 323
　置存現(xiàn)金的三大動機 / 324
　最佳現(xiàn)金持有額度的確定 / 325
　搞活現(xiàn)金的法門 / 329
　現(xiàn)金風險的預(yù)控 / 333
到賬的才是錢 / 335
　應(yīng)收賬款管理不善的弊端 / 335
　應(yīng)收賬款的日常管理 / 338
　企業(yè)應(yīng)收賬款風險的防范 / 341
　應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓 / 358
管理庫存即是管理手邊的資金 / 359
　存貨的性質(zhì) / 359
　庫存管理誤區(qū) / 361
　用訂單控制庫存 / 362
　有效逼近零庫存 / 364
流動負債的優(yōu)化之道 / 367
　商業(yè)信用管理 / 367
　短期銀行借款管理 / 370