全圖解！真賬實操教你學(xué)出納

目錄CONTENTS
Chapter 基礎(chǔ)知識要牢記——全面認識出納 01
出納到底是什么.2
出納的職能和特點 ......2
出納工作的組織機構(gòu) .......4
出納工作的具體內(nèi)容 .......6
不是誰都可以做出納.............. 10
出納的職責要認清 .........10
做出納員的基本要求 .....11
做出納也要懂會計................. 13
會計基本信息 ...........14
會計信息質(zhì)量要求 .........16
會計要素的確認與計量原則 ....17
Chapter 穩(wěn)扎穩(wěn)打基本功——必須掌握的基本技能02
出納準備工作..26
多種方法辨別人民幣真?zhèn)?.......26
快速提升點鈔技術(shù) .........31
保險柜的使用 ...........37
會計憑證的處理技巧..............38
文字與數(shù)字的填寫規(guī)范 ......38
會計憑證的基本認識 .....40
會計憑證的填制與審核 ......47
【實賬處理】——員工報銷辦公費用填制報銷單..................48
【實賬處理】——根據(jù)報銷單填制記賬憑證................51
會計憑證的管理...............53
會計憑證的整理與裝訂 ......53
會計檔案的管理........54
善始善終——出納工作交接處理...............57
目錄CONTENTS
II
Chapter 真金白銀要管好——現(xiàn)金收付有憑有據(jù)03
現(xiàn)金管理概述..60
現(xiàn)金管理的內(nèi)容........60
現(xiàn)金開支是有限制的 .....62
健全現(xiàn)金的保管與清查制度 ....63
管錢，錢從何而來.................64
【實賬處理】——老板李總投入現(xiàn)金20萬元................65
老板投資款 .........65
【實賬處理】——李總增加注冊資本5萬元..66
【實賬處理】——李總向張總借入現(xiàn)金3萬元...................66
職工或個人的集資款 .....67
【實賬處理】——職工小陳投入2萬元集資購買機器收取紅利...........68
【實賬處理】——出售一張桌子，收到營業(yè)款.................69
收到營業(yè)款 .........69
【實賬處理】——預(yù)收購貨款6000元.......70
預(yù)收現(xiàn)金賬款的處理 .....70
【實賬處理】——公司處理一批報廢的家具................71
變賣公司廢舊資產(chǎn)的處理 .......71
【實賬處理】——因材料質(zhì)量問題退材料收到退款5800元............72
退款的處理 .........72
【實賬處理】——收到職工小趙的遲到罰款50元..................73
收到罰款的處理........73
【實賬處理】——快遞公司弄丟椅子賠償500元...............74
收到賠償款的處理 .........74
【實賬處理】——出納小張去銀行取現(xiàn)1萬元...................75
銀行存款變現(xiàn)金........75
【實賬處理】——收到陳勇歸還借款500元..76
收回職工個人借款 .........76
【實賬處理】——收到捐贈收入.....77
接受捐贈的收入........77
有了錢要怎么用...............78
備用金的管理 ...........78
【實賬處理】——銷售部小陳借備用金...79
CONTENTS
III
常見的報賬類型........79
【實賬處理】——辦公室王文購買辦公用品................80
【實賬處理】——銷售部陳勇報銷差旅費....81
【實賬處理】——財務(wù)部王伍報銷財務(wù)培訓(xùn)費.................82
【實賬處理】——某建筑單位報銷會務(wù)費....83
【實賬處理】——良木公司2016年7月發(fā)生的生活費.................83
【實賬處理】——駕駛員李尚報銷車輛使用費.................84
【實賬處理】——報銷通信費.........85
【實賬處理】——良木公司8月份水電費報銷...................86
幾種專用報銷單的類型 ......86
【實賬處理】——提取和使用安全生產(chǎn)費....87
【實賬處理】——銷售部陳勇報銷銷售費用................89
【實賬處理】——文明工地施工費的處理....90
不得坐支現(xiàn)金 ...........91
【實賬處理】——坐支現(xiàn)金的實例......92
【實賬處理】——臨時工資的發(fā)放......92
工資類的結(jié)算 ...........92
核算良木家居公司2016年10～12月現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù).........93
Chapter 銀行賬戶要分立——銀行業(yè)務(wù)處理04
銀行賬戶管理概述............... 102
銀行結(jié)算賬戶概念與特點 .....102
銀行賬戶開立、變更和撤銷 .......105
【實賬處理】——發(fā)放工資......112
銀行回單要及時拿回 ........112
【實賬處理】——編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表...................113
【實賬處理】——銷售商品一批........114
現(xiàn)金多了存銀行.................. 114
銷售收入 ...........114
【實賬處理】——出租寫字樓并收到租金..116
【實賬處理】——核對銀行存款，盤盈所得...................116
【實賬處理】——取得政府補貼30萬元......117
政府補助收入 .........117
建造合同收入 .........117
目錄CONTENTS
IV
【實賬處理】——收到履約保證金....118
【實賬處理】——收到工程款.......118
【實賬處理】——收到返還履約保證金......118
其他應(yīng)收款的收入 ......118
【實賬處理】——收取職工返還的醫(yī)療費..119
【實賬處理】——向職工收取生活費.....119
【實賬處理】——因銀行賬號錯誤退回材料款...............119
銀行退款的收入......119
【實賬處理】——收到銀行利息........120
【實賬處理】——短期借款......120
銀行利息收入 .........120
銀行借款收入 .........120
【實賬處理】——長期借款......121
銀行各類付款業(yè)務(wù)的處理................. 121
【實賬處理】——直接支付貨款........122
購買材料的付款......122
【實賬處理】——匯總付款......123
【實賬處理】——支付增值稅.......124
【實賬處理】——支付附加稅.......124
應(yīng)交稅費類的支付 .......124
【實賬處理】——支付5月份社會保險費....125
社會保險的繳納......125
【實賬處理】——退款后重付.......126
銀行退款重付 .........126
財務(wù)費用的處理......126
【實賬處理】——現(xiàn)金折扣......127
【實賬處理】——銀行手續(xù)費.......127
【實賬處理】——支付銀行利息........127
借款利息的支付......127
【實賬處理】——歸還銀行借款........128
【實賬處理】——支付固定資產(chǎn)清理費用..128
償還銀行借款 .........128
固定資產(chǎn)清理費用 .......128
年末分紅 ...........128
【實賬處理】——發(fā)放股利......129
核算良木家居公司2016年10～12月銀行收付款業(yè)務(wù)....... 129
CONTENTS
V
Chapter 外匯貨幣要算清——銀行票據(jù)要規(guī)范05
銀行票據(jù)概述................ 142
票據(jù)的概念 .......142
票據(jù)的管理要求......144
票據(jù)基本制度................ 147
票據(jù)行為 ...........147
【實賬處理】——票據(jù)的無權(quán)代理....149
【實賬處理】——超越代理權(quán)代理....149
【實賬處理】——代理權(quán)終止后繼續(xù)代理的情況................149
【實賬處理】——自己代理......150
【實賬處理】——雙方代理......150
【實賬處理】——代理人和第三人惡意串通...................150
票據(jù)抗辯 ...........151
【實賬處理】——對物抗辯......152
【實賬處理】——對人抗辯......152
票據(jù)的喪失及補救 .......153
【實賬處理】——公示催告......153
票據(jù)的時效 .......154
【實賬處理】——公示催告......155
銀行票據(jù)種類“三票一卡”.............. 155
匯票概述 ...........155
【實賬處理】——匯票的業(yè)務(wù)處理....157
本票概述 ...........157
【實賬處理】——本票的業(yè)務(wù)處理....159
支票概述 ...........159
【實賬處理】——支票的業(yè)務(wù)處理....161
信用卡..........163
核算良木家居公司2016年10～12月票據(jù)業(yè)務(wù)........... 164
Chapter 數(shù)字匯總報領(lǐng)導(dǎo)——登記賬簿并編制報表06
會計賬簿概述................ 168
目錄CONTENTS
VI
賬簿的基本內(nèi)容、要求和意義 ...168
了解賬簿的種類和使用 ....170
賬簿的格式和登記方法 ....172
出納賬簿運用................ 175
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 ...175
【實賬處理】——登記2016年8月12日、13日的現(xiàn)金日記賬.............176
【實賬處理】——登記2016年8月12日、13日的銀行存款日記賬..........177
有價證券明細賬......178
【實賬處理】——登記有價證券明細賬......179
【實賬處理】——出納盤點有價證券.....180
備查賬簿 ...........180
登記良木家居公司2016年10～12月的賬簿......... 181
Chapter 有錯就改好出納——差錯更正與賬務(wù)調(diào)整07
錯賬原因與查找技巧................. 186
發(fā)生錯賬的原因......186
錯賬的查找技巧......188
【實賬處理】——除二法查錯賬........188
【實賬處理】——除九法查錯賬........189
【實賬處理】——除九法查錯賬........189
【實賬處理】——差額法查找錯賬....189
【實賬處理】——母子法查找錯賬....191
賬簿差錯的更正.................. 191
劃線更正法 .......191
【實賬處理】——更正記賬憑證上的錯誤..192
【實賬處理】——更正賬簿上的錯誤.....193
紅字更正法 .......193
【實賬處理】——紅字更正法更正會計科目錯誤................194
【實賬處理】——更正記賬憑證上的錯誤..195
補充登記法 .......196
【實賬處理】——補充登記法更改錯賬......196
對賬要及時.. 198
CONTENTS
VII
哪些賬需要核對......198
賬證、賬賬和賬實的對賬規(guī)范 ...198
幾種對賬的小技巧 .......200
結(jié)賬不能拖.. 201
結(jié)賬的內(nèi)容與規(guī)范 .......202
怎樣結(jié)賬 ...........204
結(jié)賬時的注意事項 .......205
更改良木家居公司2016年10～12月錯賬............ 206
Chapter 有關(guān)民生大問題——工資社保的管理08
工資的計算與發(fā)放............... 212
編制考勤表 .......212
計算工資并編制工資表 ....214
【實賬處理】——計算計時工資........215
【實賬處理】——計算計件工資........216
【實賬處理】——計算加班工資........216
【實賬處理】——計算加班工資........216
【實賬處理】——計算加班工資........217
工資的發(fā)放 .......217
社保的扣繳.. 218
社會保險的五大特征 ........218
社會保險的主要內(nèi)容 ........218
社會保險的計算......223
【實賬處理】——計算養(yǎng)老保險費....223
【實賬處理】——計算醫(yī)療保險費....224
【實賬處理】——計算失業(yè)保險費....224
【實賬處理】——計算工傷保險費....225
【實賬處理】——計算生育保險費....225
社會保險辦理流程 .......225
【實賬處理】——計算補繳的社保....227
社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別 .......228
住房公積金.. 228
目錄CONTENTS
VIII
住房公積金概括與繳納 ....228
【實賬處理】——計算并繳納住房公積金..230
住房公積金貸款......230
住房公積金的還貸 .......231
核算良木家居公司2016年10～12月的工資、社保發(fā)放和繳納情況...... 232
Chapter 國家稅收不能忘——工商稅務(wù)一并抓 09
工商管理認識................ 238
工商設(shè)立登記 .........238
工商變更登記 .........239
注銷登記 ...........241
工商登記年檢 .........243
發(fā)票業(yè)務(wù)處理................ 245
向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票 ........245
填開和繳納普通發(fā)票 ........246
填開和認證增值稅專用發(fā)票 .......247
與出納有關(guān)的稅務(wù)............... 249
不得不知的稅收體系 ........249
公司涉及的基本稅種 ........250
稅款的申報與繳納 .......252
【實賬處理】——計算增值稅.......254
【實賬處理】——計算附加稅.......254
【實賬處理】——計算企業(yè)所得稅....255
核算良木家居公司2016年10～12月的稅務(wù)處理........ 256
Chapter 疑惑解答有效率——常見問題處理和技巧10
出納易犯錯誤有哪些................. 262
保險柜被撬的處理 .......262
原始憑證擅自外借 .......262
CONTENTS
IX
【實賬處理】——出納私自外借憑證.....262
會計檔案擅自銷毀 .......263
現(xiàn)金盈余與短缺處理錯誤 .....264
【實賬處理】——現(xiàn)金盤盈、盤虧的錯誤處理...............264
【實賬處理】——現(xiàn)金盤盈......265
【實賬處理】——現(xiàn)金盤虧......265
公司財務(wù)章丟失處理錯誤 .....266
【實賬處理】——財務(wù)章丟失.......266
信用卡存款 .......267
【實賬處理】——信用卡存款.......267
老出納支著兒................ 267
出納的一些實用工具 ........268
會計憑證的處理技巧 ........268
往來條據(jù)的處理技巧 ........268
員工備用金借款及清理 ....268
【實賬處理】——備用金的處理........269
出現(xiàn)白條的處理......269
網(wǎng)銀、密碼器的使用 ........269
網(wǎng)上申報好處多......270