個(gè)人所得稅政策與實(shí)務(wù)深度解析

第一章　 個(gè)人所得稅基本規(guī)定 1
第一節(jié)　 納稅義務(wù)人 2
一、 納稅人 2
二、 關(guān)于 “住所標(biāo)準(zhǔn)” 3
三、 關(guān)于 “居住滿一年” 計(jì)算 3
四、 收入來源地原則 4
五、 收付實(shí)現(xiàn)制原則 4
第二節(jié)　 應(yīng)稅所得的項(xiàng)目 5
第三節(jié)　 應(yīng)稅所得的確定 6
一、 所得形式 6
二、 所得為外國(guó)貨幣的換算 7
三、 分類按次課稅原則 8
第四節(jié)　 納稅申報(bào)義務(wù) 8
一、 代扣代繳義務(wù) 8
二、 自行納稅申報(bào)義務(wù) 13
第五節(jié)　 納稅申報(bào)類型 14
一、 代扣代繳申報(bào) 14
二、 自行納稅申報(bào) 16
三、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得申報(bào) 20
四、 減免個(gè)人所得稅報(bào)告 22
第六節(jié)　 稅收優(yōu)惠 23
一、 免稅所得 23
二、 不征稅收入 30
三、 減征稅規(guī)定 31
第七節(jié)　 公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除 33
一、 限額扣除的基本規(guī)定 33
二、 全額扣除的特別規(guī)定 33
三、 支持災(zāi)后恢復(fù)重建的措施 36
四、 捐贈(zèng)稅前扣除的辦理 38
第八節(jié)　 境外所得避免雙重征稅和稅收抵免 41
一、 享受稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇的方法 41
二、 中國(guó)稅法關(guān)于境外所得申報(bào)義務(wù)的規(guī)定 45
三、 中國(guó)稅法關(guān)于境外所得稅收抵免的規(guī)定 46
第二章　 工資、 薪金所得 51
第一節(jié)　 基本規(guī)定 52
一、 計(jì)征方法 52
二、 超額累進(jìn)稅率表 53
三、 兩處以上收入合并納稅自行申報(bào) 54
第二節(jié)　 雇主負(fù)擔(dān)稅款換算含稅所得 55
一、 應(yīng)納稅所得的換算原則 55
二、 應(yīng)納稅額的計(jì)算 56
三、 外派雇員 “稅負(fù)平衡” 和 “稅負(fù)保護(hù)” 薪酬政策問題 59
第三節(jié)　 稅前扣除 61
一、 法定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 61
二、 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 64
三、 國(guó)內(nèi)人員住房公積金 （住房補(bǔ)貼） 65
四、 商業(yè)健康保險(xiǎn)試點(diǎn) 68
五、 其他商業(yè)保險(xiǎn) 71
六、 企業(yè)年金和職業(yè)年金 71
第四節(jié)　 稅收優(yōu)惠 77
一、 免稅所得 77
二、 不征稅收入 80
第五節(jié)　 有關(guān)征稅規(guī)定 86
一、 全年一次性獎(jiǎng)金 86
二、 解除勞動(dòng)關(guān)系一次性安置和補(bǔ)償收入 90
三、 單位低價(jià)向職工售房 95
四、 營(yíng)銷人員免費(fèi)旅游獎(jiǎng)勵(lì) 95
五、 實(shí)物向員工提供福利 96
六、 央企負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì) 97
七、 離退休人員征稅規(guī)定 98
第六節(jié)　 員工股權(quán)激勵(lì)所得 100
一、 認(rèn)購(gòu)公司股份、 股票而從雇主取得折扣、 補(bǔ)貼收入 101
二、 非上市公司股票期權(quán)形式所得 （2011 年1 月4 日失效） 102
三、 上市公司股權(quán)激勵(lì)所得 103
四、 科研機(jī)構(gòu)、 高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)惠 113
五、國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期納稅及優(yōu)惠 114
六、 全國(guó)范圍內(nèi)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)惠 （2016 年起） 118
第七節(jié)　 特殊行業(yè)個(gè)人所得稅管理 121
一、 律師事務(wù)所從業(yè)人員 121
二、 建筑安裝業(yè)跨地區(qū)異地工程作業(yè)人員 125
第三章　 勞務(wù)報(bào)酬所得 129
一、 所得項(xiàng)目的區(qū)分 129
二、 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 129
三、 應(yīng)納稅額的計(jì)算 130
四、 稅目適用范圍界定 132
五、 有關(guān)征稅規(guī)定 133
第四章　 稿酬所得 137
一、 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 137
二、 應(yīng)納稅額的計(jì)算 137
三、 稅目適用范圍界定 138