企業(yè)稅會(huì)差異與調(diào)整

第1章 概述 1
1．1 會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額的差異 1
1．2 稅會(huì)差異的處理方法 8
附錄 暫時(shí)性差異項(xiàng)目和永久性差異項(xiàng)目 17
第2章 存貨的稅會(huì)差異與調(diào)整 21
2．1 取得存貨的稅會(huì)差異與調(diào)整 21
2．2 發(fā)出存貨的稅會(huì)差異與調(diào)整 23
2．3 存貨減值、損失的稅會(huì)差異與調(diào)整 27
第3章 金融資產(chǎn)的稅會(huì)差異與調(diào)整 30
3．1 交易性金融資產(chǎn)的稅會(huì)差異與調(diào)整 31
3．2 應(yīng)收款項(xiàng)減值的稅會(huì)差異與調(diào)整 36
3．3 持有至到期投資的稅會(huì)差異與調(diào)整 38
3．4 可供出售金融資產(chǎn)的稅會(huì)差異與調(diào)整 40
第4章 長(zhǎng)期股權(quán)投資的稅會(huì)差異與調(diào)整 44
4．1 取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的稅會(huì)差異與調(diào)整 44
4．2 持有長(zhǎng)期股權(quán)投資的稅會(huì)差異與調(diào)整 49
4．3 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資的稅會(huì)差異與調(diào)整 56
第5章 投資性房地產(chǎn)的稅會(huì)差異與調(diào)整 59
5．1 取得投資性房地產(chǎn)的稅會(huì)差異與調(diào)整 59
5．2 持有投資性房地產(chǎn)的稅會(huì)差異與調(diào)整 61
5．3 處置投資性房地產(chǎn)的稅會(huì)差異與調(diào)整 66
5．4 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的稅會(huì)差異與調(diào)整 72
5．5 土地增值稅的納稅籌劃 74
第6章 固定資產(chǎn)的稅會(huì)差異與調(diào)整 79
6．1 取得固定資產(chǎn)的稅會(huì)差異與調(diào)整 79
6．2 持有固定資產(chǎn)的稅會(huì)差異與調(diào)整 84
6．3 處置固定資產(chǎn)的稅會(huì)差異與調(diào)整 92
第7章 形資產(chǎn)的稅會(huì)差異與調(diào)整 97
7．1 取得形資產(chǎn)的稅會(huì)差異與調(diào)整 97
7．2 持有形資產(chǎn)的稅會(huì)差異與調(diào)整 101
7．3 處置形資產(chǎn)的稅會(huì)差異與調(diào)整 107
第8章 職工薪酬的稅會(huì)差異與調(diào)整 110
8．1 工資的稅會(huì)差異與調(diào)整 111
8．2 其他職工薪酬的稅會(huì)差異與調(diào)整 113
8．3 股份支付的稅會(huì)差異與調(diào)整 119
第9章 收入的稅會(huì)差異與納稅調(diào)整 124
9．1 商品銷(xiāo)售收入的稅會(huì)差異與調(diào)整 124
9．2 提供勞務(wù)收入的稅會(huì)差異與調(diào)整 143
9．3 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的稅會(huì)差異與調(diào)整 145
9．4 政府補(bǔ)助的稅會(huì)差異與調(diào)整 146
第10章 借款費(fèi)用等的稅會(huì)差異與納稅調(diào)整 148
10．1 借款費(fèi)用的稅會(huì)差異與調(diào)整 148
10．2 或有事項(xiàng)的稅會(huì)差異與調(diào)整 154
10．3 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的稅會(huì)差異與調(diào)整 155
第11章 非貨幣性資產(chǎn)交換的稅會(huì)差異與調(diào)整 160
11．1 非貨幣性資產(chǎn)交換的稅會(huì)差異分析 160
11．2 非貨幣性資產(chǎn)交換的納稅調(diào)整 168
11．3 整體資產(chǎn)置換改組業(yè)務(wù)的稅會(huì)差異與調(diào)整 174
第12章 債務(wù)重組的稅會(huì)差異與調(diào)整 178
12．1 以現(xiàn)金清償債務(wù)的稅會(huì)差異與調(diào)整 178
12．2 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的稅會(huì)差異與調(diào)整 179
12．3 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的稅會(huì)差異與調(diào)整 183
12．4 修改其他債務(wù)條件的稅會(huì)差異與調(diào)整 185
第13章 企業(yè)合并的稅會(huì)差異與調(diào)整 188
13．1 企業(yè)合并稅會(huì)處理概述 188
13．2 免稅合并的稅會(huì)差異與調(diào)整 189
13．3 應(yīng)稅合并的稅會(huì)差異與調(diào)整 193
13．4 企業(yè)合并的納稅籌劃 198
參考文獻(xiàn) 201