世界稅制現(xiàn)狀與趨勢(shì)（2014）

第一章　世界稅制發(fā)展概況
第一節(jié)　宏觀稅負(fù)變化
　一、發(fā)達(dá)國(guó)家宏觀稅負(fù)
　二、發(fā)展中國(guó)家宏觀稅負(fù)
　三、發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家宏觀稅負(fù)比較
第二節(jié)　稅制結(jié)構(gòu)變化
　一、發(fā)達(dá)國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的歷史演進(jìn)
　二、發(fā)達(dá)國(guó)家現(xiàn)代稅制結(jié)構(gòu)
　三、發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)
　四、基本結(jié)論
第三節(jié)　主要稅種變化
　一、個(gè)人所得稅：穩(wěn)中有變
　二、公司所得稅：漸進(jìn)改革
　三、增值稅：日益規(guī)范
　四、特別消費(fèi)稅：更加綠化
　五、房地產(chǎn)稅：總體穩(wěn)定
第四節(jié)　稅收征收管理變化

第二章　個(gè)人所得稅
第一節(jié)　概況
　一、發(fā)展歷史
　二、所得的定義
　三、發(fā)展現(xiàn)狀
第二節(jié)　征稅模式
　一、主要征稅模式
　二、世界各國(guó)個(gè)人所得稅制度類型
第三節(jié)　稅基
　一、征稅范圍
　二、所得扣除
　三、標(biāo)準(zhǔn)扣除數(shù)額比較
第四節(jié)　稅率與課稅單位
　一、起始稅率比較
　二、最高邊際稅率比較
　三、稅率級(jí)距比較
　四、課稅單位的比較
第五節(jié)　稅收優(yōu)惠
　一、勤勞所得抵免政策
　二、社會(huì)保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠
　三、個(gè)人自有房屋
　四、實(shí)物福利優(yōu)惠
　五、資本利得
第六節(jié)　稅收征管
　一、源泉扣繳制度
　二、納稅人自行申報(bào)制度
　三、納稅人信息收集
第七節(jié)　若干特殊政策
　一、美國(guó)的可選擇最低稅
　二、美國(guó)放棄國(guó)籍稅
　三、美國(guó)的Ｓ公司條款
　四、法國(guó)的巨富稅
第八節(jié)　發(fā)展趨勢(shì)

第三章　公司所得稅
第一節(jié)　概況
　一、稅制類型
　二、公司稅收居民身份的判定
第二節(jié)　稅基
　一、應(yīng)納稅所得額
　二、扣除項(xiàng)目
第三節(jié)　稅率
第四節(jié)　優(yōu)惠政策
　一、慈善捐贈(zèng)優(yōu)惠
　二、研發(fā)費(fèi)用優(yōu)惠
　三、中小企業(yè)優(yōu)惠
　四、節(jié)能環(huán)保優(yōu)惠
　五、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠
第五節(jié)　若干特殊問(wèn)題
　一、集團(tuán)匯總納稅問(wèn)題
　二、居民企業(yè)境外所得處理
　三、企業(yè)重組和清算中相關(guān)所得稅問(wèn)題處理
　四、反避稅
　五、稅務(wù)管理
第六節(jié)　變化趨勢(shì)
　一、下調(diào)法定稅率，減稅成為主流
　二、世界各國(guó)所得稅稅負(fù)趨同

第四章　增值稅
第一節(jié)　概況
　一、發(fā)展歷史
　二、相關(guān)理論問(wèn)題
第二節(jié)　納稅人
　一、增值稅納稅人定義
　二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人
　三、其他特殊納稅人
　四、有關(guān)納稅人的其他規(guī)定
第三節(jié)　征收范圍
　一、征稅范圍
　二、免稅范圍
第四節(jié)　稅率
　一、稅率檔次
　二、標(biāo)準(zhǔn)稅率
三、低稅率和超低稅率
　四、零稅率
　五、特殊稅率和征收率
　六、零稅率和低稅率的適用范圍
第五節(jié)　若干特殊問(wèn)題
　一、國(guó)際服務(wù)貿(mào)易的增值稅問(wèn)題
　二、鐵路運(yùn)輸?shù)脑鲋刀悊?wèn)題
　三、郵電通信的增值稅問(wèn)題
　四、建筑安裝和房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出租的增值稅問(wèn)題
第六節(jié)　發(fā)展趨勢(shì)
　一、稅制日趨簡(jiǎn)單規(guī)范
　二、ＯＥＣＤ成員國(guó)標(biāo)準(zhǔn)稅率呈上升趨勢(shì)
　三、歐盟增值稅一體化程度逐步提高
　四、歐盟打擊增值稅欺詐的力度不斷加大

第五章　特別消費(fèi)稅
第一節(jié)　概況
　一、概念
　二、目的和作用
　三、財(cái)政地位
第二節(jié)　征收范圍
　一、酒精飲料
　二、煙草產(chǎn)品
　三、能源產(chǎn)品
　四、汽車
　五、其他產(chǎn)品
　六、某些消費(fèi)行為和場(chǎng)所
第三節(jié)　稅率
　一、酒精飲料適用稅率
　二、煙草制品適用稅率
　三、礦物油適用稅率
　四、汽車適用稅率
　五、其他消費(fèi)品和消費(fèi)行為適用稅率
第四節(jié)　征稅環(huán)節(jié)
第五節(jié)　變化趨勢(shì)
　一、征收范圍變化趨勢(shì)
　二、稅率變化趨勢(shì)

第六章　社會(huì)保障稅
第一節(jié)　概況
　一、歷史
　二、特點(diǎn)
　三、作用
第二節(jié)　基本課稅要素
　一、納稅人
　二、計(jì)稅依據(jù)
　三、課稅項(xiàng)目
　四、稅率
第三節(jié)　征收機(jī)構(gòu)
　一、現(xiàn)狀
　二、合并征收的依據(jù)
　三、合并征收的實(shí)證案例
　四、由稅務(wù)部門協(xié)助征收將成為一種趨勢(shì)
……