企業(yè)納稅：方法·技巧·策略

第一篇企業(yè)納稅方法第一章增值稅的納稅方法第一節(jié)增值稅稅收政策概述一、 增值稅的征稅范圍二、 增值稅的納稅人與扣繳義務人三、 增值稅的稅率與征收率四、 營改增之前發(fā)生業(yè)務的相關(guān)規(guī)定五、 增值稅的優(yōu)惠政策六、 營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定七、 增值稅的征收管理第二節(jié)增值稅應納稅額的計算一、 一般計稅方法二、 簡易計稅方法第三節(jié)增值稅涉稅業(yè)務的會計處理一、 一般納稅人的會計處理二、 簡易計稅方法的會計處理第四節(jié)增值稅的納稅申報一、 增值稅一般納稅人的納稅申報二、 小規(guī)模納稅人的納稅申報目錄Ⅳ第二章消費稅的納稅方法第一節(jié)消費稅稅收政策概述一、 消費稅的納稅人二、 消費稅的征稅范圍三、 消費稅的稅目、稅率和納稅環(huán)節(jié)四、 消費稅的征收管理第二節(jié)消費稅應納稅額的計算一、 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算二、 委托加工環(huán)節(jié)應稅消費品應納稅額的計算三、 進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算四、 已納消費稅扣除的計算第三節(jié)消費稅涉稅業(yè)務的會計處理一、 生產(chǎn)銷售應稅消費品的會計處理二、 視同銷售應稅消費品的會計處理三、 委托加工應稅消費品的會計處理四、 進口應稅消費品的會計處理五、 外購已稅消費品已納稅款的扣除六、 金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品的會計處理第四節(jié)消費稅的納稅申報一、 消費稅納稅申報應提供的申報材料二、 消費稅申報實例第三章營業(yè)稅的納稅方法第一節(jié)營業(yè)稅稅收政策概述一、 營業(yè)稅的納稅人及扣繳義務人二、 營業(yè)稅的征稅范圍三、 營業(yè)稅的稅目與稅率四、 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠五、 營業(yè)稅的征收管理第二節(jié)營業(yè)稅應納稅額的計算及會計處理一、 建筑業(yè)二、 金融保險業(yè)三、 郵電通信業(yè)四、 文化體育業(yè)五、 娛樂業(yè)六、 傳統(tǒng)服務業(yè)七、 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)八、 銷售不動產(chǎn)第四章企業(yè)所得稅的納稅方法第一節(jié)企業(yè)所得稅稅收政策概述一、 企業(yè)所得稅的納稅人與扣繳義務人二、 企業(yè)所得稅的征稅對象三、 所得來源地的確定四、 企業(yè)所得稅的稅率五、 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策六、 企業(yè)所得稅的征收管理第二節(jié)應納稅所得額的確定及特殊涉稅業(yè)務會計處理一、 收入總額二、 扣除項目三、 虧損的彌補四、 預提所得稅的應納稅所得額五、 資產(chǎn)的稅務處理第三節(jié)應納稅額的計算及會計處理一、 企業(yè)所得稅應納稅額的計算二、 核定征收企業(yè)所得稅的計算三、 境外所得已納稅額的抵免四、 企業(yè)所得稅的會計處理第四節(jié)企業(yè)所得稅的納稅申報一、 核定征收企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅申報表填報二、 查賬征收企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅申報表填報Ⅳ[3]Ⅴ第五章個人所得稅的納稅方法第一節(jié)個人所得稅稅收政策概述一、 個人所得稅的納稅人與扣繳義務人二、 個人所得稅的征稅范圍三、 所得來源地的確定四、 個人所得稅的稅率五、 個人所得稅的優(yōu)惠政策六、 個人所得稅的征收管理第二節(jié)個人所得稅應納稅額的計算一、 工資、薪金所得應納稅額的計算二、 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算三、 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納稅額的計算四、 勞務報酬所得應納稅額的計算五、 稿酬所得應納稅額的計算六、 特許權(quán)使用費所得應納稅額的計算七、 利息、股息、紅利所得應納稅額的計算八、 財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算九、 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算十、 偶然所得應納稅額的計算十一、 其他所得應納稅額的計算第三節(jié)個人所得稅的會計處理一、 企業(yè)代扣代繳個人所得稅的會計核算二、 個體工商戶應繳個人所得稅的會計核算第六章其他稅種的納稅方法第一節(jié)城市維護建設(shè)稅及教育費附加的納稅方法一、 城市維護建設(shè)稅稅收政策及計算二、 教育費附加的稅收政策及計算三、 城市維護建設(shè)稅及教育費附加的會計處理第二節(jié)關(guān)稅的納稅方法一、 關(guān)稅稅收政策二、 關(guān)稅應納稅額的計算三、 關(guān)稅的會計處理Ⅵ[3]Ⅶ第三節(jié)資源稅的納稅方法一、 資源稅稅收政策二、 資源稅應納稅額的計算三、 資源稅的會計核算第四節(jié)土地增值稅的納稅方法一、 土地增值稅稅收政策二、 土地增值稅的計算三、 土地增值稅的會計處理第五節(jié)房產(chǎn)稅的納稅方法一、 房產(chǎn)稅稅收政策二、 房產(chǎn)稅應納稅額的計算三、 房產(chǎn)稅的會計處理第六節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅方法一、 城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策二、 城鎮(zhèn)土地使用稅的計算三、 城鎮(zhèn)土地使用稅的會計處理第七節(jié)車船稅的納稅方法一、 車船稅稅收政策二、 車船稅應納稅額的計算三、 車船稅的會計處理第八節(jié)耕地占用稅的納稅方法一、 耕地占用稅稅收政策二、 耕地占用稅應納稅額的計算三、 耕地占用稅的會計處理第九節(jié)車輛購置稅的納稅方法一、 車輛購置稅稅收政策二、 車輛購置稅應納稅額的計算三、 車輛購置稅的會計處理第十節(jié)印花稅的納稅方法一、 印花稅稅收政策二、 印花稅應納稅額的計算三、 印花稅的會計處理第十一節(jié)契稅的納稅方法一、 契稅稅收政策二、 契稅應納稅額的計算三、 契稅的會計處理第二篇企業(yè)納稅籌劃第七章納稅籌劃概述及企業(yè)設(shè)立的納稅籌劃第一節(jié)納稅籌劃概述一、 納稅籌劃的含義二、 納稅籌劃的原則三、 納稅籌劃的基本技術(shù)第二節(jié)企業(yè)設(shè)立組織形式的納稅籌劃一、 我國企業(yè)的組織形式二、 企業(yè)組織形式選擇的納稅籌劃第三節(jié)企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)的納稅籌劃一、 分支機構(gòu)的組織形式二、 分公司與子公司稅收優(yōu)勢比較三、 分公司與子公司選擇的納稅籌劃第四節(jié)企業(yè)設(shè)立地點及注冊資本的納稅籌劃一、 企業(yè)設(shè)立地點的納稅籌劃二、 企業(yè)注冊資本的納稅籌劃第八章流轉(zhuǎn)稅的納稅籌劃第一節(jié)增值稅的納稅籌劃一、 增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃二、 增值稅稅率的納稅籌劃三、 農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的納稅籌劃四、 購貨對象選擇的納稅籌劃五、 銷售方式選擇的納稅籌劃六、 進項稅額與銷項稅額確認時點的納稅籌劃七、 增值稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃第二節(jié)消費稅的納稅籌劃一、 消費稅計稅依據(jù)的納稅籌劃二、 消費稅稅率的納稅籌劃三、 應稅消費品定價的納稅籌劃四、 酒類生產(chǎn)企業(yè)合并的納稅籌劃第三節(jié)營業(yè)稅的納稅籌劃一、 營業(yè)額的納稅籌劃二、 營業(yè)稅稅率的納稅籌劃三、 房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃四、 利用免稅規(guī)定進行納稅籌劃第九章所得稅及其他稅種的納稅籌劃第一節(jié)企業(yè)所得稅的納稅籌劃一、 企業(yè)所得稅稅率的納稅籌劃二、 收入的納稅籌劃三、 扣除項目的納稅籌劃四、 利用企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃第二節(jié)個人所得稅的納稅籌劃一、 工資薪金的納稅籌劃二、 個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的納稅籌劃三、 勞務報酬的納稅籌劃第三節(jié)其他稅種的納稅籌劃一、 房產(chǎn)稅的納稅籌劃二、 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃三、 土地增值稅的納稅籌劃Ⅷ[3]Ⅸ第三篇企業(yè)如何配合稅務稽查第十章納稅人應了解的稅務稽查知識第一節(jié)稅務稽查概述一、 稅務稽查的含義二、 稅務稽查的工作內(nèi)容三、 稅務稽查的檢查方式及權(quán)限第二節(jié)稅務稽查方法一、 賬務檢查方法二、 分析方法三、 調(diào)查方法四、 運用稅務稽查方法的操作技巧第十一章流轉(zhuǎn)稅稽查方法第一節(jié)增值稅稽查方法一、 納稅義務人和扣繳義務人的檢查二、 征稅范圍的檢查三、 適用稅率的檢查四、 銷項稅額的檢查五、 進項稅額的檢查第二節(jié)消費稅稽查方法一、 納稅義務人和扣繳義務人的檢查二、 適用稅目稅率的檢查 三、 納稅環(huán)節(jié)的檢查四、 納稅義務發(fā)生時間的檢查五、 從價定率計稅依據(jù)的檢查六、 從量定額計稅依據(jù)的檢查七、 復合計稅依據(jù)的檢查八、 應納稅額的檢查第三節(jié)營業(yè)稅稽查方法一、 納稅義務人和扣繳義務人的檢查二、 計稅依據(jù)的檢查三、 稅收優(yōu)惠的檢查四、 納稅義務發(fā)生時間的檢查第十二章企業(yè)所得稅稽查方法第一節(jié)企業(yè)收入總額的檢查一、 常見涉稅問題二、 主要檢查方法第二節(jié)企業(yè)扣除項目的檢查一、 成本項目的常見涉稅問題二、 成本項目的主要檢查方法三、 費用項目的常見涉稅問題四、 費用項目主要檢查方法五、 稅金和損失的檢查六、 其他支出的檢查第三節(jié)資產(chǎn)稅務處理的檢查一、 固定資產(chǎn)的檢查二、 無形資產(chǎn)的檢查三、 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的檢查四、 長期待攤費用的檢查第四節(jié)稅收優(yōu)惠的檢查一、 常見涉稅問題二、 主要檢查方法第五節(jié)應納稅所得額及應納稅額的檢查一、 應納稅所得額的檢查二、 虧損彌補的檢查三、 應納稅額的檢查Ⅹ[3]Ⅺ第十三章其他稅種稽查方法第一節(jié)個人所得稅稽查方法一、 納稅義務人的檢查二、 扣繳義務人的檢查三、 征稅范圍的檢查四、 計稅依據(jù)的檢查五、 稅收優(yōu)惠的檢查第二節(jié)資源稅稽查方法一、 納稅義務人、扣繳義務人和征稅范圍的檢查二、 計稅依據(jù)的檢查三、 適用稅目和適用稅額的檢查四、 稅收優(yōu)惠的檢查第三節(jié)城市維護建設(shè)稅稽查方法一、 納稅義務人和征稅范圍的檢查二、 計稅依據(jù)和適用稅率的檢查......