房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理指南

第1章  行業(yè)特點(diǎn)及會(huì)計(jì)核算
1．1  開發(fā)經(jīng)營流程
1．1．1  開發(fā)流程
1．1．2  主要開發(fā)環(huán)節(jié)取得的證書
1．1．3  行業(yè)主要特點(diǎn)
l. 2  會(huì)計(jì)核算
1．2．1  開發(fā)成本
1．2．2  收入
1．2．3  費(fèi)用
1. 2．4  后續(xù)經(jīng)營
1．3  房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)會(huì)計(jì)核算中會(huì)計(jì)與稅法的差異、
1．3．1  預(yù)售收入上的差異
1．3．2  主營業(yè)務(wù)成本的差異分析
1．3．3  借款費(fèi)用的差異分析
1．3．4  開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)或用于捐贈(zèng)、贊助等
第2章  房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營行業(yè)企業(yè)所得稅處理
2．1  房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅政策的特點(diǎn)
2．2  收入的稅務(wù)處理
2．2．1  銷售收入的范圍
2．2．2  銷售收入的確認(rèn)時(shí)間
2．2．3  視同銷售
2．2．4  其他收入
2．2．5  銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的稅務(wù)處理
2．2．6  開發(fā)產(chǎn)品完工后的稅務(wù)處理
2． 3  成本費(fèi)用的稅務(wù)處理
2．3．1  一般規(guī)定
2．3．2  計(jì)稅成本的核算
2．3．3  開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本的內(nèi)容
2．3。4  企業(yè)計(jì)稅成本核算的一般程序
2．3．5  開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)量與核算方法
2。3．6  特定成本的分配方法
2．3．7  以非貨幣交易方式取得土地使用權(quán)成本的確定
2．3．8  計(jì)入計(jì)稅成本的預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用
2．3．9  停車場所的稅務(wù)處理
2．3．10  稅前扣除憑證
2．3．11  計(jì)稅成本核算終止曰的確定
2．3．12  已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本的計(jì)算
2．3．13  開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的稅務(wù)處理
2．3．14  費(fèi)用扣除
2．3．15  稅金扣除
2．3．16  資產(chǎn)損失的扣除
2．4   特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理
2．4．1  合作或合資開發(fā)的稅務(wù)處理
2．4．2  以換取開發(fā)產(chǎn)品為目的將土地使用權(quán)投資其他
企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)處理
2．5  經(jīng)營流程的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
2．5．1  企業(yè)設(shè)立、變更階段
2．5．2  獲取土地使用權(quán)階段
2．5．3  開發(fā)建設(shè)階段
2．5．4  轉(zhuǎn)讓及銷售房地產(chǎn)階段
2．5．5  持有房地產(chǎn)階段
2．5．6  項(xiàng)目注銷階段
2．5．7  風(fēng)險(xiǎn)管理自查表
2．6  納稅申報(bào)
2．6．1  企業(yè)取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入時(shí)的填報(bào)
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