中國國民稅權(quán)法律保障問題研究

前言 001
第一章 國民稅權(quán)的法律保障理論006
一、國民稅權(quán)內(nèi)涵界定006
(一)稅權(quán)的定位分析006
(二)國民稅權(quán)及其相關(guān)概念涵定比較 016
(三)國家稅權(quán)和國民稅權(quán)的關(guān)系 018
二、國民稅權(quán)法律保障的理論依據(jù)034
(一)人民主權(quán)理論與國民稅權(quán)034
(二)財產(chǎn)權(quán)理論與國民稅權(quán)041
(三)公共財政法治化理論與國民稅權(quán)044
三、國民稅權(quán)的法理分析048
(一)法權(quán)內(nèi)涵結(jié)構(gòu)的定位048
(二)中外法權(quán)關(guān)系的比較啟示 051
(三)國民稅權(quán)與法權(quán)理論的邏輯生成054
第二章 國外國民稅權(quán)法律保障的制度基礎(chǔ)056
一、稅收立憲與國民稅權(quán)保障056
(一)英國稅收立憲及其啟示 056
(二)美國稅收立憲及其啟示060
(三)法國稅收立憲及其啟示063
二、國民稅權(quán)保障的憲法規(guī)范066
(一)憲法稅條款含義066
(二)國家稅權(quán)的憲法規(guī)制 069
(三)國民稅權(quán)保障的憲法條款 072
三、國民稅權(quán)的制度基礎(chǔ)076
(一)國民稅權(quán)與代議制度 076
(二)國民稅權(quán)與國家稅權(quán)配置 081
(三)國民稅權(quán)與司法審查088
第三章 我國國民稅權(quán)的立法現(xiàn)狀093
一、國民稅權(quán)的憲法規(guī)范093
(一)單獨納稅義務(wù)條款093
(二)稅權(quán)劃分條款 100
(三)國家預算和支出條款 103
二、稅收法律制度106
(一)稅收征管法規(guī)范 107
(二)個人所得稅法規(guī)范 114
(三)企業(yè)所得稅法規(guī)范 1]7
三、國民稅權(quán)法律保障的實踐現(xiàn)狀 121
(一)國民稅收立法參與權(quán)的現(xiàn)狀分析 122
(二)國民用稅監(jiān)督權(quán)的現(xiàn)狀分析 124
(三)國民公共產(chǎn)品享用權(quán)的現(xiàn)狀分析 128
第四章 我國國民稅權(quán)實體法律制度的完善 132
一、國民稅權(quán)保障與稅收立憲 132
(一)稅收立憲的社會環(huán)境 132
(二)稅收立憲的原則 139
(三)憲法稅條款的增設(shè) 140
二、國民稅權(quán)相關(guān)實體法律制度的完善 143
(一)個人所得稅制的完善 144
(二)企業(yè)所得稅制的完善 148
(三)《預算法》的完善 151
(四)財產(chǎn)稅的征收與完善：以開征房產(chǎn)稅為例 155
三、《稅收通則法》的立法設(shè)想 163
(一)《稅收通則法》的法律地位辨析 163
(二)外國稅收通則法的比較借鑒 167
(三)《稅收通則法》的立法設(shè)想 171
第五章 我國國民稅權(quán)程序法律制度的完善 174
一、國民稅權(quán)保障與稅收征管法的完善 1 74
(一)完善稅收管理制度 174
(二)完善稅收執(zhí)法制度 179
(三)完善稅收司法制度 183
二、國民稅權(quán)保障與司法審查制度 185
(一)建立司法審查制度的必要性和可行性 185
(二)借鑒外國司法審查制度的合理因素 189
(三)構(gòu)建司法審查制度的原則及思路 193
(四)稅收司法制度的構(gòu)建 196
三、納稅人公益訴訟制度的構(gòu)建 202
(一)納稅人公益訴訟的特征202
(二)域外納稅人公益訴訟制度比較 203
(三)建立納稅人公益訴訟制度的現(xiàn)實要求 204
(四)納稅人公益訴訟制度的具體構(gòu)建206
結(jié)論210
一、結(jié)論210
二、期待213
參考文獻216
后 記228