內(nèi)部控制政策與程序

　　《內(nèi)部控制政策與程序》是一本實務性很強的書，是專為內(nèi)部控制、會計和財務經(jīng)理以及承擔實施方案的專業(yè)人士編寫的。它可以幫助識別提高效果和效率的計劃并減小風險、安排員工、遵守外部治理和報告的要求?！秲?nèi)部控制政策與程序》不但提供了一些有關(guān)內(nèi)部控制為什么重要的背景資料，而且包含了記錄內(nèi)部控制方案所需要的所有內(nèi)容，如內(nèi)部控制方案特定的政策、程序和測試指引，這些都是你啟動內(nèi)部控制方案所必需的。你既可以把《內(nèi)部控制政策與程序》作為一個參考或“如何做”的建議，也可以將其作為工作手冊?！秲?nèi)部控制政策與程序》提供了一些練習，完成這些練習需要向內(nèi)部控制方案提供一些輸入并確定你公司內(nèi)部控制的狀況，這將會對你有所幫助。

　　露絲·海特渥，會計師、教授和IDEAL咨詢方案國際有限責任公司的所有人，她在加拿大獲得會計學學士學位，在錫拉丘茲大學獲得碩士學位，現(xiàn)在在多倫多和紐約居住和工作。她有超過30年的業(yè)務經(jīng)驗，并且在識別和解決財務、流程、管理以及組織發(fā)展的挑戰(zhàn)方面有500強企業(yè)的廣泛經(jīng)驗作為一個會計師，她在IBM有20年的工作經(jīng)歷，目前.她還在加拿大和美國教授大學生會計和財務學，教學使她對這個主題有著更深的研究，同時，她還是一位著述頗豐的作家，她之前著作的《會計與財務政策和程序》，是本書的先行篇或姊妹篇。譯者簡介：張宜霞，東北財經(jīng)大學博士，廈門大學博士后，曾任東北財經(jīng)大學內(nèi)部控制與風險管理研究中心副主任，現(xiàn)任浙江工商大學副教授、公司治理與風險管理研究所所長，北京聯(lián)合匯華投資有限公司副總裁、首席技術(shù)官（CTO），兼任中國會計學會財務成本分會理事，中國會計學會內(nèi)部控制專業(yè)委員會委員。主要從事企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理、CPA審計和會計監(jiān)管領域的研究。曾在《會計研究》、《審計研究》、《國有資產(chǎn)管理》等專業(yè)期刊發(fā)表論文30余篇，公開出版《企業(yè)內(nèi)部控制論》、《內(nèi)部控制國際比較研究》、《企業(yè)風險管理——應用技術(shù)》、《PCAOB第5號審計準則》等專著、譯著10部，參編、參著15部。先后參與和主持完成國家自然科學基金、國家社科基金、財政部、水利部、中國博士后科學基金、中國石油天然氣股份有限公司、金蝶軟件股份有限公司、遼寧省社科基金、教育廳等內(nèi)部控制與風險管理研究課題20余項，多次參與審計準則、內(nèi)部控制規(guī)范等多項內(nèi)部控制法規(guī)的制定和審定工作。先后獲得中國會計學會、遼寧省等各級別獎勵25項。2006年4月人選首批“全國會計學術(shù)帶頭人后備人才”。北京聯(lián)合匯華投資有限公司是一家從事企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理研究與咨詢服務的專業(yè)機構(gòu)。公司將致力于以企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理為主的理論與實務研究，跟蹤和研究國際前沿發(fā)展，關(guān)注和分析國內(nèi)發(fā)展動態(tài)，積極與國內(nèi)外高校和研究機構(gòu)合作，促進企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理理論與實務在中國的發(fā)展。公司將貫徹“理論和實務研究與咨詢服務并重，以理論和實務研究為基礎，以服務為導向”的戰(zhàn)略，將應用最新、最前沿、最實用的內(nèi)部控制與風險管理理論與實務經(jīng)驗，為企業(yè)提供專業(yè)化的咨詢服務和培訓服務。公司將面向國內(nèi)外企業(yè)尤其是上市公司和大中型公司，提供專業(yè)、權(quán)威、前瞻性的專業(yè)咨詢服務，為企業(yè)提供內(nèi)部控制與風險管理的最優(yōu)解決方案和專業(yè)的培訓服務，促進企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的建立健全和有效運行，進而提高企業(yè)經(jīng)營效率，確保財務報告的可靠性，遵守相關(guān)的法律法規(guī)，從而實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，促進企業(yè)長遠、健康地發(fā)展。