稅收學(xué)（第二版）

第二版前言
第一版前言
第一篇 稅收理論
第一章 稅收概念和中國稅收概況
第一節(jié) 稅收概念和分類
一、稅收概念
二、稅收基本要素
三、稅收類別
第二節(jié) 中國稅收概況
一、稅收結(jié)構(gòu)
二、稅收總額及其占政府收入和GDP的比重
三、中國稅收管理和征收
第二章 稅收大歷史：中西治稅實踐的經(jīng)驗和教訓(xùn)
第一節(jié) 國家（政府）、財政和稅收的起源
一、國家（政府）的形成和財政的產(chǎn)生
二、稅收的產(chǎn)生
第二節(jié) 中國稅收的起源與發(fā)展
一、中國稅收的起源
二、中國古代皇權(quán)專制下小農(nóng)經(jīng)濟(jì)社會的稅收
三、中國近代社會的稅收
第三節(jié) 中華人民共和國成立以后的稅收發(fā)展
一、城鄉(xiāng)有別的二元財政稅收制度
二、正稅制度的演變
三、雜稅和“暗稅”的演變
第四節(jié) 西方稅收的起源與發(fā)展
一、西方稅收的起源
二、前資本主義時期的西方稅收
三、資本主義時期西方稅收的發(fā)展
第三章 稅收存在的依據(jù)及其質(zhì)的規(guī)定性
第一節(jié) 國家的公共權(quán)力與稅收
一、國家（政府）的兩種權(quán)力和兩種職能
二、稅收是政府公共權(quán)力主體克服市場失靈、提供公共產(chǎn)品和實施收入再分配經(jīng)常性成本補(bǔ)償方式和調(diào)控手段
第二節(jié) 稅收與剩余產(chǎn)品價值
一、稅收不能課及物化勞動轉(zhuǎn)移價值和必要產(chǎn)品價值
二、稅收是國家（政府）公共權(quán)力占有剩余產(chǎn)品價值的一種形式
第三節(jié) 政府公共權(quán)力主體與社會財富擁有者的關(guān)系
一、交納主體利益的獨立性是稅收存在的充要條件
二、中國現(xiàn)實社會中的稅收征收主體和交納主體的關(guān)系
第四章 稅收治理的五項原則
第一節(jié) 公平原則
一、中國古代稅收公平思想
二、西方稅收公平思想
三、中國社會經(jīng)濟(jì)文化條件下的稅收公平原則
第二節(jié) 效率原則
一、中國古代稅收效率思想
二、西方稅收效率思想的發(fā)展
三、中國社會經(jīng)濟(jì)條件下稅收效率原則
第三節(jié) 適度原則
一、中國古代思想家的“聚財之道
二、西方學(xué)者的聚財思想
三、中國社會經(jīng)濟(jì)條件下的稅收適度原則
第四節(jié) 法定原則
一、中國古代稅收治理的主要特點
二、西方稅收治理的主要特點
三、中國社會經(jīng)濟(jì)條件下稅收法定原則
第五節(jié) 合情原則
一、不發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)階段的國情是稅制設(shè)計的基本依據(jù)
二、設(shè)計與現(xiàn)實文化相容的稅收制度
第五章 最優(yōu)稅收理論
第一節(jié) 最優(yōu)商品稅收理論
一、最優(yōu)商品稅收理論的含義
二、最優(yōu)商品稅收理論的發(fā)展
第二節(jié) 最優(yōu)所得稅理論
一、 埃奇沃思和斯特恩的理論
……
第二篇 稅收制度設(shè)計原理
第三篇 中國稅收法律制度
第四篇 稅收管理