稅法（二版）

第一章 稅法概論
第一節(jié) 稅法的概念
一、稅法的概念
二、稅法的作用
三、稅收法律關(guān)系
第二節(jié) 稅法的構(gòu)成要素
一、總則
二、納稅義務人
三、征稅對象
四、稅目
五、稅率
六、納稅環(huán)節(jié)
七、納稅期限
八、納稅地點
九、減稅免稅
十、罰則
十一、附則
第三節(jié) 稅收立法與稅法的實施
一、稅收立法
二、稅法的實施
第四節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系
一、稅法的分類
二、我國現(xiàn)行稅法體系
第五節(jié) 我國稅收管理體制
一、稅收管理體制的概念
二、稅收立法權(quán)的劃分
三、稅收執(zhí)法權(quán)的劃分
四、稅款征收管理權(quán)
思考練習題
第二章 增值稅法
第一節(jié) 納稅義務人
一、納稅義務人和扣繳義務人
二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理
第二節(jié) 征稅范圍
一、征稅范圍的一般規(guī)定
二、征稅范圍的具體規(guī)定
第三節(jié) 稅率與征收率
一、稅率
二、征收率
第四節(jié) 一般納稅人應納稅額的計算
一、銷項稅額的計算
二、進項稅額的計算
三、應納稅額的計算
第五節(jié) 小規(guī)模納稅人應納稅額的計算
一、應納稅額的計算公式
二、含稅銷售額的換算
第六節(jié) 特殊經(jīng)營行為的稅務處理
一、兼營不同稅率的貨物或應稅勞務
二、混合銷售行為
三、兼營非增值稅應稅勞務
第七節(jié) 進口貨物征稅
一、進口貨物的納稅人
二、進口貨物的征稅范圍
三、進口貨物的適用稅率
四、進口貨物應納稅額的計算
五、進口貨物的稅收管理
第八節(jié) 出口貨物退(免)稅
一、出口貨物退(免)稅基本政策
二、出口貨物退(免)稅的適用范圍
三、出口貨物的退稅率
四、出口貨物應退稅額的計算
五、出口貨物退(免)稅管理
第九節(jié) 征收管理
一、納稅義務發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
第十節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理
一、專用發(fā)票的聯(lián)次
二、專用發(fā)票的開票限額
三、專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍
四、專用發(fā)票開具范圍
五、專用發(fā)票開具要求
六、開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理
七、專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定
八、加強增值稅專用發(fā)票的管理
第十一節(jié) 綜合案例分析
思考練習題
第三章 消費稅法
第一節(jié) 納稅義務人
第二節(jié) 征稅范圍與稅目
一、征稅范圍
二、稅目
第三節(jié) 稅率
第四節(jié) 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) 應納消費稅的計算
一、從價定率計算
二、從量定額計算
三、從價定率和從量定額復合計算
四、外購應稅消費品已納稅款的計算扣除
五、兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理
六、稅額減征的計算
第五節(jié) 自產(chǎn)自用應納消費稅的計算
一、自產(chǎn)自用應稅消費品的定義
二、自產(chǎn)自用應稅消費品的稅務處理
三、自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算
第六節(jié) 委托加工環(huán)節(jié) 應稅消費品應納稅額的計算
一、委托加工應稅消費品的確定
二、委托加工應稅消費品代收代繳稅款的規(guī)定
三、委托加工環(huán)節(jié) 應稅消費品應納稅額的計算
四、委托加工收回的應稅消費品已納稅額的扣除
第七節(jié) 進口環(huán)節(jié) 應納消費稅的計算
一、進口一般貨物應納消費稅的計算
二、進口卷煙應納消費稅的計算
第八節(jié) 出口應稅消費品退(免)稅
一、出口退稅率的規(guī)定
二、出口應稅消費品退(免)稅
三、出口應稅消費品退稅額的計算
四、出口應稅消費品辦理退(免)稅后的管理
第九節(jié) 征收管理
一、納稅義務發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
第十節(jié) 綜合案例分析
思考練習題
第四章 營業(yè)稅法
第一節(jié) 納稅義務人
一、納稅義務人
二、扣繳義務人
第二節(jié) 征稅范圍與稅目
一、交通運輸業(yè)
二、建筑業(yè)
三、金融保險業(yè)
四、郵電通信業(yè)
五、文化體育業(yè)
六、娛樂業(yè)
七、服務業(yè)
八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
九、銷售不動產(chǎn)
第三節(jié) 稅率
第四節(jié) 應納稅額的計算
一、計稅依據(jù)
二、應納稅額的計算
第五節(jié) 幾種特殊經(jīng)營行為的稅務處理
一、兼營不同稅目的應稅行為
二、混合銷售行為
三、兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、起征點
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定
第七節(jié) 征稅管理
一、納稅義務發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
第八節(jié) 綜合案例分析
思考練習題
第五章 城市維護建設稅法
第一節(jié) 納稅義務人
第二節(jié) 稅率
一、三檔差別比例稅率
二、具體適用稅率的確定
第三節(jié) 計稅依據(jù)
第四節(jié) 應納稅額的計算
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 征收管理
一、納稅環(huán)節(jié)
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
第七節(jié) 綜合案例分析
附：教育費附加的有關(guān)規(guī)定
一、教育費附加概述
二、教育費附加的征收范圍及計征依據(jù)
三、教育費附加計征比率
四、教育費附加的計算
五、教育費附加的減免規(guī)定
思考練習題
第六章 關(guān)稅法
第一節(jié) 納稅義務人
一、貨物的納稅人
二、物品的納稅人
第二節(jié) 征稅對象
第三節(jié) 稅目和稅率
一、稅目
二、稅率
第四節(jié) 原產(chǎn)地規(guī)定
一、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準
二、實質(zhì)性加工標準
三、其他
第五節(jié) 關(guān)稅完稅價格
一、進口貨物的完稅價格
二、出口貨物的完稅價格
三、進出口貨物完稅價格中的運輸及相關(guān)費用、保險費的計算
第六節(jié) 應納稅額的計算
一、從價稅應納稅額的計算
二、從量稅應納稅額的計算
三、復合稅應納稅額的計算
四、滑準稅應納稅額的計算
第七節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、法定減免稅
二、特定減免稅
三、臨時減免稅
第八節(jié) 行李和郵遞物品進口稅
第九節(jié) 征收管理
一、關(guān)稅繳納
二、關(guān)稅的強制執(zhí)行
三、關(guān)稅退還
四、關(guān)稅補征和追征
五、關(guān)稅納稅爭議
第十節(jié) 綜合案例分析
思考練習題
第七章 資源稅法
第一節(jié) 納稅義務人
一、納稅義務人
二、扣繳義務人
第二節(jié) 稅目與單位稅額
一、稅目與單位稅額
二、扣繳義務人適用的稅額
第三節(jié) 課稅數(shù)量
一、確定資源稅課稅數(shù)量的基本方法
二、特殊情況課稅數(shù)量的確定方法
第四節(jié) 應納稅額的計算
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、減稅、免稅項目
二、出口應稅產(chǎn)品不退(免)資源稅的規(guī)定
第六節(jié) 征收管理
一、納稅義務發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
思考練習題
第八章 土地增值稅法
第一節(jié) 納稅義務人
第二節(jié) 征稅范圍
一、征稅范圍
二、征稅范圍的界定
三、若干具體情況的判定
第三節(jié) 稅率
第四節(jié) 應納稅額的計算
一、應稅收入的確定
二、扣除項目的確定
三、增值額的確定
四、應納稅額的計算方法
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、建造普通標準住宅的稅收優(yōu)惠
二、國家征用收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
三、個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 征收管理
一、納稅期限
二、納稅地點
三、納稅申報
四、房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理
第七節(jié) 綜合案例分析
思考練習題
第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法
第一節(jié) 納稅義務人
第二節(jié) 征稅范圍
第三節(jié) 稅率
第四節(jié) 應納稅額的計算
一、計稅依據(jù)
二、應納稅額的計算方法
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、法定免繳土地使用稅的優(yōu)惠
二、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免土地使用稅的優(yōu)惠
第六節(jié) 征收管理
一、納稅義務發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、征稅機構(gòu)
五、納稅申報
思考練習題
第十章 房產(chǎn)稅法
第一節(jié) 納稅義務人
一、經(jīng)營管理單位或產(chǎn)權(quán)所有人
二、承典人
三、代管人或者使用人
四、無租房產(chǎn)使用人
第二節(jié) 征稅范圍
一、征稅對象
二、征稅范圍
第三節(jié) 稅率
第四節(jié) 應納稅額的計算
一、計稅依據(jù)
二、應納稅額的計算方法
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)
二、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)
三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)
四、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)
五、對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行的自用房產(chǎn)
六、經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)
第六節(jié) 征收管理
一、納稅義務發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
思考練習題
第十一章 車船稅法
第一節(jié) 納稅義務人
第二節(jié) 征稅范圍
一、車輛
二、船舶
第三節(jié) 稅目與稅率
一、載客汽車
二、三輪汽車
三、低速貨車
四、專項作業(yè)車
五、船舶
第四節(jié) 應納稅額的計算
一、計稅依據(jù)
二、應納稅額的計算方法
三、保險機構(gòu)代收代繳車船稅和滯納金的計算
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、法定減免
二、特定減免
第六節(jié) 征收管理
一、納稅義務發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報
思考練習題
第十二章 印花稅法
第一節(jié) 納稅義務人
一、立合同人
二、立據(jù)人
三、立賬簿人
四、領(lǐng)受人
五、使用人
第二節(jié) 稅目
一、購銷合同
二、加工承攬合同
三、建設工程勘察設計合同
四、建筑安裝工程承包合同
五、財產(chǎn)租賃合同
六、貨物運輸合同
七、倉儲保管合同
八、借款合同
九、財產(chǎn)保險合同
十、技術(shù)合同
十一、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
十二、營業(yè)賬簿
十三、權(quán)利、許可證照
第三節(jié) 稅率
一、比例稅率
二、定額稅率
第四節(jié) 應納稅額的計算
一、計稅依據(jù)
二、應納稅額的計算方法
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 征收管理
一、納稅辦法
二、納稅環(huán)節(jié)
三、納稅地點
四、納稅申報
五、管理與處罰
思考練習題
第十三章 契稅法
第一節(jié) 納稅義務人
第二節(jié) 征稅對象
一、國有土地使用權(quán)出讓
二、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
三、房屋買賣
四、房屋贈與
五、房屋交換
六、承受國有土地使用權(quán)支付的土地出讓金
第三節(jié) 稅率
第四節(jié) 應納稅額的計算
一、計稅依據(jù)
二、應納稅額的計算方法
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定
二、契稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定
第六節(jié) 征收管理
一、納稅義務發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、征收管理
五、納稅申報
思考練習題
第十四章 企業(yè)所得稅法
第一節(jié) 納稅義務人
一、居民企業(yè)
二、非居民企業(yè)
第二節(jié) 征稅對象
一、居民企業(yè)的征稅對象
二、非居民企業(yè)的征稅對象
三、所得來源的確定
第三節(jié) 稅率
一、基本稅率
二、低稅率
第四節(jié) 應納稅所得額的計算
一、收入總額
二、不征稅收入和免稅收入
三、扣除原則和范圍
四、不得扣除的項目
五、虧損彌補
第五節(jié) 資產(chǎn)的稅務處理
一、固定資產(chǎn)的稅務處理
二、生物資產(chǎn)的稅務處理
三、無形資產(chǎn)的稅務處理
四、長期待攤費用的稅務處理
五、存貨的稅務處理
六、投資資產(chǎn)的稅務處理
七、稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理
第六節(jié) 應納稅額的計算
一、居民企業(yè)應納稅額的計算
二、境外所得抵扣稅額的計算
三、非居民企業(yè)應納稅額的計算
四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅款的處理
第七節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、免征與減征優(yōu)惠
二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠
四、加計扣除優(yōu)惠
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
六、加速折舊優(yōu)惠
七、減計收入優(yōu)惠
八、稅額抵免優(yōu)惠
九、民族自治地方的優(yōu)惠
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠
十一、其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
第八節(jié) 源泉扣繳
一、扣繳義務人
二、扣繳方法
第九節(jié) 特別納稅調(diào)整
一、特別納稅調(diào)整的概念
二、關(guān)聯(lián)方
三、關(guān)聯(lián)業(yè)務的稅務處理
四、特別納稅調(diào)整方法
第十節(jié) 征收管理
一、納稅地點
二、納稅期限
三、納稅申報
第十一節(jié) 綜合案例分析
思考練習題
第十五章 個人所得稅法
第一節(jié) 納稅義務人
一、居民納稅義務人
二、非居民納稅義務人
第二節(jié) 所得來源的確定
第三節(jié) 應稅所得項目
一、工資、薪金所得
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
四、勞務報酬所得
五、稿酬所得
六、特許權(quán)使用費所得
七、利息、股息、紅利所得
八、財產(chǎn)租賃所得
九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
十、偶然所得
十一、經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得
第四節(jié) 稅率
一、工資、薪金所得適用稅率
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、
承租經(jīng)營所得適用稅率
三、稿酬所得適用稅率
四、勞務報酬所得適用稅率
五、特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，
偶然所得和其他所得適用稅率
第五節(jié) 應納稅所得額的規(guī)定
一、費用減除標準
二、附加減除費用適用的范圍和標準
三、每次收入的確定
四、應納稅所得額的其他規(guī)定
第六節(jié) 應納稅額的計算
一、工資、薪金所得應納稅額的計算
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算
三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營應納稅額的計算
四、勞務報酬所得應納稅額的計算
五、稿酬所得應納稅額的計算
六、特許權(quán)使用費所得應納稅額的計算
七、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
八、財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算
九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算
十、偶然所得應納稅額的計算
十一、其他所得應納稅額的計算
十二、應納稅額計算中的特殊問題
第七節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、免征個人所得稅的優(yōu)惠
二、減征個人所得稅的優(yōu)惠
三、暫免征收個人所得稅的優(yōu)惠
四、對在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住1年以上、不到5年的納稅人的
減免稅優(yōu)惠
五、對在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住不超過90日的
納稅人的減免稅優(yōu)惠
第八節(jié) 境外所得的稅額扣除
第九節(jié) 征收管理
一、自行申報納稅
二、代扣代繳納稅
第十節(jié) 綜合案例分析
思考練習題
第十六章 稅收征收管理法
第一節(jié) 稅收征收管理法概述
一、稅收征收管理法的適用范圍
二、稅收征收管理法的遵守主體
三、稅收征收管理權(quán)利和義務的設定
第二節(jié) 稅務管理
一、稅務登記管理
二、賬簿、憑證管理
三、納稅申報管理
第三節(jié) 稅款征收
一、稅款征收的原則
二、稅款征收方式
三、稅款征收制度
第四節(jié) 稅務檢查
一、稅務檢查的形式
二、稅務檢查的方法
三、稅務檢查的職責
第五節(jié) 法律責任
一、違反稅務管理基本規(guī)定行為的處罰
二、扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰
三、納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定進行納稅申報的法律責任
四、對偷稅的認定及其法律責任
五、進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任
六、逃避追繳欠稅的法律責任
七、騙取出口退稅的法律責任
八、抗稅的法律責任
九、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或少繳稅款的法律責任
十、扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任
十一、不配合稅務機關(guān)依法檢查的法律責任
十二、非法印制發(fā)票的法律責任
十三、有稅收違法行為而拒不接受稅務機關(guān)處理的法律責任
十四、稅務人員的法律責任
十五、銀行及其他金融機構(gòu)拒絕配合稅務機關(guān)依法執(zhí)行職務的法律責任
十六、違反稅務代理的法律責任
第六節(jié) 綜合案例分析
思考練習題
第十七章 稅務行政法制
第一節(jié) 稅務行政處罰
一、稅務行政處罰的概念
二、稅務行政處罰的設定和種類
三、稅務行政處罰的主體與管轄
四、稅務行政處罰的程序
五、稅務行政處罰的執(zhí)行
第二節(jié) 稅務行政復議
一、稅務行政復議的概念
二、稅務行政復議的受案范圍
三、稅務行政復議管轄
四、稅務行政復議申請
五、稅務行政復議受理
六、稅務行政復議決定
第三節(jié) 稅務行政訴訟
一、稅務行政訴訟的概念
二、稅務行政訴訟的參加人
三、稅務行政訴訟的管轄
四、稅務行政訴訟的受案范圍
五、稅務行政訴訟的起訴和受理
六、稅務行政訴訟的審理和判決
第四節(jié) 綜合案例分析
思考練習題
參考答案
參考文獻