最新稅收政策下企業(yè)所得稅匯算清繳重點難點處理與填報方法

第一部分　企業(yè)所得稅匯算清繳的相關政策法規(guī)解析
　1.1　納稅人范圍的確定
　1.2　應納稅所得額計算的基本原則
　1.3　確認貨幣性收入和非貨幣性收入的原則
　　一、貨幣性收入的確認
　　二、非貨幣性收入的確認
　1.4　持續(xù)時間跨越納稅年度收入的確認
　　一、稅法上對跨越納稅年度收入的確認
　　二、會計準則對跨越納稅年度收入的確認
　　三、結(jié)論
　1.5　不征稅收入的具體確認
　　一、不征稅收入的界定
　　二、不征稅收入的具體判斷
　　三、財政性資金、行政事業(yè)性收費和政府性基金的所得稅處理
　1.6　稅前扣除的相關性和合理性原則
　　一、相關性支出的界定與判斷
　　二、合理性支出的界定與判斷
　1.7　工資薪金支出的稅前扣除
　　一、工資薪金支出的范圍界定
　　二、工資薪金支出的判斷標準
　1.8　職工福利費的稅前扣除
　1.9　業(yè)務招待費的稅前扣除
　1.10　廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除
　1.11　公益性捐贈的稅前扣除
　1.12　境外所得的稅收抵免
　1.13　優(yōu)惠政策的具體范圍和方法
　　一、新《企業(yè)所得稅法》及其實施條例有關優(yōu)惠政策的規(guī)定
　　二、過渡期企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
　　三、其他有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
　1.14　農(nóng)林牧漁項目減稅或免稅規(guī)定
　1.15　高新技術企業(yè)執(zhí)行15％優(yōu)惠稅率的規(guī)定
　1.16　非營利組織收入的征免稅規(guī)定
　1.17　居民企業(yè)之間股息紅利收入征稅的規(guī)定
　1.18　公共基礎設施的優(yōu)惠政策規(guī)定
　1.19　匯出境外利潤的預提稅規(guī)定
　1.20　對股息、紅利和利息、租金、特許權使用費征收預提稅的規(guī)定
　1.21　特別納稅調(diào)整
　　一、獨立交易原則的判斷
　　二、關聯(lián)方的界定
　　三、對不符合獨立交易原則的合理調(diào)整方法
　　四、成本分攤協(xié)議
　　五、反避稅核定方法
　　六、受控外國企業(yè)反避稅規(guī)則
　　七、資本弱化條款
　　八、一般反避稅條款
　　九、特別納稅調(diào)整的加收利息
　1.22　跨省市總分機構企業(yè)所得稅的納稅方法
　　一、匯總繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的適用范圍
　　二、不適用國稅發(fā)[2008]28號文件的幾種情形
　　三、征收管理辦法
　　四、就地分期預繳企業(yè)所得稅的情形
　　五、不就地分期預繳企業(yè)所得稅的情形
　　六、稅款預繳和匯算清繳
　　七、總機構和分支機構所處地區(qū)稅率不同的應對辦法
　1.23　企業(yè)所得稅匯算清繳中應注意的28個涉稅點
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第二部分　收入的確認、稅務處理和納稅調(diào)整技巧及例解
第三部分　扣除的確認、捝務處理和納稅調(diào)整技巧
第四部分　關聯(lián)交易特別納稅調(diào)整案例分析
第五部分　年度納稅申報表的填報技巧及填定示范