中美跨國稅務問答

作者簡介
發(fā)起人的話
以華人為尊的跨國稅務服務 呂旭明
序一 遵紀守法，盡納稅人應盡義務 SteveWasserman
序二 民營企業(yè)走出中國，必先儲備跨國稅務知識 陳雄溢
序三 中國企業(yè)赴美投資，必先補好稅務與法律這一課 李 肅
華人之美國稅入門篇
01　申報美國綜合所得稅時如何有效收集扣繳憑單和其他憑證，才不至于漏報？
02　申報美國綜合所得稅時，如何認列財產(chǎn)交易資本利得和損失？
03　在美國賭博發(fā)生的所得或損失是否要報稅？
04　在美國離婚后，贍養(yǎng)費、子女撫養(yǎng)費在稅務上該如何處理？
05　申報綜合所得稅時，如何分別居民外國人（Resident Aliens）和非居民外國人（Nonresident Aliens）？
06　美國的綜合所得稅申報，容易被查核的情況有哪些？/1507哪些人容易被美國國稅局追查贈與稅上的問題？
08　在美國，如何妥善使用贈與免稅額來贈與小孩？可以主張三姑六婆各贈與子女一定金額而免除贈與稅嗎？
09　在美國為未成年的小孩子購置財產(chǎn)，為何會成為國稅局調(diào)查的重點？
10　由海外匯款到美國，會引起贈與稅問題嗎？
華人之美國稅進階篇（一）綜合所得稅
01　想要出租美國的房地產(chǎn)，需負擔哪些稅負？又如何被課稅？
02　在美國投資有價證券所獲取的投資所得（股利、利息、資本利得）如何課稅？
03　在美國同一年度有資本利得與資本損失時，應如何申報所得稅？
04　在美國獲得的股票選擇權（stock option）如何課稅？
05　美國公民任職于中國臺灣的美商子公司，領取美商母公司的員工認股權，就其員工認股權部分應如何申報美國所得稅？
06　已是美國公民或綠卡持有者在美申報所得稅時，應如何善用各類扣除額？
07　美國公民于年度中結婚或離婚，申報所得稅時，其稅率及扣除額有何不同？
08　在美國購屋貸款利息可否扣除，如何扣除最有利？
09　在美國承租房屋，其租金支出可否申報為扣除額？
10　非美國公民或綠卡擁有者于美國存放定期存款、購買CD或美國國庫券應否課稅？有無節(jié)稅空間？
11　非美國公民或綠卡擁有者于美國工作或取得執(zhí)行業(yè)務收入如何課稅？
12　居住美國境外的美國公民或綠卡持有者在美申報所得稅時，如何申報境外所得？
13　美國公民或綠卡持有者在境外的美國公司提供勞務時，如何申報所得稅？
14　美國公民或綠卡持有者提供部分勞務在美國境內(nèi)，部分勞務在美國境外，如何申報所得？
15　美國境內(nèi)的免稅所得有哪些？
16　在美國經(jīng)營家族事業(yè)而雇用親戚，是否能達到分散所得的目的？或是反而會增加稅務風險？
17　沒有合法身份的在美華人需要在美國報稅嗎？其利與弊如何？
18　各類美國簽證E1、E2、B1、B2、L1……在所得稅申報上有何不同？
19　留學生在美國打工賺錢如何申報所得稅？
20　在臺灣地區(qū)，非法所得也是課稅所得，美國是否也如此認定？
華人之美國稅進階篇（二）遺產(chǎn)及贈與稅
01　在美國，個人所得稅與遺產(chǎn)贈與稅的稅務居民定義有何不同？怎樣才不被認定為美國稅務居民？
02　在美國，公民/居民外國人/非居民外國人（Citizen/Resident Alien/Nonresident Alien）的遺產(chǎn)贈與稅及所得稅的稅率、免稅額及申報方式等規(guī)定有何不同？
03　華人如何將財產(chǎn)贈與子女，美國贈與稅規(guī)定如何？
04　華人在臺灣地區(qū)的財產(chǎn)被課贈與稅后，在美國還要再繳納一次嗎？
05　資金進入美國如何避免贈與稅問題？
06　在美國可否以分年為子女繳納保險費方式減少贈與稅負？/8907在美國，夫妻之間贈與資產(chǎn)有何規(guī)定？
08　如果被繼承人為雙重籍身份者，在美國的繼承人應如何申報遺產(chǎn)稅？
09　在臺灣地區(qū)申報遺產(chǎn)稅時不動產(chǎn)以公告現(xiàn)值評價，如果被繼承人遺有美國的不動產(chǎn)，申報美國的遺產(chǎn)稅時如何認列？
10　華人在臺灣地區(qū)以實物抵繳遺產(chǎn)稅時，在美如何申報？
11　在美國購買保險在遺產(chǎn)稅上有何免稅規(guī)定？
華人之美國稅特殊議題篇
01　臺灣上市公司老板或董監(jiān)事大股東需要為了美國稅放棄綠卡嗎？
02　臺灣股權信托產(chǎn)生的利息對于第三人的部分在美國如何申報？
03　境外資金進入美國有哪些規(guī)定？金額多少以上需要申報？
04　非美籍人士取得美國綠卡或公民前該注意哪些稅務的問題？
05　高齡華人在美國擁有高價值的資產(chǎn)，有合法方式節(jié)稅嗎？
06　美國LLC股東獲配臺灣公司股利如何課稅？
07　美籍華人購買美國保單中途解約有何稅負？
08　外國人購買美國保單如何課稅？
09　美國國稅局會對旅居境外的公民進行查稅嗎？
10　在美國，最常見的節(jié)稅稅務規(guī)劃方式及工具是什么？
11　哪些申報情況容易被美國國稅局視為異常而深入調(diào)查？
12　收到美國國稅局的查賬通知應該如何因應？
13　如何與美國國稅局的追稅行動進行稅務協(xié)商？
14　美國有無稅務核課期間，如何保存資料以避免稅務風險？
15　在美國，對于現(xiàn)金要注意哪些事項？
16　聽說低所得者按時申報，不但不用繳稅還可以享有退稅，這是真的嗎？
華人之美國稅與法律篇
01　什么情況下華人會去德拉威爾州（Delaware）成立公司？在德拉威爾州成立公司會有什么優(yōu)勢？
02　華人放棄綠卡的相關稅務問題有哪些？
03　在美國，每一個人都需要設立生前信托嗎？有何利弊？
04　在美國擁有資產(chǎn)者若去世后，其遺產(chǎn)繼承程序如何辦理？
05　臺灣的家人如果以海外（臺灣地區(qū)及美國以外）成立信托的方式來贈與美國親屬，可否有效降低稅務負擔？移民前有何規(guī)劃可做？
06　擁有綠卡或美國公民者需向美國政府申報國外銀行賬戶嗎？
07　華人在美國銀行進行現(xiàn)金交易應注意哪些事項？
08　在美國，華人的哪些不經(jīng)意的行為容易被視為有洗錢嫌疑？
09　遇上美國國稅局的刑事調(diào)查部（CID）時該如何因應？
10　擁有美國公民但居住美國境外而從未報稅，這是否有時效問題？
11　在美國捐款給一個免稅的非營利組織可以抵稅嗎？美國對于捐贈及相關法令有何規(guī)定？
12　美國是節(jié)稅天堂嗎？外國人如何借錢給美國人？
華人之其他稅務篇
01　從稅務角度來說，臺灣稅務局最關注哪些人？
02　在美華人置于臺灣名義人（人頭）名下財產(chǎn)如何順利取回，并可避免稅務風險？
03　在美華人有哪些不當?shù)墓?jié)稅規(guī)劃，如何解決？
04　在美華人在臺灣地區(qū)欠稅可進行稅務協(xié)商嗎？其有節(jié)稅空間嗎？
05　放棄臺灣戶籍的溯及效力為何？有此必要嗎？
06　臺灣地區(qū)節(jié)稅核課期間、征收期間意義如何，如何因應？
07　在臺灣地區(qū)的非法所得也是課稅所得嗎？
08　華人如何將在臺灣財產(chǎn)贈與，臺灣“贈與稅”規(guī)定如何？
09　境外資金如何合規(guī)進入臺灣地區(qū)而不被認定課稅？
10　臺灣地區(qū)實施最低稅負制，對美國公民或持有綠卡者有何影響？2010年后，臺灣最低稅負制納入海外所得課稅有何影響？個人所得還有節(jié)稅規(guī)劃空間嗎？
11　哪些人需要繳納臺灣地區(qū)綜合所得稅？臺灣稅務局綜合所得稅查緝對象為何？是不是持有外國護照或華僑就可以免除臺灣地區(qū)綜合所得稅？
12　臺灣大企業(yè)爭相設立境內(nèi)外“控股公司”，這有財產(chǎn)轉移效果嗎？臺灣地區(qū)實施最低稅負制后，對控股公司有何影響？
13　以臺灣地區(qū)名義人（人頭）購買財產(chǎn)，分散所得節(jié)稅及財產(chǎn)糾紛風險如何？
14　在臺灣地區(qū)報稅時，于美國或中國大陸地區(qū)的親屬可否列報“免稅額”及相關扣除額？
15　在臺灣地區(qū)超額欠稅會被限制出境或被管收嗎？有何解決方法？
16　華人子女長期在美國居住及就學，從臺灣地區(qū)匯款至美國給予子女的生活費、租屋費、學費，有贈與問題嗎？供子女購屋有贈與問題嗎？
17　華人不幸在美過世后，其在臺灣地區(qū)遺產(chǎn)稅如何在美申報，有何具體規(guī)定？臺灣稅務局如何認定被繼承人生前資產(chǎn)異常變動？
18　華人在臺灣地區(qū)的“境外贈與”是否會被課征贈與稅？/25019如何利用臺灣地區(qū)“贈與稅法”的“直接贈與”轉換為“視同贈與”而節(jié)省贈與稅？
20　在美華人以名貴鉆表、珠寶及名畫饋贈臺灣的好友，此種動產(chǎn)贈與會被課贈與稅嗎？
21　在美國臺灣華人免納入臺灣遺產(chǎn)總額的資產(chǎn)有哪些？/25822兼具臺灣戶籍和美國護照的華人在海外過世，可享有哪些扣除額或免稅額？在臺灣地區(qū)境外的債務可否列入遺產(chǎn)總額中扣除？
23　在臺灣地區(qū)購買保險在遺產(chǎn)稅上有何免稅規(guī)定？
24　華僑回臺灣地區(qū)置產(chǎn)哪種方式最省稅？
25　美國企業(yè)在中國大陸投資最常碰到的問題與風險有哪些？
26　美國企業(yè)投資中國大陸應考慮的相關稅負有哪些？
27　美籍個人在中國工作稅負知多少？
28　美國企業(yè)在中國投資若以名義人（人頭名義）進行投資有哪些風險？
29　美國企業(yè)在中國投資失利，若未進行合法清算，后遺癥有哪些？
30　美國企業(yè)或個人在中國購屋自用或購屋出租應考慮的稅負有哪些？
31　美國企業(yè)若以設立第三國公司轉投資中國進行利潤安排，可能的后遺癥為何？
32　中國個人如何取得美國EBˉ5投資移民（綠卡）？
33　中國企業(yè)如何能夠國際化經(jīng)營又能節(jié)稅？
34　中國人在美國或境外能夠購買人壽保險嗎？有何限制，如何規(guī)劃較妥適？
35　投資者欲進入中國或美國投資，需要在第三地成立控股公司嗎？
36　亞洲成功人士第二代如何快速進入美國主流社會？高爾夫球?qū)W習是否必要？
37　中國企業(yè)在美國借殼上市應考量因素及注意事項有哪些？
附錄