中國石油財稅制度：理論研究與政策解讀

前言
第一章 中國石油財稅制度形成與發(fā)展
第一節(jié) 我國石油工業(yè)的制度變遷
一、計劃經(jīng)濟(jì)時期的石油工業(yè)管理體制（1949～1979）
二、雙重體制時期的石油工業(yè)管理體制（1980～1991）
三、兩大集團(tuán)的組建與石油工業(yè)的體制改革（1992年至今）
第二節(jié) 石油財稅制度的歷史沿革
一、計劃經(jīng)濟(jì)時期的石油財稅制度（1949～1979）
二、雙重體制并存時期的石油財稅制度（1980～1991）
三、市場經(jīng)濟(jì)時期的石油財稅制度（1992年至今）
第三節(jié) 我國石油財稅制度變遷的動因與新型石油稅費(fèi)框架的形成
一、我國石油財稅制度改革與創(chuàng)新的動因
二、我國新型石油稅費(fèi)框架的形成
三、我國現(xiàn)行的石油財稅制度
第二章 石油財稅管理研究
第一節(jié) 石油財稅管理的內(nèi)涵與原則
一、石油財稅管理的內(nèi)涵
二、石油財稅管理的原則
第二節(jié) 石油財稅管理的理念
一、石油財稅管理理念的形成背景
二、石油財稅管理理念的內(nèi)涵
三、石油財稅管理理念的實踐
第三節(jié) 石油財稅管理的模式
一、統(tǒng)一籌劃
二、分層實施，分級管理
第四節(jié) 石油政策性稅收籌劃研究
一、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的制度供求理論
二、石油政策性稅收籌劃的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)解說
三、石油政策性稅收籌劃的技術(shù)路線
第五節(jié) 石油財稅管理的靈魂——石油企業(yè)文化研究
一、石油企業(yè)文化的精神內(nèi)涵
二、財稅管理中的石油企業(yè)文化
第三章 石油增值稅轉(zhuǎn)型的探索
第一節(jié) 石油增值稅改革的理論命題
一、生產(chǎn)型增值稅對石油企業(yè)的影響
二、石油增值稅改革的理論命題
第二節(jié) 石油全生產(chǎn)過程理論
一、石油生產(chǎn)與經(jīng)營的特征
二、石油全生產(chǎn)過程理論的形成背景
三、石油全生產(chǎn)過程理論的主要內(nèi)容
四、石油全生產(chǎn)過程理論奠定了石油增值稅制改革的理論基礎(chǔ)
第三節(jié) 石油增值稅改革與創(chuàng)新的內(nèi)容
一、重組前石油增值稅的實踐
二、重組改制前后石油增值稅的探索
三、中油集團(tuán)專業(yè)化重組下的石油增值稅的繼續(xù)改革
第四節(jié) 石油增值稅轉(zhuǎn)型的意義
一、石油增值稅轉(zhuǎn)型的難點與理論突破
二、石油增值稅轉(zhuǎn)型的意義
第四章 石油企業(yè)所得稅的納稅模式與政策創(chuàng)新
第一節(jié) 現(xiàn)行所得稅政策對石油企業(yè)的影響
一、企業(yè)集團(tuán)所得稅政策的國內(nèi)外比較
二、現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對石油企業(yè)重組改制的影響
三、現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對石油企業(yè)海外拓展的影響
四、石油企業(yè)所得稅改革思想的初步形成與發(fā)展
第二節(jié) 石油企業(yè)所得稅改革的歷程及主要內(nèi)容
一、石油企業(yè)所得稅改革的歷程
二、石油企業(yè)集團(tuán)整體所得稅返還政策的具體內(nèi)容
三、股份公司合并納稅政策的主要內(nèi)容
四、專業(yè)化重組后的石油企業(yè)所得稅政策
第三節(jié) 石油企業(yè)所得稅改革與創(chuàng)新的理論依據(jù)
一、石油集團(tuán)整體所得稅返還政策的理論創(chuàng)新
二、股份公司合并納稅政策創(chuàng)新依據(jù)和關(guān)鍵
第五章 石油資源稅費(fèi)體系研究
第一節(jié) 礦產(chǎn)資源稅費(fèi)的理論探討
一、礦產(chǎn)資源稅費(fèi)體系的理論基礎(chǔ)——礦產(chǎn)資源的價值構(gòu)成與補(bǔ)償理論
二、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)和絕對地租
三、資源稅和級差地租
四、資源超額利潤稅或紅利（bonus）
五、權(quán)利金（royalty）或礦區(qū)使用費(fèi)
第二節(jié) 國外資源稅費(fèi)體系的主要種類
一、權(quán)利金
二、資源租金稅
三、礦業(yè)權(quán)租金
四、國外礦產(chǎn)資源稅費(fèi)體系的主要特點
第三節(jié) 中國石油資源稅費(fèi)體系的現(xiàn)狀
一、石油資源稅
二、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
三、礦區(qū)使用費(fèi)
四、特別收益金
第四節(jié) 油氣資源開發(fā)中的利益關(guān)系研究
一、油氣資源開發(fā)中利益關(guān)系的具體表現(xiàn)
二、解讀利益關(guān)系的基本概念
三、利益關(guān)系的深層矛盾：油氣礦權(quán)制度與土地產(chǎn)權(quán)制度的沖突
第五節(jié) 我國石油資源稅費(fèi)體系評價
一、絕對地租性質(zhì)的石油資源補(bǔ)償費(fèi)不絕對
二、級差地租性質(zhì)的資源稅不合理
三、資源稅累退性質(zhì)明顯
四、資源稅的中央與地方共享問題
五、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)名實不符
六、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)與資源稅重復(fù)
七、重復(fù)征收礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)及資源稅不適宜地質(zhì)勘探成果商品化
八、石油稅費(fèi)管理體制不合理
第六章 其他特殊的石油財稅制度
第一節(jié) 石油企業(yè)以稅還貸政策
一、石油企業(yè)利用外資外匯貸款和“以稅還貸”政策的背景
二、石油企業(yè)1994～1998年“以稅還貸”政策延續(xù)的爭取
第二節(jié) 原油出口退稅政策
一、原油出口退稅政策的背景
二、原油出口退稅的政策規(guī)定
三、原油出口退稅的實際操作
第三節(jié) 特定地區(qū)石油開采進(jìn)口物資免稅政策
一、石油企業(yè)進(jìn)口物資稅收政策的發(fā)展與沿革
二、特定地區(qū)石油開采進(jìn)口物資免稅的必要性
三、特定地區(qū)范圍的確定
四、免稅進(jìn)口物資清單的確定
五、特定地區(qū)石油開采的進(jìn)口物資免稅的具體操作
第四節(jié) 海外石油開采及石油工程作業(yè)涉及的稅收政策
一、海外石油開發(fā)的背景與進(jìn)展
二、國際稅收籌劃
第七章 完善石油財稅制度的構(gòu)想
第一節(jié) 我國財稅制度改革的趨勢及對石油財稅制度的影響
一、我國財稅制度改革趨勢分析
二、國家財稅制度改革對石油財稅制度的影響
三、石油財稅制度改革的應(yīng)對策略
第二節(jié) 國家石油安全與石油財稅制度
一、我國國家石油安全的內(nèi)涵與表現(xiàn)
二、國外石油安全的具體措施與借鑒
三、石油安全對國家財稅制度的要求
四、國家石油安全的保障措施
第三節(jié) 國外石油財稅制度研究
一、國外石油財稅制度現(xiàn)狀
二、國外石油財稅優(yōu)惠政策
三、國外石油稅收發(fā)展趨勢
第四節(jié) 石油財稅制度的發(fā)展與完善
一、現(xiàn)行石油財稅制度的績效評估
二、完善我國石油財稅制度的基本原則
三、完善石油財稅制度的建議
主要參考文獻(xiàn)
后記