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內(nèi)容簡介

　　識別上市公司管理舞弊之預(yù)警信號，來自中國證券市場的經(jīng)驗證據(jù)。國家自然科學(xué)基金資助項目，中國博士后科學(xué)基金資助項目。本文在借鑒國內(nèi)外大量研究成果及方法基礎(chǔ)上，理論分析中國上市公司處于“轉(zhuǎn)型經(jīng)濟”中“新興證券市場”特定制度環(huán)境下管理層實施舞弊問題，從財務(wù)指標和公司治理機制兩個方面，實證研究舞弊樣本與控制樣本存在顯著差異的變量，為注冊會計師尋找有效識別管理舞弊的預(yù)警信號，并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建了判別模型。本文的主要結(jié)論：1.舞弊公司ROE指標呈明顯的闕值現(xiàn)象，實施舞弊的主要目的是虛增利潤，上市公司承受較大的證券市場融資壓力是誘導(dǎo)其管理層實施舞弊的主要動機。2.較差的營運能力、資產(chǎn)質(zhì)量顯著低于競爭對手、成本費用率大大低于行業(yè)的平均水平或競爭對手、上市公司與大股東及其關(guān)聯(lián)方有較多或較復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易、主營業(yè)務(wù)能力較低的上市公司更可能舞弊。以此為基礎(chǔ)構(gòu)建的Logistic回歸識別模型，判別準確率為80％。3.上市公司治理機制存在缺陷時，上市公司管理層實施舞弊行為可能性加大。4.舞弊者是董事會而非經(jīng)理層，我國上市公司內(nèi)部治理重點在于董事會本身，而非經(jīng)理層，迫切需要改進董事會結(jié)構(gòu)。5.監(jiān)事會對董事會監(jiān)督無效。

作者簡介

　　王澤霞，管理學(xué)博上，工商管理（會計學(xué)）博士后，現(xiàn)任杭州電子科技大學(xué)財經(jīng)學(xué)院院長，現(xiàn)代會計研究所所長，會計學(xué)教授，碩士生導(dǎo)師，中國注冊會計師，信息產(chǎn)業(yè)部和浙江省會計學(xué)重點學(xué)科負責(zé)人；兼中國會計學(xué)會理事，中國會計學(xué)會全國高等工科教育分會副會長，中國會計學(xué)會電子專業(yè)委員會常務(wù)理事、學(xué)術(shù)部主任，浙江省會計學(xué)會常務(wù)理事、學(xué)術(shù)委員會委員等職；2002年赴美國東南密蘇里州立大學(xué)哈里森商學(xué)院作高級訪問學(xué)者；1997年度獲電子工業(yè)部先進教師榮譽稱號，200t年入選“浙江省高校中青年學(xué)科帶頭人”，2002年榮獲浙江省教育工會事業(yè)家庭兼顧型先進個人；主持國家自然科學(xué)基金1項，參與國家社會科學(xué)基金1項，主持中國博士后科學(xué)基金項目1項，主持省部級研究課題6項，主持浙江省教育廳《高級財務(wù)會計》精品課程。在《會計研究》、《審計研究》、《數(shù)量經(jīng)濟技術(shù)經(jīng)濟研究》、《財務(wù)與會計》等國內(nèi)雜志上發(fā)表或被ISTP檢索的論文60余篇，出版《管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬔芯俊穼Ｖ恢鲄⒕幗滩?0多部；曾獲浙江省教委優(yōu)秀教材二等獎，中國會計學(xué)會審計專業(yè)委員會2004年度優(yōu)秀科研成果一等獎，浙江省高等學(xué)?？蒲谐晒泉?。主要研究領(lǐng)域：管理舞弊審計理論與實務(wù)、會計理論與實務(wù)。

圖書目錄

第一章緒論
　1.1 研究背景
　1.2 研究動機及問題
　1.3 專著結(jié)構(gòu)
第二章文獻回顧及評述
　2.1 企業(yè)舞弊和企業(yè)反舞弊理論
　　2.1.1 舞弊GoNE理論
　　2.1.2 舞弊三角理論
　　2.1.3 企業(yè)舞弊風(fēng)險因子說理論
　　2.1.4 企業(yè)反舞弊四層次機制理論
　2.2 國外關(guān)于識別管理舞弊的相關(guān)文獻回顧
　　2.2.1 關(guān)于識別管理舞弊的風(fēng)險因素
　　2.2.2 關(guān)于識別管理舞弊的財務(wù)指標
　　2.2.3 關(guān)于識別管理舞弊的判別模型
　　2.2.4 關(guān)于公司治理機制與管理舞弊的相關(guān)性文獻回顧
　2.3 國內(nèi)識別管理舞弊的相關(guān)文獻回顧
　　2.3.1 關(guān)于識別管理舞弊的風(fēng)險因素
　　2.3.2 關(guān)于識別管理舞弊的財務(wù)指標
　　2.3.3 關(guān)于識別管理舞弊的判別模型
　　2.3.4 關(guān)于公司治理機制與管理舞弊
　2.4 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀的評述
　本章小結(jié)
第三章中國上市公司制度背景與管理舞弊行為分析
　3.1 中國上市公司特有的制度背景
　　3.1.1 中國證券市場的特殊制度
　　3.1.2 中國上市公司特殊的股權(quán)結(jié)構(gòu)
　3.2 中國上市公司管理層實施舞弊的行為環(huán)境分析
　　3.2.1 融資壓力
　　3.2.2 舞弊機會：公司治理機制失效
　　3.2.3 舞弊合理化的高尚借口：為國家謀利益
　本章小結(jié)
第四章管理舞弊上市公司財務(wù)指標之特征
　4.1 理論分析與研究假設(shè)的提出
　　4.1.1 資本市場壓力與管理舞弊
　　4.1.2 營運能力與管理舞弊
　　4.1.3 財務(wù)杠桿程度與管理舞弊
　　4.1.4 資產(chǎn)質(zhì)量與管理舞弊
　　4.1.5 盈余質(zhì)量與管理舞弊
　　4.1.6 關(guān)聯(lián)交易程度與管理舞弊
　4.2 樣本的選擇及變量設(shè)計
　　4.2.1 樣本的選擇
　　4.2.2 變量的設(shè)計
　4.3 樣本的描述性統(tǒng)計分析
　　4.3.1 舞弊樣本行業(yè)分布特征
　　4.3.2 舞弊年度分布及被發(fā)現(xiàn)的時間特征
　　4.3.3 舞弊樣本的資產(chǎn)規(guī)模
　　4.3.4 舞弊樣本的主要舞弊動機及R()E指標分布
　　4.3.5 對舞弊樣本銷售收入情況的統(tǒng)計分析
　　4.3.6 財務(wù)報告的造假種類和技術(shù)
　4.4 實證研究的結(jié)果及分析
　　4.4.1 T檢驗和u檢驗結(jié)果
　　4.4.2 顯著性檢驗結(jié)果的分析
　4.5 構(gòu)建識別管理舞弊公司的財務(wù)指標判別模型
　　4.5.1 識別管理舞弊公司的Logistic回歸判別模型
　　4.5.2 識別管理舞弊公司的多元判別分析模型
　　4.5.3 兩種判別模型的比較分析
　本章小結(jié)
第五章管理舞弊上市公司內(nèi)部治理機制之特征
　5.1 理論分析與研究假設(shè)的提出
　　5.1.1 第一大股東性質(zhì)、持股量與管理舞弊
　　5.1.2 董事會與管理舞弊
　　5.1.3 監(jiān)事會與管理舞弊
　5.2 樣本選擇及變量設(shè)計
　　5.2.1 資料來源與樣本選擇
　　5.2.2 變量設(shè)計及定義
　5.3 樣本的描述性統(tǒng)計分析
　　5.3.1 舞弊主要參與者
　　5.3.2 股權(quán)結(jié)構(gòu)特征
　　5.3.3 舞弊公司內(nèi)部治理機制之特征
　5.4 實證檢驗結(jié)果及分析
　　5.4.1 T檢驗和U檢驗結(jié)果
　　5.4.2 顯著性檢驗結(jié)果的分析
　5.5 基于公司內(nèi)部治理變量構(gòu)建識別管理舞弊公司的判別模型
　本章小結(jié)
第六章研究結(jié)論及建議
　6.1 研究總結(jié)論
　6.2 研究的局限性及后續(xù)研究建議
　6.3 相關(guān)的政策建議
　　6.3.1 監(jiān)管政策方面的相關(guān)建議
　　6.3.2 強調(diào)注冊會計師對特別風(fēng)險的識別及評估
　　6.3.3 完善公司內(nèi)部治理機制的相關(guān)建議
參考文獻
附錄
后記