稅法案例分析（經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)課程教材）

第1章增值稅案例分析 /1
案例1—1南方電視機(jī)廠應(yīng)納增值稅 /1
案例1—2工業(yè)企業(yè)應(yīng)納增值稅 /5
案例1—3金星百貨商場(chǎng)應(yīng)納增值稅 /8
案例1—4副食品店應(yīng)納增值稅 /11
案例1—5食品廠應(yīng)納增值稅 /14
案例1—6東風(fēng)食品廠應(yīng)納增值稅 /17
案例1—7長(zhǎng)風(fēng)化工廠出口退稅 /19
案例1—8蘇園外貿(mào)公司出口退稅 /23
案例1—9經(jīng)濟(jì)特區(qū)外商投資企業(yè)出口退稅 /26
案例1—10蘇陽(yáng)集團(tuán)公司出口退稅 /28
案例1—11工商企業(yè)增值稅及其附加 /30
案例1—12舒陽(yáng)百貨商場(chǎng)應(yīng)納增值稅 /33
案例1—13國(guó)營(yíng)酒廠流轉(zhuǎn)稅 /37
案例1—14舒洋日用化妝品公司流轉(zhuǎn)稅 /40
案例1—15舒園電腦公司應(yīng)納增值稅 /43
案例1—16春風(fēng)藥廠稅務(wù)處理 /45
案例1—17長(zhǎng)紅供銷(xiāo)公司稅務(wù)處理 /46
案例1—18財(cái)稅大檢查與賬務(wù)調(diào)整 /47
案例1—19機(jī)電設(shè)備廠緣何毛利率驟降而產(chǎn)銷(xiāo)量飆升 /48
案例1—20明光制藥廠應(yīng)納增值稅 /49
第2章消費(fèi)稅案例分析 /52
案例2—1汽車(chē)制造廠應(yīng)納的“三稅”和城市維護(hù)建設(shè)稅 /52
案例2—2春風(fēng)日用化妝品廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /54
案例2—3清香卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /55
案例2—4洪盛酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /56
案例2—5舒陽(yáng)日化公司應(yīng)納消費(fèi)稅 /58
案例2—6美達(dá)集團(tuán)公司應(yīng)納消費(fèi)稅 /60
案例2—7飛馳摩托車(chē)廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /62
案例2—8古船汽車(chē)輪胎廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /64
案例2—9鑫壇酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /65
案例2—10長(zhǎng)江酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /66
案例2—11黃河酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /68
案例2—12南風(fēng)汽車(chē)制造廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /70
案例2—13美麗化妝品廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /72
案例2—14啤酒廠與歌舞廳應(yīng)納消費(fèi)稅案例 /74
案例2—15華泰外貿(mào)公司應(yīng)納消費(fèi)稅 /76
案例2—16紅旗汽車(chē)制造廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /78
案例2—17紅勝卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /80
案例2—18金壇金店應(yīng)納消費(fèi)稅 /82
案例2—19先紅摩托車(chē)廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /84
案例2—20香醇酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /85
案例2—21日用化妝品廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /87
案例2—22塔林卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /89
案例2—23雨露化妝品公司與舒陽(yáng)日化廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /91
案例2—24天天化妝品公司應(yīng)納消費(fèi)稅 /93
案例2—25石林卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅 /94
案例2—26藥酒與冰醋酸的納稅案例 /96
案例2—27外貿(mào)企業(yè)出口退稅 /98
案例2—28生產(chǎn)企業(yè)出口退稅怎么算 /100
第3章?tīng)I(yíng)業(yè)稅案例分析 /103
案例3—1建筑業(yè)應(yīng)如何繳納營(yíng)業(yè)稅 /103
案例3—2合作建房的幾種不同情形 /109
案例3—3交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)如何繳納營(yíng)業(yè)稅 /114
案例3—4金融業(yè)貸款和金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)如何繳納營(yíng)業(yè)稅 /117
案例3—5融資租賃業(yè)務(wù)如何繳納營(yíng)業(yè)稅 /123
案例3—6保險(xiǎn)業(yè)如何繳納營(yíng)業(yè)稅 /126
案例3—7郵電通信業(yè)應(yīng)如何繳納營(yíng)業(yè)稅 /130
案例3—8咨詢公司計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)注意哪些問(wèn)題 /133
案例3—9代購(gòu)代銷(xiāo)業(yè)務(wù)如何繳納營(yíng)業(yè)稅 /137
案例3—10銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)如何繳納營(yíng)業(yè)稅 /139
案例3—11營(yíng)業(yè)稅與增值稅征收范圍劃分問(wèn)題 /143
案例3—12營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額“扣除項(xiàng)目”的特殊規(guī)定 /146
案例3—13營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為與兼營(yíng)行為征稅問(wèn)題 /150
第4章城市維護(hù)建設(shè)稅案例分析 /154
案例4—1稅務(wù)違章罰款不作為城建稅計(jì)稅依據(jù) /154
案例4—2四個(gè)企業(yè)城建稅的區(qū)別 /155
案例4—3城建稅隨“三稅”退庫(kù)而退，進(jìn)口不征稅 /157
第5章關(guān)稅案例分析 /159
案例5—1進(jìn)口關(guān)稅怎么算 /159
案例5—2進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納哪些稅 /161
案例5—3進(jìn)口寶石逾期納稅要被罰 /162
案例5—4出口貨物關(guān)稅怎么算 /163
案例5—5進(jìn)口設(shè)備返修復(fù)入境關(guān)稅如何算? /164
案例5—6進(jìn)口錄像機(jī)關(guān)稅怎么算 /164
案例5—7與個(gè)人攜帶物品入境有關(guān)的稅 /165
案例5—8中外合資企業(yè)進(jìn)口稅收怎么算 /169
案例5—9進(jìn)口關(guān)稅如何算 /170
案例5—10租賃進(jìn)境貨物如何繳納關(guān)稅 /172
案例5—11外貿(mào)公司進(jìn)出口稅收如何繳納 /173
案例5—12運(yùn)往境外加工的貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的關(guān)稅計(jì)算 /175
案例5—13免稅進(jìn)口再轉(zhuǎn)銷(xiāo)需補(bǔ)稅 /175
案例5—14外貿(mào)公司應(yīng)如何繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅 /176
第6章資源稅案例分析 /178
案例6—1油田資源稅如何繳納 /178
案例6—2煤礦資源稅如何繳納 /179
案例6—3鹽場(chǎng)資源稅如何繳納 /180
案例6—4礦山資源稅如何繳納 /181
第7章土地增值稅案例分析 /185
案例7—1房地產(chǎn)公司建造與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)如何繳納土地增值稅 /185
案例7—2工業(yè)企業(yè)建造與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)如何繳納土地增值稅 /189
第8章城鎮(zhèn)土地使用稅案例分析 /191
案例8—1共有土地應(yīng)如何繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 /191
案例8—2營(yíng)業(yè)用地、辦公大樓和職工宿舍占地如何繳納土地使用稅 /192
第9章房產(chǎn)稅案例分析? /195
案例9—1出租與自建房產(chǎn)如何繳納房產(chǎn)稅 /195
案例9—2融資租賃的房產(chǎn)如何繳納房產(chǎn)稅 /197
案例9—3投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)如何計(jì)算繳納房產(chǎn)稅 /198
案例9—4中央空調(diào)設(shè)備征收房產(chǎn)稅的計(jì)算 /199
第10章車(chē)船使用稅案例分析 /200
案例10—1飛騰公司擁有車(chē)輛如何繳納車(chē)船使用稅 /200
案例10—2平安運(yùn)輸公司擁有車(chē)輛如何繳納車(chē)船使用稅 /202
案例10—3春風(fēng)運(yùn)輸公司擁有車(chē)輛如何繳納車(chē)船使用稅 /203
第11章車(chē)輛購(gòu)置稅案例分析 /205
案例11—1購(gòu)買(mǎi)和進(jìn)口小汽車(chē)如何繳納車(chē)輛購(gòu)置稅 /205
案例11—2中獎(jiǎng)小汽車(chē)如何繳納車(chē)輛購(gòu)置稅 /206
案例11—3外交官購(gòu)入的車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅 /207
案例11—4雷達(dá)車(chē)改制汽車(chē)如何繳納車(chē)輛購(gòu)置稅 /208
第12章印花稅案例分析 /210
案例12—1天顧企業(yè)如何繳納印花稅 /210
案例12—2外資企業(yè)如何計(jì)算印花稅 /212
案例12—3合同金額改變不退已納印花稅 /213
案例12—4建筑公司如何繳納印花稅 /214
案例12—5股民炒股如何繳納印花稅 /215
案例12—6煤礦應(yīng)納印花稅 /216
案例12—7企業(yè)往來(lái)怎么繳納印花稅 /217
案例12—8印花稅票揭下重用有何處罰 /219
案例12—9天利公司如何繳納印花稅 /220
第13章契稅案例分析 /222
案例13—1購(gòu)買(mǎi)與接受獎(jiǎng)勵(lì)住房如何繳納契稅 /222
案例13—2抵償債務(wù)與接受捐贈(zèng)的房屋如何繳納契稅 /223
案例13—3土地使用權(quán)先劃撥后轉(zhuǎn)讓契稅怎么算 /225
案例13—4購(gòu)買(mǎi)土地如何繳納契稅 /226
第14章企業(yè)所得稅案例分析 /228
案例14—1業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出口貼息、代付個(gè)人所得稅、
無(wú)法支付款項(xiàng)的納稅處理 /228
案例14—2包裝物押金、借款利息支出、擔(dān)保支出、材料成本差異核算差錯(cuò)的納稅處理 /232
案例14—3工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資本性支出的納稅處理 /236
案例14—4視同銷(xiāo)售、委培費(fèi)核算差錯(cuò)、成本結(jié)轉(zhuǎn)誤差、彌補(bǔ)虧損的納稅處理 /240案例14—5
新技術(shù)開(kāi)發(fā)研究費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)損失、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的納稅處理 /243
案例14—6稅收滯納金、行政罰款、已提足折舊的固定資產(chǎn)、國(guó)債利息、贊助支出的納稅差錯(cuò)處理 /247
案例14—7融資租賃、外幣業(yè)務(wù)、生產(chǎn)成本核算差錯(cuò)的納稅處理 /250
案例14—8借款費(fèi)用資本化、以貨易貨、以前年度損益調(diào)整的納稅處理 /254
案例14—9短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、福利部門(mén)及離退休人員工資、住房周轉(zhuǎn)金的納稅處理 /259
案例14—10生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品之間分配的定額比例法 /262
案例14—11應(yīng)納稅所得額的幾個(gè)重要調(diào)整項(xiàng)目 /264
案例14—12廣告費(fèi)的稅收優(yōu)惠和公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的納稅處理 /268
案例14—13企業(yè)接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)的納稅及會(huì)計(jì)處理 /270
案例14—14資產(chǎn)評(píng)估增值的納稅處理 /272
案例14—15包裝物押金的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理及財(cái)務(wù)費(fèi)用的特殊規(guī)定 /274
案例14—16債券投資、非貨幣性交易、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的納稅處理 /275
案例14—17非現(xiàn)金資產(chǎn)對(duì)外投資業(yè)務(wù)的納稅處理 /279
案例14—18境外分回利潤(rùn)補(bǔ)稅與國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)的先后順序 /281
案例14—19短期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的納稅處理 /284
案例14—20成本法下長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的納稅處理 /286
案例14—21權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的納稅處理 /289
案例14—22企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的納稅處理 /291
案例14—23企業(yè)整體資產(chǎn)置換的納稅處理 /294
第15章外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅案例分析 /298
案例15—1外商投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策應(yīng)用 /298
案例15—2外商投資企業(yè)所得稅納稅處理 /301
案例15—3中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅納稅處理 /304
案例15—4“兩免三減”與再投資退稅 /311
案例15—5西部地區(qū)外商投資企業(yè)所得稅 /316
案例15—6浦東新區(qū)外商投資房地產(chǎn)企業(yè)所得稅 /319
案例15—7沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)外商投資企業(yè)所得稅 /322
案例15—8浦東新區(qū)外商投資租賃公司企業(yè)所得稅 /325
案例15—9外商投資娛樂(lè)業(yè)企業(yè)所得稅 /327
案例15—10沿海港口城市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)外商投資企業(yè)所得稅 /330
第16章個(gè)人所得稅案例分析 /333
案例16—1國(guó)外所得怎么計(jì)算個(gè)人所得稅 /333
案例16—2部門(mén)經(jīng)理多項(xiàng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅 /336
案例16—3劉教授個(gè)人所得稅怎么算 /339
案例16—4年終獎(jiǎng)計(jì)稅新辦法 /342
案例16—5外企中方雇員的個(gè)人所得稅計(jì)算 /344
案例16—6個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的計(jì)算 /346
案例16—7承包經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算 /349
案例16—8自由職業(yè)者個(gè)人所得稅如何計(jì)算 /351
案例16—9稅后勞務(wù)報(bào)酬怎么納稅 /353
案例16—10個(gè)體運(yùn)輸戶如何繳納個(gè)人所得稅 /355
案例16—11外籍人員如何繳納個(gè)人所得稅 /358
案例16—12洋教授如何向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅 /361
第17章稅收征收管理法案例分析 /367
案例17—1應(yīng)付賬款稅務(wù)處理 /367
案例17—2紡織公司應(yīng)繳增值稅稅務(wù)處理 /369
案例17—3龍南稀土礦偷逃增值稅案 /370
案例17—4農(nóng)業(yè)運(yùn)輸機(jī)械公司偷稅案 /371
案例17—5假證件注冊(cè)“虛假”公司非法牟利 /372
第18章稅務(wù)行政法案例分析 /376
案例18—1稅務(wù)行政復(fù)議案 /376
案例18—2稅務(wù)行政訴訟案