外籍人士在華納稅籌劃

前言 
第一部分 個人所得稅 
  第一章 概述 
    個人所得稅法 
    歷史背景 
    現(xiàn)行稅法框架 
    擬議中的進(jìn)一步改革 
第二章 納稅義務(wù) 
    納稅義務(wù)基礎(chǔ) 
    在中國境內(nèi)有住所的個人 
    在中國境內(nèi)居住(至少一年)的外籍人員 
    在中國境內(nèi)居住時間超過90天但少于一年的外籍人員 
    臨時居住者 (90天或更少) 
    外籍董事和高層管理人員 
    外籍董事與高層管理人員的納稅流程圖 
    在中國境內(nèi)停留時間的計算 
  第三章 應(yīng)稅所得及費(fèi)用扣除 
    應(yīng)稅所得 
   來自中國的所得 
   受雇所得(工資、薪金) 
   股票期權(quán) 
   外籍人員的保險和社會保障所得 
   生產(chǎn)、經(jīng)營所得 
   承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 
    個人勞務(wù)報酬所得  
   合伙企業(yè)所得和個人獨(dú)資企業(yè)所得 
   稿酬所得 
   特許權(quán)使用費(fèi)所得 
    利息、股息和紅利所得 
   財產(chǎn)租賃所得 
   財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 
   偶然所得 
   其他未分類所得 
   捐贈扣除 
  第四章 免稅和減征 
   免稅 
    為當(dāng)?shù)毓蛦T繳納的住房公積金、醫(yī)療保險金及養(yǎng)老保險金 
    向外籍人士提供的保險和社會保障償付 
    外籍人士取得的職務(wù)補(bǔ)貼 
    為發(fā)展或交流項目工作的外籍專家取得的所得 
    外籍人員取得的股息所得 
    轉(zhuǎn)讓家庭居住用房所得 
    轉(zhuǎn)讓股份所得 
    獎金 
    代扣代繳的手續(xù)費(fèi)所得 
    減征 
  第五章 納稅計算 
   一般原則 
   工資、薪金的個人所得稅 
   雇主替納稅人負(fù)擔(dān)稅款的納稅計算 
   外籍高級管理人員工資的時間劃分 
    不足一個月的工資或日工資的納稅計算 
   關(guān)于年度獎金的納稅計算 
    股票期權(quán)的納稅計算 
   生產(chǎn)、經(jīng)營所得的納稅處理 
   地方企業(yè)經(jīng)營者取得年收入的納稅計算 
   承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的納稅計算 
   個人勞務(wù)報酬所得的納稅計算 
   稿酬所得的納稅計算 
   特許權(quán)使用費(fèi)及財產(chǎn)租賃所得的納稅計算 
   財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅計算 
   利息、股息和紅利所得的納稅計算 
   稅額抵扣 
  第六章 稅務(wù)登記、帳簿和憑證管理 
    稅務(wù)登記 
    帳簿及憑證 
  第七章 納稅申報和稅款繳納 
   扣繳義務(wù)人的認(rèn)定 
   代扣代繳的義務(wù) 
   扣繳義務(wù)人的管理義務(wù) 
   納稅人自行申報納稅 
    遞交的納稅申報表及正式發(fā)票樣本 
   納稅申報表填寫指南 
   如何遞交申報表 
   申報納稅及稅款繳納的期限 
   離境清稅制度 
   稅款的退還 
   稅款的追征 
  第八章 稅務(wù)檢查、爭議及處罰 
   納稅檢查 
   有關(guān)稅款繳納的爭議 
   對稅務(wù)處罰或強(qiáng)制措施的爭議 
   對處罰的一般性介紹 
   納稅人違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的行為 
   扣繳義務(wù)人違反規(guī)定的行為 
   偷稅 
   通過轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)進(jìn)行偷稅 
   對稅務(wù)人員的懲處 
   以暴力、威脅方法抗稅 
   未繳稅款的保全 
第二部分 稅收協(xié)定 
  第九章 稅收協(xié)定 
   概述 
    稅收協(xié)定的結(jié)構(gòu) 
   已與中國簽訂稅收協(xié)定的國家 
    中國/香港雙重征稅安排 
  第十章 協(xié)定的一般應(yīng)用 
    適用協(xié)定規(guī)定的稅收優(yōu)惠的人 
    適用的稅種 
    地域范圍 
    生效與終止 
    協(xié)定的解釋 
    無差別待遇 
    相互協(xié)商程序和情報交換 
  第十一章 個人稅制 
   非獨(dú)立個人勞務(wù)的所得 
   獨(dú)立個人勞務(wù)所得 
   董事費(fèi) 
   表演家和運(yùn)動員所得 
   退休金 
   政府服務(wù)的報酬及退休金 
   企業(yè)學(xué)徒和實習(xí)人員所得 
   外交代表和領(lǐng)事官員所得 
    教師和研究人員的所得 
    “常設(shè)機(jī)構(gòu)”的定義 
    財產(chǎn)所得和資本利得 
  第十二章 股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi) 
   對非居民取得的收入征收預(yù)提所得稅 
    股息 
    利息 
    特許權(quán)使用費(fèi) 
  第十三章 雙重征稅的消除 
    消除雙重征稅的方法 
    抵免法 
    免稅法 
   對股息、利息和特許權(quán)適用費(fèi)所得雙重征稅的消除 
   中國內(nèi)地與香港關(guān)于避免雙重征稅的安排 
第三部分 稅收籌劃 
  第十四章 稅收籌劃綜述 
    報酬福利的構(gòu)成 
    搬遷補(bǔ)貼 
    外派津貼 
    傳統(tǒng)的外籍人員報酬福利 
    當(dāng)?shù)匦匠昙友a(bǔ)貼的報酬福利（不采取納稅均等政策） 
    采取一定納稅保護(hù)的當(dāng)?shù)匦匠昙友a(bǔ)貼的報酬福利 
  第十五章 納稅籌劃分析及實例講解 
    稅收籌劃應(yīng)考慮的一般因素 
    誰應(yīng)繳納中國的個人所得稅 
    充分利用免稅補(bǔ)貼 
    對獎金支付的安排 
    工作外派津貼的稅收籌劃 
    基于股票的報酬安排 
    對遞延報酬計劃的稅務(wù)處理 
    雙重雇傭安排的方法 
    解雇費(fèi) 
    中國地方政府提供的特殊鼓勵政策 
第四部分 其他事項 
  第十六章 其他事項 
    中國稅務(wù)機(jī)關(guān) 
    簽證種類及其納稅影響 
    對中國境內(nèi)外籍人員的外匯管理規(guī)定 
    中國境內(nèi)外籍人員的潛在監(jiān)查風(fēng)險 
    中國的稅務(wù)代理 
    對中國境外工作的中國公民取得個人所得的稅務(wù)處理 
第五部分 相關(guān)法規(guī) 
    中華人民共和國個人所得稅法 
    中華人民共和國稅收征收管理法 
    全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治偷稅、 
    抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定 
    國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人 
    中華人民共和國個人所得稅法實施條例 
    取得股票（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓收益和股息所得稅收問題的通知 
    征收個人所得稅若干問題的規(guī)定 
    財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在華無住所的個人如何計算 
    在華居住滿五年問題的通知 
    國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)外國企業(yè)及外籍個人 
    適用稅種問題的通知 
    國家稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人取得工資 
    薪金所得納稅義務(wù)問題的通知 
    國家稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人計算繳納 
    個人所得稅若干具體問題的通知 
    國家稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人繳納所 
    得稅涉及稅收協(xié)定若干問題的通知 
    個人所得稅代扣代繳暫行辦法 
    個人所得稅自行申執(zhí)納稅暫行辦法 
    國家稅務(wù)總局關(guān)于雇主為其雇員負(fù)擔(dān)個人所得稅 
    稅款計征問題的通知 
    國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)的董事?lián)沃苯庸芾?nbsp;
    職務(wù)征收個人所得稅問題的通知 
    國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個人 
    所得稅執(zhí)行問題的通知 
    外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人納稅申報 
    審核評稅辦法 
附 錄 
    1．然人稅務(wù)登記表 
    2．繳個人所得稅報告表 
    3．人所得稅月份申報表 
    4．人所得稅年度申報表 
    5．京市重點納稅人基礎(chǔ)信息填報表（個人填報） 
    6．京市重點納稅人基礎(chǔ)信息填報表（單位填報） 
    7．京市納稅人綜合申報表 
    8．京市支付納稅人收入、扣繳稅款明細(xì)表 
    9．京市服務(wù)業(yè)手寫發(fā)票票樣 
    10．北京市服務(wù)業(yè)機(jī)打發(fā)票票樣 
    11．北京市出租車機(jī)打發(fā)票票樣 
    12．北京市出租車手寫發(fā)票票樣 
    13．中國稅收協(xié)定一覽表 
    14．《中國居民身份證明》審批表 
    15．外國居民享受避免雙重征稅協(xié)定待遇申請表 
    16．中國主要城市地稅局聯(lián)系方式