如何做出納工作

第一篇出納基礎(chǔ)
１．什么是出納?（１）
２．出納工作有什么特點(diǎn)?（２）
３．出納工作的職能是什么?（３）
４．出納人員的職責(zé)是什么?（３）
５．出納人員的權(quán)限有哪些?（５）
６．出納工作的基本要求是什么?（６）
７．出納工作的基本原則是什么?（７）
８．出納人員應(yīng)該遵守哪些職業(yè)道德?（８）
９．出納與其他會(huì)計(jì)之間是一種什么樣的關(guān)系?（１０）
１０．怎樣設(shè)置與配備出納機(jī)構(gòu)與人員?（１１）
１１．怎樣進(jìn)行出納人員的內(nèi)部分工?（１３）
１２．出納的日常工作內(nèi)容有哪些?（１３）
１３．出納的核算方法是什么?（１５）
１４．出納賬務(wù)處理的基本程序是什么?（１７）
１５．怎樣辦理出納工作的交接手續(xù)?（１９）
１６．出納人員辦理工作移交手續(xù)后如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題責(zé)任如何確定?（２０）
１７．什么是原始憑證?它包括哪些主要內(nèi)容?（２１）
１８．怎樣填制原始憑證?（２２）
１９．怎樣復(fù)核原始憑證?（２５）
２０．對(duì)于各種有問(wèn)題的原始憑證怎樣處理?（２７）
２１．從外單位取得的原始憑證如有遺失怎樣處理?（２７）
２２．怎樣填制記賬憑證？（２７）
２３．怎樣審核記賬憑證？（２８）
２４．什么是憑證傳遞？憑證傳遞應(yīng)注意哪些事項(xiàng)?（２８）
２５．會(huì)計(jì)憑證中的數(shù)字書(shū)寫(xiě)有什么要求?（２９）
２６．怎樣根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫(xiě)"摘要"?（３０）
２７．怎樣填寫(xiě)記賬憑證的日期?（３０）
２８．怎樣填寫(xiě)記賬憑證的編號(hào)?（３１）
２９．怎樣計(jì)算和填寫(xiě)所附原始憑證的張數(shù)?（３１）
３０．怎樣整理粘貼記賬憑證的附件?（３２）
３１．怎樣保管會(huì)計(jì)憑證?（３３）
３２．怎樣設(shè)置出納日記賬?（３４）
３３．登記會(huì)計(jì)賬簿的基本要求是什么?（３５）
３４．在根據(jù)多欄式日記賬登記總賬的情況下賬務(wù)處理有哪兩種做法?（３７）
３５．會(huì)計(jì)工作中常見(jiàn)的差錯(cuò)類(lèi)型有哪些?（３８）
３６．怎樣查找錯(cuò)誤?（39）
３７．發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤時(shí)怎樣處理?（４３）
３８．什么是對(duì)賬?對(duì)賬的主要內(nèi)容有哪些?（４６）
３９．什么是結(jié)賬?結(jié)賬的一般程序是什么?（４６）
４０．結(jié)賬時(shí)怎樣根據(jù)不同的賬戶記錄分別采用不同的方法?（４７）
４１．結(jié)賬時(shí)如何劃線?（４８）
４２．結(jié)賬時(shí)對(duì)于賬戶余額怎樣填寫(xiě)?（４８）
４３．結(jié)賬時(shí)能否用紅字?（４８）
４４．怎樣把有余額的賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年?（４９）
第二篇銀行開(kāi)戶與結(jié)算紀(jì)律
１．什么是銀行賬戶?銀行賬戶分哪幾種?（５０）
２．銀行賬戶管理的基本原則是什么?（５０）
３．怎樣開(kāi)設(shè)基本存款賬戶?（５１）
４．怎樣開(kāi)設(shè)一般存款賬戶?（５３）
５．怎樣開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶?（５４）
６．怎樣開(kāi)設(shè)專(zhuān)用存款賬戶?（５４）
７．怎樣辦理銀行賬戶變更、合并、遷移和撤銷(xiāo)?（５４）
８．怎樣使用和管理銀行賬戶?（５５）
９．人民銀行對(duì)賬戶的管理包括哪些內(nèi)容?（５６）
１０．開(kāi)戶銀行對(duì)賬戶的管理包括哪些內(nèi)容?（５７）
１１．怎樣處罰存款人違反銀行賬戶管理的行為?（５７）
１２．怎樣處罰開(kāi)戶銀行違反賬戶管理的行為?（５７）
１３．什么是銀行結(jié)算?實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算有哪些意義?（５７）
１４．什么是結(jié)算方式?常見(jiàn)的結(jié)算方式有哪幾種?（５９）
１５．什么是銀行結(jié)算起點(diǎn)?（５９）
１６．銀行結(jié)算的基本原則是什么?（６０）
１７．辦理銀行結(jié)算的基本要求是什么?（６１）
１８．企業(yè)辦理銀行結(jié)算需向銀行交納哪些費(fèi)用?怎樣核算?（６２）
１９．什么是銀行結(jié)算憑證?其基本內(nèi)容包括哪些?（６３）
２０．填寫(xiě)銀行結(jié)算憑證的基本要求是什么?（６４）
２１．單位和個(gè)人應(yīng)遵守的銀行結(jié)算紀(jì)律有哪些?（６４）
２２．銀行應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律有哪些?（６５）
２３．單位和個(gè)人在辦理結(jié)算過(guò)程中，如果違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負(fù)什么責(zé)任?（６６）
２４．銀行在辦理結(jié)算過(guò)程中，如果違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負(fù)什么責(zé)任?（６７）
第三篇現(xiàn)金管理
１．現(xiàn)金管理的原則是什么?（６９）
２．國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍有哪些?（７０）
３．庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定原則和方法是什么?（７０）
４．怎樣辦理庫(kù)存現(xiàn)金限額?（７１）
５．什么是現(xiàn)金收支手續(xù)?（７２）
６．什么是坐支?坐支是否一律禁止?（７３）
７．什么是現(xiàn)金管理的"八不準(zhǔn)"?（７４）
８．對(duì)于違反現(xiàn)金管理制度的行為怎樣處罰?（７４）
９．單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度有哪些?（７５）
１０．什么是錢(qián)賬分管制度?（７７）
１１．什么是現(xiàn)金開(kāi)支審批制度?（７７）
１２．什么是日清月結(jié)制度?（７８）
１３．什么是現(xiàn)金清查制度?（７９）
１４．對(duì)于發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金差錯(cuò)怎樣處理?（７９）
１５．什么是現(xiàn)金保管制度?（８０）
１６．怎樣配備使用保險(xiǎn)柜?（８１）
１７．收付現(xiàn)金的一般程序是什么?（８３）
１８．點(diǎn)鈔的基本方法有哪些?（８３）
１９．解放后我國(guó)共發(fā)行幾套人民幣?（８４）
２０．第三套人民幣有什么特點(diǎn)?（８４）
２１．第四套人民幣有什么特點(diǎn)?（８５）
２２．第五套人民幣有什么特點(diǎn)?其防偽絕招是什么（８６）
２３．什么是假人民幣？假人民幣有哪些主要類(lèi)型?（８６）
２４．偽造幣有哪些基本特點(diǎn)?（８６）
２５．變?cè)鞄庞心男┗咎攸c(diǎn)?（８８）
２６．人民幣的防假特征是什么?（８９）
２７．識(shí)別假人民幣的基本方法是什么?（９２）
２８．發(fā)現(xiàn)假人民幣如何處理?（９３）
２９．怎樣愛(ài)護(hù)與使用人民幣?（９４）
３０．什么是損傷人民幣?損傷人民幣的挑剔標(biāo)準(zhǔn)是什么?（９５）
３１．怎樣處理?yè)p傷、殘缺人民幣?（９５）
第四篇票據(jù)結(jié)算
１．什么是票據(jù)?（９７）
２．票據(jù)是怎樣分類(lèi)的？我國(guó)票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)有哪幾種?（９７）
３．什么是票據(jù)關(guān)系？票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人有哪些?（９８）
４．什么是票據(jù)行為?（９９）
５．什么是票據(jù)能力?（１０１）
６．什么是票據(jù)權(quán)利?（１０１）
７．什么是票據(jù)權(quán)利行使和保全?（１０２）
８．什么是票據(jù)代理?（１０２）
９．什么是票據(jù)抗辯?（１０３）
１０．什么是票據(jù)的偽造與變?cè)?（１０４）
１１．什么是票據(jù)的喪失?（１０５）
１２．什么是支票結(jié)算?支票結(jié)算有什么特點(diǎn)?（１０５）
１３．支票結(jié)算有哪些基本規(guī)定?（１０６）
１４．怎樣簽發(fā)與辦理現(xiàn)金支票?（１０７）
１５．怎樣簽發(fā)與辦理轉(zhuǎn)賬支票?（１０８）
１６．單位內(nèi)部怎樣加強(qiáng)對(duì)支票結(jié)算的管理?（１０９）
１７．怎樣處理收到的轉(zhuǎn)賬支票?（１１1）
１８．支票結(jié)算方式下如何處理銀行退票?（１１２）
１９．怎樣辦理支票掛失?（１１４）
２０．怎樣辦理印章掛失?（１１５）
２１．怎樣更換預(yù)留印鑒?（１１５）
２２．什么是銀行匯票？銀行匯票結(jié)算有什么特點(diǎn)?（１１６）
２３．銀行匯票結(jié)算的當(dāng)事人包括哪些?（１１７）
２４．銀行匯票結(jié)算有哪些基本規(guī)定?（１１８）
２５．怎樣申請(qǐng)銀行匯票?（１１８）
２６．怎樣簽發(fā)銀行匯票?（１２０）
２７．匯款單位怎樣使用銀行匯票?（１２2）
２８．收款單位怎樣受理銀行匯票?（１２４）
２９．怎樣辦理銀行匯票的背書(shū)?（１２６）
３０．銀行匯票在什么情況下可能被銀行拒付?（１２６）
３１．怎樣辦理銀行匯票的退款?（１２７）
３２．銀行匯票遺失后應(yīng)采取怎樣的處理措施?（１２８）
３３．什么是商業(yè)匯票？商業(yè)匯票結(jié)算有什么特點(diǎn)?（１２９）
３４．怎樣簽發(fā)與兌付銀行承兌匯票?（１３０）
３５．怎樣簽發(fā)和兌付商業(yè)承兌匯票?（１３７）
３６．怎樣辦理商業(yè)匯票的貼現(xiàn)?（１４０）
３７．商業(yè)匯票怎樣掛失?（１４５）
３８．什么是銀行本票？銀行本票結(jié)算有什么特點(diǎn)?（１４６）
３９．銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定有哪些?（１４６）
４０．怎樣辦理銀行本票?（１４７）
４１．付款單位怎樣持銀行本票購(gòu)買(mǎi)貨物?（１４9）
４２．收款單位收到銀行本票怎樣處理?（１５０）
４３．怎樣辦理銀行本票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓?（１５２）
４４．怎樣辦理銀行本票的退款?（１５３）
第五篇支付結(jié)算
１．什么是委托收款結(jié)算？委托收款結(jié)算有什么特點(diǎn)?（１５４）
２．委托收款結(jié)算方式下怎樣辦理托收手續(xù)?（１５５）
３．委托收款結(jié)算方式下怎樣辦理付款手續(xù)?（１５７）
４．委托收款結(jié)算方式下怎樣辦理全部拒付和部分拒付手續(xù)?（１５８）
５．委托收款結(jié)算方式下無(wú)款支付時(shí)怎么辦?（１６２）
６．"三方交易，直達(dá)結(jié)算"方式下怎樣辦理委托收款手續(xù)?（１６４）
７．代辦發(fā)貨和代理收貨方式下怎樣辦理委托收款手續(xù)?…（１６５）
８．什么是異地托收承付結(jié)算？它有什么特點(diǎn)?（１６５）
９．辦理托收承付結(jié)算必須具備哪些條件?（１６６）
１０．辦理托收承付應(yīng)注意哪些問(wèn)題?（１６７）
１１．收款單位怎樣辦理異地托收手續(xù)?（１６７）
１２．托收承付結(jié)算方式下付款單位怎樣辦理承付手續(xù)?…（１７０）
１３．付款單位承付期滿款項(xiàng)不夠或無(wú)款支付時(shí)怎么辦?…（１７３）
１４．怎樣辦理托收承付方式下的逾期付款?（１７４）
１５．怎樣辦理異地托收承付結(jié)算方式下的拒付手續(xù)?（１７６）
１６．什么是匯兌?匯兌結(jié)算有什么特點(diǎn)?（１８０）
１７．匯兌結(jié)算方式下怎樣辦理匯款?（１８１）
１８．匯兌結(jié)算方式下怎樣領(lǐng)取匯款?（１８３）
１９．匯兌結(jié)算方式下怎樣辦理轉(zhuǎn)匯?（１８５）
２０．匯兌結(jié)算方式下怎樣辦理退匯?（１８５）
２１．什么是信用卡？信用卡結(jié)算有什么特點(diǎn)?（１８５）
２２．使用信用卡的基本規(guī)定是什么?（１８７）
２３．怎樣申辦信用卡?（１８７）
２４．怎樣使用信用卡購(gòu)物或直接消費(fèi)?（１８９）
２５．怎樣使用信用卡支取現(xiàn)金?（１９０）
第六篇日常事務(wù)處理
１．現(xiàn)金收入的主要來(lái)源有哪些?（１９２）
２．現(xiàn)金收入的處理程序是什么?（１９２）
３．怎樣復(fù)核現(xiàn)金收款憑證?（１９２）
４．現(xiàn)金支出的處理程序是什么?（１９３）
５．怎樣復(fù)核現(xiàn)金付款憑證?（１９３）
６．什么是備用金?預(yù)借備用金時(shí)怎樣處理?（１９５）
７．定額備用金制度下報(bào)銷(xiāo)備用金時(shí)怎樣處理?（１９５）
８．非定額備用金制度下報(bào)銷(xiāo)備用金時(shí)怎樣處理?（１９６）
９．預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)怎樣處理?（１９７）
１０．差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)怎樣處理?（１９８）
１１．怎樣送存現(xiàn)金?（２０１）
１２．怎樣提取現(xiàn)金?（２０５）
１３．怎樣啟用和登記現(xiàn)金日記賬?（２０７）
１４．怎樣進(jìn)行現(xiàn)金日記賬的核對(duì)?（２０９）
１５．銀行存款收入的處理程序是什么?（２１３）
１６．怎樣復(fù)核銀行存款收款憑證?（２１３）
１７．銀行存款付款的處理程序是什么?（２１３）
１８．怎樣復(fù)核銀行存款付款憑證?（２１４）
１９．怎樣啟用和登記銀行存款日記賬?（２１４）
２０．怎樣進(jìn)行銀行存款日記賬的核對(duì)?（２１９）
２１．什么是未達(dá)賬項(xiàng)?（２２０）
２２．怎樣編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?（２２１）
２３．怎樣復(fù)核銀行利息?（２２３）
２４．什么是其他貨幣資金?（２２４）
２５．什么是貨幣的時(shí)間價(jià)值?（２２５）
２６．什么是單利?（２２６）
２７．什么是復(fù)利?（２２７）
２８．什么是復(fù)利終值?（２２８）
２９．什么是復(fù)利現(xiàn)值?（２２９）
３０．什么是年金?（２３０）
３１．怎樣計(jì)算普通年金終值?（２３１）
３２．怎樣計(jì)算普通年金現(xiàn)值?（２３２）
３３．怎樣計(jì)算預(yù)付年金終值?（２３３）
３４．怎樣計(jì)算預(yù)付年金現(xiàn)值?（２３３）
３５．怎樣向銀行申請(qǐng)借款?（２３４）
３６．短期借款的種類(lèi)有哪些?（２３４）
３７．短期借款的信用條件通常包括哪些?（２３５）
３８．短期借款利率有哪幾種?（２３６）
３９．短期借款利息的支付方法有哪幾種?（２３７）
４０．企業(yè)借款時(shí)怎樣對(duì)銀行進(jìn)行選擇?（２３７）
４１．長(zhǎng)期借款的種類(lèi)有哪幾種?（２３８）
４２．取得長(zhǎng)期借款的條件有哪些?（２３９）
４３．長(zhǎng)期借款通常有哪些保護(hù)性條款?（２３９）
４４．什么是外幣業(yè)務(wù)?外幣業(yè)務(wù)核算包括哪些內(nèi)容?（２４０）
４５．什么是外匯?（２４１）
４６．什么是匯率?（２４１）
４７．什么是匯率標(biāo)價(jià)?（２４２）
４８．什么是記賬本位幣與編報(bào)貨幣?（２４２）
４９．什么是統(tǒng)賬制?（２４３）
５０．什么是分賬制?（２４３）
５１．外幣業(yè)務(wù)核算的原則是什么?（２４３）
５２．企業(yè)將外幣賣(mài)給銀行怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?（２４４）
５３．企業(yè)從銀行買(mǎi)入外幣怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?（２４５）
５４．允許開(kāi)立外匯現(xiàn)匯賬戶的企業(yè)發(fā)生外幣借款業(yè)務(wù)時(shí)怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?（２４６）
５５．不允許開(kāi)立外匯現(xiàn)匯賬戶的企業(yè)發(fā)生外幣借款業(yè)務(wù)時(shí)怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?（２４６）
５６．發(fā)生外幣交易業(yè)務(wù)時(shí)怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?（２４７）
５７．投入外幣資本業(yè)務(wù)怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?（２４８）
第七篇有價(jià)證券管理
１．什么是有價(jià)證券?（２５０）
２．出納人員怎樣對(duì)有價(jià)證券進(jìn)行管理?（２５１）
３．什么是投資?投資與有價(jià)證券有什么關(guān)系?（２５２）
４．短期投資有什么特點(diǎn)?（２５３）
５．怎樣確定與核算短期投資的取得成本?（２５３）
６．怎樣核算短期投資的現(xiàn)金股利和利息?（２５４）
７．短期投資的期末計(jì)價(jià)方法有哪幾種?（２５５）
８．短期投資核算中怎樣運(yùn)用成本與市價(jià)孰低法?（２５６）
９．處置短期投資時(shí)其已計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備怎樣處理?（２５７）
１０．處置短期投資時(shí)成本怎樣結(jié)轉(zhuǎn)?（２５９）
１１．什么是長(zhǎng)期債權(quán)投資?（２６０）
１２．怎樣確定長(zhǎng)期債權(quán)投資的成本?（２６０）
１３．怎樣確定長(zhǎng)期債券的溢折價(jià)?（２６１）
１４．直線法下怎樣攤銷(xiāo)長(zhǎng)期債券的溢折價(jià)?（２６２）
１５．實(shí)際利率法下怎樣攤銷(xiāo)長(zhǎng)期債券的溢折價(jià)?（２６３）
１６．怎樣確認(rèn)與核算長(zhǎng)期債權(quán)投資的利息收益?（２６４）
１７．什么是長(zhǎng)期股權(quán)投資?（２６５）
１８．怎樣確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本?（２６６）
１９．長(zhǎng)期股權(quán)投資核算在什么情況下應(yīng)采用成本法?（２６７）
２０．成本法下怎樣核算長(zhǎng)期股權(quán)投資?（２６８）
２１．長(zhǎng)期股權(quán)投資核算在什么情況下應(yīng)采用權(quán)益法?在什么情況下應(yīng)中止采用權(quán)益法?（２６９）
２２．權(quán)益法下怎樣核算長(zhǎng)期股權(quán)投資?（２７０）
２３．怎樣確定股權(quán)投資差額?（２７４）
２４．什么是長(zhǎng)期投資減值?其判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么?（２７６）
２５．怎樣進(jìn)行長(zhǎng)期投資減值的會(huì)計(jì)處理?（２７７）
第八篇有關(guān)法規(guī)
１．《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》摘錄（２７９）
２．《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》摘錄（２８９）
３．《關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的意見(jiàn)》摘錄（２９３）
４．《銀行賬戶管理辦法》摘錄（２９５）
５．《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》摘錄（２９８）
６．《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》摘錄（３０３）
７．《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》摘錄（３０５）
附錄（３０９）