降本增效：用內部控制提升企業(yè)競爭力

第一章風險與機遇并存的內部控制理論基礎
1.1　什么是內部控制 2
1.1.1　內部控制產生的原因 2
1.1.2　內部控制的發(fā)展及地位的確立 3
1.1.3　COSO內部控制整體框架 5
1.1.4　內部控制失效的根源 8
1.2　降本增效的價值型內部控制——全面風險管理 11
1.2.1　風險的分類 11
1.2.2　提升價值的企業(yè)風險管理 13
1.2.3　內部控制、內部審計、合規(guī)管理及與外部審計的關系 14

第二章如何搭建合規(guī)增效的內部控制框架
2.1　四大會計師事務所看內部控制框架 18
2.1.1　企業(yè)業(yè)務流程分類 18
2.1.2　業(yè)務描述及流程圖的繪制方法 19
2.1.3　風險點及相應控制的識別與管理 21
2.1.4　風險分析與控制識別矩陣在采購循環(huán)中的應用 22
2.2　SOX 法案中的內部控制框架 26
2.2.1　SOX 法案中公司層面的內部控制 26
2.2.2　SOX 法案中業(yè)務層面的內部控制 29
2.3　融入降本增效的企業(yè)內部控制制度搭建 36
2.3.1　內部控制的“基石”——授權制度 37
2.3.2　內部控制的“筋骨”——職責分離 40
2.3.3　內部控制的“肌肉”——流程和制度 41
2.3.4　將降本增效融入業(yè)務框架 43


第三章企業(yè)“節(jié)流”的關鍵——采購環(huán)節(jié)
3.1　采購的分類及戰(zhàn)略性降本的關鍵 46
3.1.1　一般性劃分 46
3.1.2　管理戰(zhàn)略性劃分 46
3.1.3　運營功能性劃分 48
3.2　追求經濟效益的供應商管理 49
3.2.1　供應商準入管理 49
3.2.2　供應商變更管理 51
3.2.3　供應商年度評審 54
3.3　采購的“指揮棒”——采購需求管理 55
3.3.1　生產物料的采購需求 55
3.3.2　非生產物料及服務的采購需求 58
3.4　助力降本的采購訂單及采購合同 62
3.4.1　供應商的選擇方式 62
3.4.2　采購合同風險把控 64
3.4.3　采購訂單的下達及管理 67
3.5　采購驗收 69
3.5.1　實物驗收的控制要點 69
3.5.2　服務驗收的控制要點 72
3.6　采購付款 72
3.6.1　采購發(fā)票的風險管理 73
3.6.2　款項支付的控制要點 74
3.7　利用采購杠桿實現降本增效 76
3.7.1　以帕累托法則管理關鍵物料 76
3.7.2　讓供應商的資金支持企業(yè)的運營 77
3.7.3　數字智能化提高應付會計工作效率 78

第四章企業(yè)“開源”的關鍵——銷售環(huán)節(jié)
4.1　波士頓矩陣下銷售的分類及內部控制管理要點 80
4.1.1　銷售的分類 80
4.1.2　銷售流程中的潛在風險 82
4.1.3　銷售流程圖 84
4.2　制定有競爭力的價格策略 85
4.2.1　常用的定價法 85
4.2.2　特殊價格的審批及風險應對 86
4.3　管控風險——銷售合同和銷售訂單的風險應對 89
4.3.1　銷售合同的風險應對 89
4.3.2　銷售訂單的風險應對 91
4.4　銷售發(fā)貨風險應對及收入確認 93
4.4.1　銷售發(fā)貨流程的控制點 93
4.4.2　銷售發(fā)貨對銷售收入的影響 96
4.5　能減少壞賬的信用管理 98
4.5.1　世界500 強企業(yè)信用管理的方法和實踐 99
4.5.2　銷售回款的管理 102
4.5.3　逾期貨款的風險及其應對措施 104
4.6　銷售退貨的風險及其把控 107
4.6.1　一般銷售退貨的內部控制要點 108
4.6.2　出口貨物銷售退回的風險及其處理 108
4.7　售后服務 109
4.7.1　在質保期內的售后服務 109
4.7.2　超出質保期的售后服務 110
4.8　內部控制融入銷售提效增利 111
4.8.1　從成本導向定價轉向競爭導向定價 111
4.8.2　爭取更準確的市場預測、更有利的收款條款等 113

第五章成本控制提高效率和價值——計劃到生產
5.1　計劃到生產概述及存貨分類 115
5.1.1　計劃到生產的風險及其控制點 115
5.1.2　計劃到生產流程圖 116
5.1.3　存貨的分類 117
5.2　存貨的出庫管理 118
5.2.1　生產物料的出庫管理及其控制要點 118
5.2.2　物料的領用及其控制 121
5.3　科學管理人力降低成本 121
5.3.1　確定人員需求的原理 122
5.3.2　協同打造有效率的人力安排 123
5.4　成本差異分析，以數據提升效率 125
5.4.1　完工入庫的控制 125
5.4.2　成本差異分析為業(yè)務提供改善方向 128
5.5　運營效率管理及存貨管理 131
5.5.1　運營效率管理及存貨賬齡管理 132
5.5.2　存貨跌價準備的計提及跌價政策制定 134

第六章提升企業(yè)的“造血”功能——資金管理
6.1　資金的分類及風險點 138
6.1.1　資金的分類 138
6.1.2　資金潛在風險點 141
6.2　數字智能化助力資金管理效率提高 142
6.2.1　銀行賬戶基礎管理 142
6.2.2　銀企直連提高資源整合效率 143
6.2.3　集團管控模式下資金池運作的規(guī)模效應 146
6.3　多渠道低成本的融資管理 149
6.3.1　傳統(tǒng)融資 149
6.3.2　非傳統(tǒng)融資 151
6.4　讓資金發(fā)揮最大效益的投資管理 151
6.4.1　低風險投資管理 152
6.4.2　高風險投資管理 152
6.5　匯率及其金融產品風險管理 153
6.5.1　對抗匯率波動的手段之一——套期保值 153
6.5.2　對抗匯率波動的手段之二——期權交易 154

第七章發(fā)揮人力資源的最大效用——人力資源管理
7.1　人力資源及其風險管理 158
7.1.1　人力資源領域的風險及其控制點 158
7.1.2　人力資源管理流程圖 160
7.2　人員招聘 161
7.2.1　人員招聘計劃 162
7.2.2　人員招聘具體流程與內部控制要點 163
7.3　善用薪酬績效管理提升效率 164
7.3.1　薪酬發(fā)放的風險點及其控制 164
7.3.2　績效管理及激勵 168
7.3.3　年度調薪管理及晉級薪酬管理 170
7.4 　人員離職管理 172
7.4.1　人員離職帶來的潛在風險及其防范措施 172
7.4.2　離職人員的交接 173

第八章企業(yè)的投資環(huán)節(jié)——固定資產投資及其他投資管理
8.1　 以取得正回報為導向的固定資產投資 176
8.1.1　年度固定資產投資計劃 176
8.1.2　體現投資回報的可行性分析 177
8.1.3　固定資產的審批與采購 177
8.1.4　固定資產的管理及維護 178
8.1.5　固定資產的報廢 183
8.2　其他投資 184
8.2.1　股權投資 184
8.2.2　債券投資及股票投資 186

第九章業(yè)財融合降本增效——財務報告及預算管理
9.1　搭建高質量的財務報告體系 188
9.1.1　系統(tǒng)配置、會計科目的建立及控制 188
9.1.2　財務流程工作手冊 190
9.1.3　關聯公司對賬及合并報表 191
9.2　打造適合不同階段企業(yè)的更有效率的預算管理 192
9.2.1　預算的劃分 192
9.2.2　銷售預算編制及其風險點 196
9.2.3　成本預算編制及其風險點 197
9.2.4　費用預算編制及其風險點 199
9.3　企業(yè)的指揮棒——財務分析報告 200
9.3.1　財務分析概述 200
9.3.2　綜合財務分析報告的編制 205
9.3.3　提升效率及降低成本專項分析 207

第十章稅收籌劃風險及風險應對
10.1　違規(guī)行為與稅收籌劃方法 210
10.1.1　違規(guī)行為 210
10.1.2　稅收籌劃的方法 211
10.2　國內常見的稅收籌劃風險 212
10.2.1　研發(fā)費用加計扣除風險 212
10.2.2　利用稅收洼地的風險 213
10.2.3　集團間利潤轉移風險 215
10.3　國際常見的稅收籌劃風險 216
10.3.1　轉移定價風險 216
10.3.2　常設機構風險 218

第十一章數字智能助力降本增效及ChatGPT對內部控制的協助
11.1　數字智能助力降本增效 220
11.1.1　數字化轉型帶來的降本增效 220
11.1.2　ERP 系統(tǒng)的內部控制 226
11.1.3　數字智能對審計的影響 227
11.2　ChatGPT 對內部控制的協助 228