金融機構業(yè)務審計定性處理處罰依據

前言
違反商業(yè)銀行經營管理法規(guī)行為
1.商業(yè)銀行銀行資本充足率低于規(guī)定標準
2.商業(yè)銀行未按規(guī)定繳存存款準備金
3.商業(yè)銀行未按規(guī)定到存款保險基金管理機構辦理投保手續(xù)
4.商業(yè)銀行未按規(guī)定投保存款保險
5.商業(yè)銀行未按規(guī)定及時足額交納存款保險
6.商業(yè)銀行未按規(guī)定向保險基金管理機構報送信息、資料或者報送虛假的信息、資料
7.商業(yè)銀行資產流動性比例低于規(guī)定標準
8.商業(yè)銀行未及時處置銀行抵債資產
9.商業(yè)銀行收取變現困難抵債資產
10.商業(yè)銀行接受不符合規(guī)定條件的抵債資產
11.商業(yè)銀行抵債資產損益未及時處理
12.商業(yè)銀行截留抵債資產經營處置收入
13.商業(yè)銀行擅自動用抵債資產
14.商業(yè)銀行未經批準擅自收取、處置抵債資產
15.商業(yè)銀行在收取抵債資產過程中故意高估抵債資產價格，或在處理抵債資產過程中故意低估價格，造成銀行資產損失
16.商業(yè)銀行玩忽職守造成抵債資產毀損、滅失
17.商業(yè)銀行將抵債資產轉自用時，未按規(guī)定辦理相應的固定資產購建審批手續(xù)
18.商業(yè)銀行未按規(guī)定建立健全科學合理的薪酬管理制度
19.商業(yè)銀行未按規(guī)定建立科學的績效考核指標體系
20.商業(yè)銀行超標準列支費用
21.商業(yè)銀行多計提固定資產折舊
22.商業(yè)銀行違規(guī)攤銷無形資產
23.商業(yè)銀行亂提工資、亂發(fā)獎金或實物
24.商業(yè)銀行違規(guī)列支資本性支出
25.商業(yè)銀行未按規(guī)定披露薪酬管理信息
26.商業(yè)銀行超業(yè)務范圍從事金融業(yè)務活動
27.商業(yè)銀行未按規(guī)定列支經營成本或費用
28.商業(yè)銀行財務核算不真實，多計損益
29.商業(yè)銀行弄虛作假，將不符合條件的或不應當核銷的債權或股權作呆賬損失核銷
30.商業(yè)銀行未經有關稅務機關批準，擅自核銷呆賬損失
31.商業(yè)銀行超范圍計提呆賬準備金
32.商業(yè)銀行超標準計提呆賬損失
33.商業(yè)銀行未按規(guī)定處理經批準核銷的呆賬損失
34.商業(yè)銀行沖銷已發(fā)生的呆賬，未按規(guī)定的報批手續(xù)報經批準
35.商業(yè)銀行違規(guī)提取應付利息
36.商業(yè)銀行逾期貸款利息未按規(guī)定轉至表外核算
37.商業(yè)銀行逾期利息收回時，未按規(guī)定計入當期損益
38.商業(yè)銀行定期存款按現行利率預提應付利息
39.商業(yè)銀行未經批準，擅自按綜合計提率預提定期存款利息
40.商業(yè)銀行隨意預提活期存款利息
41.商業(yè)銀行利息收入未及時確認入賬
42.商業(yè)銀行手續(xù)費收入未及時確認入賬
43.商業(yè)銀行弄虛作假，直接篡改賬目、報表，將部分存款或貸款硬性調入其他科目中
44.商業(yè)銀行吸收存款不入賬，賬外發(fā)放貸款
45.商業(yè)銀行吸收的部分存款不在規(guī)定的會計科目中反映，而是通過一些共同類、過渡性科目，將款項劃到事先商定的用款單位賬上，并與之簽訂貸款合同
46.商業(yè)銀行通過空開大額定期存單賬外走款進行賬外經營
47.商業(yè)銀行房地產信貸部、 業(yè)務部、信用卡部等未并表核算
48.商業(yè)銀行金融機構從事賬外經營