建筑施工企業(yè)全稅種稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算（第二版）

第1章 增值稅
1.1征收范圍、納稅人、扣繳義務(wù)人
1.1.1征收范圍
1.1.2納稅人
1.1.3扣繳義務(wù)人
1.2稅率和征收率
1.2.1稅率
1.2.2征收率和預(yù)征率
1.2.3兼營和混合銷售的稅率選擇
1.3一般計(jì)稅方法
1.3.1計(jì)稅原理
1.3.2銷項(xiàng)稅額
1.3.3進(jìn)項(xiàng)稅額
1.3.4期末留抵稅額退稅
1.4簡易計(jì)稅方法
1.4.1適用簡易計(jì)稅方法的情形
1.4.2一般納稅人可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的情形
1.4.3建筑服務(wù)增值稅簡易計(jì)稅方法備案事項(xiàng)
1.4.4建筑服務(wù)增值稅簡易計(jì)稅方法銷售額的計(jì)算
1.5預(yù)繳稅款和納稅申報(bào)
1.5.1跨縣（市）提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款
1.5.2納稅申報(bào)
1.6發(fā)票
1.6.1發(fā)票管理
1.6.2發(fā)票開具要求
1.7增值稅會(huì)計(jì)核算
1.7.1會(huì)計(jì)科目及專欄設(shè)置
1.7.2賬務(wù)處理
1.7.3財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列示
1.8典型問題解析
1.8.1一般納稅人問題
1.8.2小規(guī)模納稅人問題
1.8.3綜合問題
 
第2章 企業(yè)所得稅
2.1利潤總額的計(jì)算
2.2收入類調(diào)整項(xiàng)目
2.3扣除類調(diào)整項(xiàng)目
2.3.1稅前扣除基本原則
2.3.2稅前扣除憑證
2.3.3職工薪酬
2.3.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)
2.3.5廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
2.3.6捐贈(zèng)支出
2.3.7利息支出
2.3.8罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失
2.3.9稅收滯納金、加收利息
2.3.1傭金和手續(xù)費(fèi)支出
2.3.11跨期扣除項(xiàng)目
2.3.12黨組織工作經(jīng)費(fèi)
2.3.13不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用
2.3.14與取得收入無關(guān)的支出
2.3.15境外所得分?jǐn)偟墓餐С?br />2.3.16母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用
2.4資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目
2.4.1資產(chǎn)折舊、攤銷
2.4.2資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金
2.4.3資產(chǎn)損失
2.5企業(yè)重組
2.5.1企業(yè)重組的概念
2.5.2企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法
2.5.3企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法
2.6減稅免稅收入及加計(jì)扣除
2.6.1免稅收入
2.6.2減稅收入
2.6.3加計(jì)扣除
2.7企業(yè)境外所得稅收抵免
2.7.1一般企業(yè)境外所得稅收抵免
2.7.2境外承包工程稅收抵免
2.8所得減免優(yōu)惠
2.8.1國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目
2.8.2符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目
2.9彌補(bǔ)以前年度虧損
2.1抵扣應(yīng)納稅所得額
2.1.1創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資
2.1.2通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資
2.11減免所得稅額
2.11.1符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅
2.11.2國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
2.11.3建筑施工企業(yè)可能享受的其他減免所得稅的情形
2.12抵免所得稅額
2.13關(guān)聯(lián)申報(bào)
2.13.1關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定
2.13.2關(guān)聯(lián)交易類型
2.13.3同期資料
2.13.4其他
2.14建筑施工企業(yè)所得稅征收管理
2.14.1建筑施工企業(yè)所得稅的就地預(yù)繳
2.14.2建筑施工企業(yè)總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅預(yù)繳
2.14.3建筑施工企業(yè)所得稅匯算清繳
2.14.4加強(qiáng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理
2.15典型問題解析
2.15.1工資及附加費(fèi)類問題
2.15.2固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)類問題
2.15.3管理費(fèi)用類問題
2.15.4利息支出類問題
2.15.5稅前扣除憑證類問題
2.15.6其他問題
 
第3章 個(gè)人所得稅
3.1概述
3.1.1納稅人
3.1.2征稅對(duì)象
3.1.3扣繳義務(wù)人
3.1.4境外已繳納稅款的抵免
3.2綜合所得
3.2.1綜合所得的分類
3.2.2綜合所得的應(yīng)稅所得額
3.2.3可以不并入綜合所得的收入：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金
3.2.4不并入綜合所得的收入
3.2.5綜合所得的應(yīng)納稅額
3.2.6綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳稅款
3.2.7綜合所得匯算清繳
3.3經(jīng)營所得
3.3.1應(yīng)稅所得額
3.3.2應(yīng)納稅額
3.4利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得
3.4.1應(yīng)稅所得額
3.4.2應(yīng)納稅額
3.5加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)
3.5.1建立個(gè)人所得稅納稅信用管理機(jī)制
3.5.2完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒機(jī)制
3.5.3加強(qiáng)信息安全和權(quán)益維護(hù)
3.6典型問題解析
 
第4章  其他稅費(fèi)
4.1印花稅
4.1.1納稅義務(wù)人
4.1.2計(jì)稅依據(jù)
4.1.3應(yīng)納稅額
4.1.4征收管理
4.2房產(chǎn)稅
4.2.1納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與征稅范圍
4.2.2應(yīng)納稅額
4.2.3稅收優(yōu)惠
4.2.4征收管理
4.3城鎮(zhèn)土地使用稅
4.3.1納稅義務(wù)人和征稅范圍
4.3.2應(yīng)納稅額
4.3.3稅收優(yōu)惠
4.3.4征收管理
4.4耕地占用稅
4.4.1納稅人
4.4.2征稅范圍
4.4.3應(yīng)納稅額
4.4.4減免稅情形
4.4.5納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)
4.4.6征收管理
4.5車船稅
4.5.1納稅義務(wù)人與征稅范圍
4.5.2適用稅額
4.5.3應(yīng)納稅額
4.5.4稅收優(yōu)惠
4.5.5征收管理
4.6契稅
4.6.1納稅人
4.6.2應(yīng)納稅額
4.6.3稅收優(yōu)惠
4.6.4征收管理
4.7車輛購置稅
4.7.1納稅人
4.7.2稅率
4.7.3應(yīng)納稅額
4.7.4納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
4.8城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
4.8.1城市維護(hù)建設(shè)稅
4.8.2教育費(fèi)附加
4.8.3納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策
4.9殘疾人就業(yè)保障金
4.9.1實(shí)行分檔征收
4.9.2暫免征收小微企業(yè)殘保金
4.9.3明確社會(huì)平均工資口徑
4.9.4合理認(rèn)定按比例安排就業(yè)形式
4.1社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
4.1.1基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
4.1.2基本醫(yī)療保險(xiǎn)
4.1.3工傷保險(xiǎn)
4.1.4失業(yè)保險(xiǎn)
4.1.5生育保險(xiǎn)
4.1.6用人單位法律責(zé)任
4.11典型問題解析
4.11.1印花稅問題
4.11.2房產(chǎn)稅問題
4.11.3城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅問題
4.11.4車船稅問題
4.11.5契稅問題
4.11.6城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加問題
 
第5章  稅收征管與減稅降費(fèi)
5.1科學(xué)分類，精準(zhǔn)施策
5.2精簡征管事項(xiàng)，減少表單資料
5.3構(gòu)建稅收信用體系，褒揚(yáng)誠信懲戒失信
5.4稅收征管的幾個(gè)具體問題
5.4.1關(guān)于欠稅滯納金的加收
5.4.2關(guān)于非正常戶的認(rèn)定與解除
5.4.3關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)清算程序中的稅收征管
5.4.4關(guān)于《無欠稅證明》的開具
5.5減稅降費(fèi)
5.5.1從結(jié)構(gòu)性減稅到實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)
5.5.2從實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)到新的組合式稅費(fèi)支持