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內(nèi)容簡介

　　隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)揮的作用越來越大，對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)隨即成為審計(jì)中越來越重要的環(huán)節(jié)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在加強(qiáng)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、推動(dòng)完善國家治理和保障經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展等方面，發(fā)揮著積極作用。然而對于如何進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，很多審計(jì)人員陷入了迷茫，沒有思路，本書則可以作為審計(jì)人員開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的行動(dòng)指南。《國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)指南》作者擁有十余年國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。書中根據(jù)相關(guān)政策的規(guī)定，按照國有企業(yè)常見業(yè)務(wù)，詳細(xì)闡述了國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)各業(yè)務(wù)模塊的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序及審計(jì)思路。與此同時(shí)，作者以深入淺出的方式介紹了國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的具體流程與方法，并輔以案例解析，幫助讀者充分透視國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，掌握國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)戰(zhàn)技巧?！秶衅髽I(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)指南》適合國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、部分事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員、會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員、國有企業(yè)財(cái)務(wù)人員、國有企業(yè)風(fēng)控管理人員、國有企業(yè)舞弊調(diào)查相關(guān)人員閱讀和使用。

作者簡介

　　于維嚴(yán)注冊會計(jì)師、注冊評估師、信息系統(tǒng)審計(jì)師，北京注冊會計(jì)師協(xié)會第三批會員、北京注冊會計(jì)師協(xié)會團(tuán)隊(duì)成員；北京中天恒會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）質(zhì)控合伙人，主管中天恒質(zhì)量控制、標(biāo)準(zhǔn)制定、員工培訓(xùn)等工作。擁有多年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、工程竣工決算審計(jì)及其他專項(xiàng)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。曾受中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會、北京注冊會計(jì)師協(xié)會、其他地方注冊會計(jì)師協(xié)會及各大央企邀請，講授各類審計(jì)課程，分享審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；參與編寫了多部審計(jì)專業(yè)圖書。趙志新注冊會計(jì)師、律師、高級會計(jì)師，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會計(jì)學(xué)碩士；北京中天恒會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）管理合伙人，主管會計(jì)師事務(wù)所總體運(yùn)行事務(wù)；曾兼任國投資產(chǎn)管理公司審計(jì)委員會外部委員，北京注冊會計(jì)師協(xié)會繼續(xù)教育委員會委員，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會特聘講師。從事財(cái)務(wù)審計(jì)和管理咨詢工作20年，主要服務(wù)于審計(jì)署、國資委、大型央企開展的各類審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)。參與編寫了《上市公司審計(jì)案例分析》《資產(chǎn)評估及驗(yàn)資案例分析》等圖書。主持的課題項(xiàng)目有“央企內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量研究”“央企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系”“央企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)”等。

圖書目錄

第 1 章兩辦新規(guī)重要內(nèi)容概述 1
一、兩辦新規(guī)的修訂背景 3
二、兩辦新規(guī)的主要內(nèi)容 4
第 2 章一般事項(xiàng)審計(jì)操作程序 23
一、具體審計(jì)范圍的確定 25
二、一般經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審計(jì)流程 30
三、審計(jì)評價(jià) 32
四、審計(jì)報(bào)告 34
第 3 章貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署審計(jì) 43
一、基本概念 45
二、審計(jì)目標(biāo) 45
三、審計(jì)依據(jù) 46
四、審計(jì)內(nèi)容 46
五、審計(jì)程序 47
六、審計(jì)建議 57
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 57
第 4 章企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃審計(jì) 59
一、基本概念 61
二、審計(jì)目標(biāo) 61
三、審計(jì)依據(jù) 61
四、審計(jì)內(nèi)容 62
五、審計(jì)程序 64
六、審計(jì)建議 66
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 66
第 5 章重大投資項(xiàng)目的決策、執(zhí)行和效果情況審計(jì) 69
一、基本概念 71
二、審計(jì)目標(biāo) 71
三、審計(jì)依據(jù) 71
四、審計(jì)內(nèi)容 72
五、審計(jì)程序 75
六、審計(jì)建議 81
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 81
第 6 章中央企業(yè)境外投資審計(jì) 83
一、基本概念 85
二、審計(jì)目標(biāo) 85
三、審計(jì)依據(jù) 85
四、審計(jì)內(nèi)容 86
五、審計(jì)程序 89
六、審計(jì)建議 93
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 94
第 7 章中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理審計(jì) 95
一、基本概念 97
二、審計(jì)目標(biāo) 97
三、審計(jì)依據(jù) 97
四、審計(jì)內(nèi)容 98
五、審計(jì)程序 100
六、審計(jì)建議 106
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 106
第 8 章中央企業(yè)混合所有制改革審計(jì) 107
一、基本概念 109
二、審計(jì)目標(biāo) 110
三、審計(jì)依據(jù) 110
四、審計(jì)內(nèi)容 113
五、審計(jì)程序 115
六、審計(jì)建議 117
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 117
第 9 章國有股東所持上市公司股份通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓審計(jì) 119
一、基本概念 121
二、審計(jì)依據(jù) 121
三、審計(jì)目標(biāo) 122
四、審計(jì)內(nèi)容 122
五、審計(jì)程序 124
六、審計(jì)建議 125
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 126
第 10 章國有股東所持上市公司股份公開征集轉(zhuǎn)讓審計(jì) 127
一、基本概念 129
二、審計(jì)依據(jù) 129
三、審計(jì)目標(biāo) 130
四、審計(jì)內(nèi)容 130
五、審計(jì)程序 133
六、審計(jì)建議 134
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 135
第 11 章國有股東所持上市公司股份非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓審計(jì) 137
一、基本概念 139
二、審計(jì)依據(jù) 139
三、審計(jì)目標(biāo) 140
四、審計(jì)內(nèi)容 140
五、審計(jì)程序 142
六、審計(jì)建議 144
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 145
第 12 章國有股東所持上市公司股份無償劃轉(zhuǎn)審計(jì) 147
一、基本概念 149
二、審計(jì)依據(jù) 149
三、審計(jì)目標(biāo) 150
四、審計(jì)內(nèi)容 150
五、審計(jì)程序 151
六、審計(jì)建議 153
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 153
第 13 章國有股東受讓上市公司股份審計(jì) 155
一、基本概念 157
二、審計(jì)依據(jù) 157
三、審計(jì)目標(biāo) 158
四、審計(jì)內(nèi)容 158
五、審計(jì)程序 159
六、審計(jì)建議 160
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 161
第 14 章國有股東所控股上市公司吸收合并審計(jì) 163
一、基本概念 165
二、審計(jì)依據(jù) 165
三、審計(jì)目標(biāo) 166
四、審計(jì)內(nèi)容 166
五、審計(jì)程序 167
六、審計(jì)建議 169
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 169
第 15 章國有股東所控股上市公司發(fā)行證券審計(jì) 171
一、基本概念 173
二、審計(jì)依據(jù) 173
三、審計(jì)目標(biāo) 174
四、審計(jì)內(nèi)容 174
五、審計(jì)程序 175
六、審計(jì)建議 176
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 177
第 16 章國有股東與上市公司進(jìn)行資產(chǎn)重組審計(jì) 179
一、基本概念 181
二、審計(jì)依據(jù) 181
三、審計(jì)目標(biāo) 182
四、審計(jì)內(nèi)容 182
五、審計(jì)程序 184
六、審計(jì)建議 185
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 185
第 17 章銷售和收款循環(huán)審計(jì) 187
一、審計(jì)目標(biāo) 189
二、審計(jì)依據(jù) 189
三、審計(jì)內(nèi)容 190
四、審計(jì)程序 191
五、審計(jì)建議 204
六、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 204
第 18 章采購和付款循環(huán)審計(jì) 207
一、審計(jì)目標(biāo) 209
二、審計(jì)依據(jù) 210
三、審計(jì)內(nèi)容 210
四、審計(jì)程序 212
五、審計(jì)建議 220
六、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 220
第 19 章資金活動(dòng)審計(jì) 223
一、基本概念 225
二、審計(jì)目標(biāo) 225
三、審計(jì)依據(jù) 225
四、審計(jì)內(nèi)容 226
五、審計(jì)程序 228
六、審計(jì)建議 240
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 240
第 20 章生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況審計(jì) 241
一、審計(jì)目標(biāo) 243
二、審計(jì)依據(jù) 243
三、審計(jì)內(nèi)容 243
四、審計(jì)程序 245
五、審計(jì)建議 248
六、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 248
第 21 章中央企業(yè)勞動(dòng)用工和收入分配審計(jì) 251
一、審計(jì)目標(biāo) 253
二、審計(jì)依據(jù) 253
三、審計(jì)內(nèi)容 254
四、審計(jì)程序 258
五、審計(jì)建議 264
六、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 264
第 22 章重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策機(jī)制審計(jì) 267
一、基本概念 269
二、審計(jì)目標(biāo) 269
三、審計(jì)依據(jù) 269
四、審計(jì)內(nèi)容 270
五、審計(jì)程序 273
六、審計(jì)建議 276
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 276
第 23 章企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)審計(jì) 279
一、基本概念 281
二、審計(jì)目標(biāo) 281
三、審計(jì)依據(jù) 282
四、審計(jì)內(nèi)容 282
五、審計(jì)程序 288
六、審計(jì)建議 291
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 291
第 24 章全面風(fēng)險(xiǎn)管理及合規(guī)管理審計(jì) 293
一、基本概念 295
二、審計(jì)目標(biāo) 295
三、審計(jì)依據(jù) 296
四、審計(jì)內(nèi)容 296
五、審計(jì)程序 308
六、審計(jì)建議 312
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 313
第 25 章內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督審計(jì) 315
一、基本概念 317
二、審計(jì)目標(biāo) 317
三、審計(jì)依據(jù) 317
四、審計(jì)內(nèi)容 318
五、審計(jì)程序 322
六、審計(jì)建議 326
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 326
第 26 章落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況審計(jì) 327
一、基本概念 329
二、審計(jì)目標(biāo) 329
三、審計(jì)依據(jù) 329
四、審計(jì)內(nèi)容 330
五、審計(jì)程序 330
六、審計(jì)建議 336
七、審計(jì)評價(jià)與責(zé)任界定 336