企業(yè)所得稅匯算清繳財稅處理實務(wù)與申報表填報案例解析

　　本書依據(jù)最新企業(yè)所得稅有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件等稅收政策和新修訂的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《一般企業(yè)財務(wù)報表格式》（2019年版）以及《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家統(tǒng)一的會計制度編寫，共分八章內(nèi)容，以企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報相關(guān)業(yè)務(wù)為主線，以一般企業(yè)為填報主體，對相關(guān)業(yè)務(wù)涉及的會計核算、稅會差異和納稅申報表填報要點進行講解，并配以具體填報案例進行演示說明。本書特點是采用案例式講解、內(nèi)容新穎和實用操作性強。對于填報時涉及的企業(yè)所得稅政策與相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度的差異，進行了比較分析和差異提示，特別重視新準(zhǔn)則下會計處理及納稅調(diào)整對納稅申報表填報的影響，有利于讀者更好地應(yīng)用新企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)企業(yè)所得稅政策。書中所收錄相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則和稅收法律、法規(guī)、政策截至2022年1月，若無特殊說明，均為有效法規(guī)政策。考慮到我國增值稅稅率在2018年和2019年進行過兩次調(diào)整，本書案例分析中涉及到具體年度一般會按照相應(yīng)年度增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確定的適用稅率（或征收率）并以此進行數(shù)據(jù)計算分析和會計核算，如今后再遇到增值稅稅率（或征收率）調(diào)整，請讀者按照新的適用稅率（或征收率）計算處理。本書由蘭州財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院蘇強教授負責(zé)擬訂大綱、撰寫書稿和統(tǒng)稿。自2015年出版第一部企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報實務(wù)方面的著作以來，在廣大讀者朋友們的支持、信賴和鼓勵下，每當(dāng)企業(yè)所得稅年度納稅申報表發(fā)生修訂，我都會及時學(xué)習(xí)新報表并結(jié)合新政策和新準(zhǔn)則撰寫出版相應(yīng)地著作，作為自己學(xué)習(xí)相關(guān)財稅知識的總結(jié)。書中內(nèi)容以作者向企事業(yè)單位提供企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)和從事納稅申報代理實務(wù)為基礎(chǔ)，能夠滿足企業(yè)會計核算和企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報現(xiàn)實需求。本書既可以作為學(xué)習(xí)和掌握我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)政策和相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的實用操作工具書，也可作為企業(yè)財務(wù)人員、稅務(wù)干部和涉稅中介人員開展企業(yè)所得稅年度匯算清繳和學(xué)習(xí)掌握會計與稅法差異及納稅調(diào)整實務(wù)的有益參考資料。

　　蘇強，1978年12月生，甘肅靖遠人。2003年畢業(yè)于蘭州商學(xué)院，獲管理學(xué)學(xué)士學(xué)位，2007年畢業(yè)于武漢大學(xué)，獲經(jīng)濟學(xué)碩士學(xué)位，2006年破格晉升為講師、2009年破格晉升為副教授。同時具有中國注冊稅務(wù)師、注冊土地估價師、高級會計師等資格，現(xiàn)于蘭州商學(xué)院從事會計和稅務(wù)教學(xué)與科研工作。近年來，獨立在《稅務(wù)研究》、《財務(wù)與會計》、《財政與稅務(wù)》、《財務(wù)與會計導(dǎo)刊》、《財會月刊》、《財會通訊》等刊物上發(fā)表論文100余篇；出版專著1部、主編及參編教材6部；獲得甘肅省社會科學(xué)優(yōu)秀成果獎三等獎2項，甘肅省高校社會科學(xué)優(yōu)秀成果獎二等獎1項、三等獎1項，蘭州商學(xué)院優(yōu)秀教學(xué)成果獎一等獎1項，優(yōu)秀科研成果獎一等獎1項、二等獎1項，蘭州商學(xué)院第九屆青年教師成才獎獲得者。