國際稅收教學案例精選

上篇 教學案例精選
1 常設機構
案例1：Zimmer代理型常設機構案例
案例2：非居民企業(yè)提供勞務構成常設機構
案例3：Laird India是否構成Laird USA代理型常設機構案例
2 稅收管轄權
案例4：蘋果公司跨國避稅案——“雙層愛爾蘭”公司架構案例
案例5：A.R.M-H訴廣州地稅個人所得稅案例
3 國際避稅地
案例6：兒童投資主基金訴杭州市西湖區(qū)稅務局稅務征收案例
案例7：盛大網(wǎng)絡娛樂公司案例
4 稅收倒置交易
案例8：漢堡王稅收倒置交易案例
案例9：輝瑞公司稅收倒置交易案例
5 稅收信息交換
案例10：美國Dewees案例
案例11：Berlioz Investment Fund SA v. Directeur de l'administration des Contributions directes(C-682/15) 案例
6 轉讓定價
案例12：微軟公司避稅案例
案例13：DSG集團保修服務案例
案例14：瑞士魏克控股有限公司等與泰州浩普投資有限公司關聯(lián)交易損害責任糾紛上訴案例
案例15：雪佛龍集團關聯(lián)融資稅務案例
7 綜合教學案例
案例16：加拿大葛蘭素史克轉讓定價訴訟案例
案例17：從美法數(shù)字服務稅之爭看國際稅收規(guī)則動向案例
案例18：泛美衛(wèi)星公司涉稅案相關法律問題再探討——兼論被告稅務機關為何勝訴
案例19：彭博集團訴英國稅務海關總署常設機構利潤歸屬案例——當合伙企業(yè)遇上常設機構，如何確定常設機構利潤歸屬？
下篇 實務案例精選
8 特別納稅調(diào)整
案例20：向低稅率地區(qū)轉移利潤避稅有風險
案例21：某上市公司低價轉讓股票給關聯(lián)個人被稅務局調(diào)整補稅3005.57萬元并加收滯納金30.06萬元
案例22：一起關聯(lián)交易轉讓定價反避稅案，補繳稅款600多萬元
案例23：乳山市稅務局對某日資來料加工企業(yè)進行反避稅調(diào)查，補稅22萬元
案例24：關聯(lián)個人向房企提供借款未代扣代繳個稅而被稅務局依法作出補繳稅款392.56萬元并罰款196.28萬元
案例25：集團內(nèi)無償借貸謹防稅務風險
案例26：避稅與反避稅的博弈——以上市公司為例
案例27：解開產(chǎn)品低價外銷秘密
案例28：未注竣工結算期引來反避稅調(diào)查
案例29：北京部分企業(yè)集團稅務風險點——三類關聯(lián)交易蘊含巨大稅務風險
案例30：山東濰坊國稅局查結一起通過避稅港進行避稅的案件——入庫稅款及利息1438.57萬元
9 非居民股權轉讓
案例31：揚州市稅務局以外部數(shù)據(jù)交換獲得的信息為線索對外籍個人股權轉讓交易追蹤核查追繳個稅470萬元
案例32：長春市稅務局對非居民股權轉讓監(jiān)管重實質——被轉讓企業(yè)虧損4億元，但轉讓方繳納稅款4800萬元
案例33：外資企業(yè)個人股東平價轉讓股權被稅務機關調(diào)整補繳個人所得稅
案例34：青島市稅務局一起成功案例，三點實操經(jīng)驗告訴你非居民企業(yè)股權轉讓如何適用特殊性稅務處理
案例35：青島市稅務局兩個典型CASE解讀非居民企業(yè)股權轉讓的外匯及合理商業(yè)目的問題
案例36：非居民企業(yè)股權轉讓忽略匯率差，企業(yè)補稅500多萬元
案例37：7號公告下非居民企業(yè)間接轉讓境內(nèi)公司股權案例分析
案例38：資產(chǎn)評估：切勿忽視價格合理性
案例39：非居民企業(yè)身份認定及集團內(nèi)部企業(yè)重組的安全港規(guī)則應用案例
案例40：網(wǎng)絡尋信息避稅終被查
案例41：境外間接轉讓境內(nèi)股權復雜架構難掩納稅義務
案例42：一條股東變更信息，牽出境外千萬稅款
案例43：利用避稅港籌劃股權轉讓風險大
案例44：穿透“導管”公司追繳非居民股權轉讓億元稅款
10 非居民稅收管理
案例45：未與非居民企業(yè)簽訂包稅合同的非納稅義務人所負擔的稅款，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除呢？
案例46：境外母公司派遣人員來子公司提供服務支付工資薪金被稅務局認定構成常設機構，依法補繳企業(yè)所得稅及滯納金12.71萬元
案例47：誤判交易性質可能少繳稅
案例48：支付的這筆設計費需代扣預提所得稅嗎？
案例49：福建平潭稅務部門首次成功追繳非居民企業(yè)跨境勞務稅款
案例50：廣西來賓國稅局破解技術服務費突增謎團
案例51：北京——合同暗藏擔保費企圖避稅有風險
案例52：寧夏寧東國稅局完成首例非居民企業(yè)常設機構的認定工作
案例53：浙江寧波：首家中外合作大學扣繳非居民企業(yè)所得稅1000萬元中外合作辦學外方所得應依法納稅
11 受益所有人
案例54：忽視特殊條款，申請協(xié)定待遇被否
案例55：濰坊市稅務局在后續(xù)管理過程中否定了香港某公司“受益所有人”身份，補繳稅款153萬元
案例56：法國B公司因不符合持股時間要求而不能享受協(xié)定待遇，最終補繳稅款75萬元
案例57：注意！常駐代表機構≠常設機構
案例58：不能證明是“受益所有人”，香港一股東被征巨額稅款
案例59：寧夏國稅強化非居民稅收管理，一筆利潤分配扣繳所得稅1637萬元
案例60：浙江常山——謹防導管公司“擇協(xié)”避稅
12 情報交換
案例61：