企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（第三版）

目錄 前言/1 第1章 總論/1 1.1 管理企業(yè)與控制風(fēng)險/1 1.2 內(nèi)部控制的假設(shè)條件/5 1.3 內(nèi)部控制的發(fā)展規(guī)律/13 1.4 精益控制與定向施策/22 1.5 綜合治理與資源整合/26 1.6 管控融合與系統(tǒng)集成/29 經(jīng)典案例評析: 法興銀行管理失控的慘痛教訓(xùn)/36 第2章 內(nèi)部控制的中國特色/38 2.1 中國特色內(nèi)部控制體系/38 2.2 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范/41 2.3 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引/60 2.4 企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行機制/64 經(jīng)典案例評析: 精準(zhǔn)防控合同風(fēng)險的操作步驟/72 第3章 控制要素的運行規(guī)則/75 3.1 內(nèi)部環(huán)境與管控機制/75 3.2 風(fēng)險評估與內(nèi)部控制指向/83 3.3 控制活動與風(fēng)險應(yīng)對措施/100 3.4 信息溝通與內(nèi)部控制報告/107 3.5 內(nèi)部監(jiān)督與管控閉環(huán)/111 經(jīng)典案例評析: 請準(zhǔn)備好化險為夷的應(yīng)對策略/114 第4章 控制措施的應(yīng)用場景/116 4.1 職務(wù)分離控制/116 4.2 授權(quán)審批控制/125 4.3 會計系統(tǒng)控制/129 4.4 財產(chǎn)保護(hù)控制/132 4.5 全面預(yù)算控制/133 4.6 運營分析控制/138 4.7 績效考評控制/141 經(jīng)典案例評析: 財務(wù)風(fēng)險邊界與風(fēng)險隔離機制/143 第5章 資金風(fēng)險的控制對策/145 5.1 精細(xì)梳理資金控制流程/145 5.2 精準(zhǔn)識別資金營運風(fēng)險/148 5.3 精確落實資金管控措施/151 5.4 精密監(jiān)控資金失控危險/156 經(jīng)典案例評析: 警惕收支失衡釀成資金失控/162 第6章 籌資風(fēng)險的控制對策/164 6.1 精細(xì)梳理籌資控制流程/164 6.2 精準(zhǔn)識別籌資活動風(fēng)險/166 6.3 精確落實籌資管控措施/168 6.4 精密監(jiān)控籌資失控危險/170 經(jīng)典案例評析: 謹(jǐn)慎防控?fù)?dān)保這把“雙刃劍”/172 第7章 投資風(fēng)險的控制對策/176 7.1 精細(xì)梳理投資控制流程/176 7.2 精準(zhǔn)識別投資活動風(fēng)險/178 7.3 精確落實投資管控措施/180 7.4 精密監(jiān)控投資失控危險/183 經(jīng)典案例評析: 激進(jìn)的投資戰(zhàn)略一敗涂地/186 第8章 采購風(fēng)險的控制對策/189 8.1 精細(xì)梳理采購控制流程/189 8.2 精準(zhǔn)識別采購錯弊風(fēng)險/191 8.3 精確落實采購管控措施/195 8.4 精密監(jiān)控采購失控危險/199 經(jīng)典案例評析: 采購與付款缺陷多多、疑點重重/202 第9章 收入風(fēng)險的控制對策/204 9.1 精細(xì)梳理收入控制流程/204 9.2 精準(zhǔn)識別收入錯弊風(fēng)險/207 9.3 精確落實收入管控措施/210 9.4 精密監(jiān)控收入失控危險/217 經(jīng)典案例評析: 既忽視風(fēng)險又不會管控的下場/221 第10章 存貨風(fēng)險的控制對策/223 10.1 精細(xì)梳理存貨控制流程/223 10.2 精準(zhǔn)識別存貨營運風(fēng)險/225 10.3 精確落實存貨管控措施/227 10.4 精密監(jiān)控存貨失控危險/231 經(jīng)典案例評析: 存貨管控松懈造成漏洞百出/233 第11章 固定資產(chǎn)風(fēng)險的控制對策/235 11.1 精細(xì)梳理固定資產(chǎn)控制流程/235 11.2 精準(zhǔn)識別工程項目建造風(fēng)險/238 11.3 精確落實固定資產(chǎn)管控措施/240 11.4 精密監(jiān)控固定資產(chǎn)失控危險/243 經(jīng)典案例評析:“燈下黑”是如何造成的/245 第12章 費用風(fēng)險的控制對策/247 12.1 精細(xì)梳理費用控制流程/247 12.2 精準(zhǔn)識別費用錯弊風(fēng)險/249 12.3 精確落實費用管控措施/252 12.4 精密監(jiān)控費用失控危險/256 經(jīng)典案例評析: 財務(wù)總監(jiān)怎么會侵吞5800萬元/258 第13章 財務(wù)信息風(fēng)險的控制對策/260 13.1 精細(xì)梳理財務(wù)報告控制流程/260 13.2 精準(zhǔn)識別信息系統(tǒng)舞弊風(fēng)險/263 13.3 精確發(fā)出財務(wù)危機預(yù)警信號/269 13.4 精密監(jiān)控財務(wù)信息失控危險/273 經(jīng)典案例評析: 剖析A股大的造假案/277 第14章 評價審計與缺陷整改/279 14.1 企業(yè)內(nèi)部控制評價概述/279 14.2 企業(yè)內(nèi)部控制審計概述/292 14.3 缺陷解析與實質(zhì)性漏洞/295 14.4 缺陷整改與監(jiān)督管理機制/305 經(jīng)典案例評析: 內(nèi)部控制缺陷分析與管控建議/309 第15章 總結(jié)/311 15.1 精心培育內(nèi)部控制人才/311 15.2 全面深耕內(nèi)部控制文化/316 15.3 不斷完善控制動力機制/324 15.4 持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部控制運行/331 經(jīng)典案例評析: 華為居安思危的內(nèi)部控制文化/335