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內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　為系統(tǒng)總結(jié)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得和居民個(gè)人綜合所得個(gè)人所得稅匯算清繳政策，為匯算清繳納稅申報(bào)提供可借鑒的實(shí)操案例指導(dǎo)，筆者結(jié)合新研究成果和涉稅工作實(shí)踐體會(huì)，編寫了《個(gè)人所得稅匯算清繳政策解析及申報(bào)實(shí)務(wù)》一書。個(gè)人所得稅既有綜合所得的匯算清繳，又有經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳。涉及面廣，政策繁雜，加之新老稅制過(guò)渡期政策更新快，有些規(guī)定不甚明確等，導(dǎo)致即使是專業(yè)人員也未必能盡知其本意和深意。實(shí)踐證明，對(duì)現(xiàn)行個(gè)人所得稅匯算清繳政策進(jìn)行系統(tǒng)梳理，形成知識(shí)體系，是行之有效的學(xué)習(xí)方法?！秱€(gè)人所得稅匯算清繳政策解析及申報(bào)實(shí)務(wù)（2021年版）》在歸納整理現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策的基礎(chǔ)上，還對(duì)截至2021年3月31日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)的與個(gè)人所得稅匯算清繳相關(guān)的配套規(guī)定進(jìn)行了全面系統(tǒng)的解讀，如綜合所得應(yīng)納稅額計(jì)算、扣繳申報(bào)與自行申報(bào)、綜合所得匯算清繳、無(wú)住所個(gè)人所得稅處理、居民個(gè)人境外所得的處理等，尤其是創(chuàng)新了經(jīng)營(yíng)所得的預(yù)繳與匯算清繳、減免稅優(yōu)惠等章內(nèi)容的表述方式，形成了獨(dú)特的知識(shí)體系。為增強(qiáng)該書的可讀性和個(gè)人所得稅政策的易理解性，筆者使用大量表格、思維導(dǎo)圖、案例等，解析個(gè)人所得稅匯算清繳中的疑難問(wèn)題。希望這58張圖、129張表、71個(gè)案例，能幫助廣大讀者準(zhǔn)確理解、運(yùn)用個(gè)人所得稅匯算清繳政策?！秱€(gè)人所得稅匯算清繳政策解析及申報(bào)實(shí)務(wù)（2021年版）》內(nèi)容力求既完整準(zhǔn)確又切合財(cái)稅工作的實(shí)際需要，期盼它能成為廣大財(cái)稅工作者和高收入、高凈值人群的良師益友。

作者簡(jiǎn)介

　　吳健，江蘇省第十六屆哲學(xué)社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果獎(jiǎng)獲得者，經(jīng)濟(jì)（稅收）暢銷書作者，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、研究員，稅務(wù)碩士研究生導(dǎo)師，省級(jí)“稽查能手”，江蘇省宿遷市拔尖人才。先后就職于中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)太平洋保險(xiǎn)股份有限公司、稅務(wù)師事務(wù)所、國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理、稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅政管理、涉稅培訓(xùn)等方面具有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。出版專著：《新個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)與案例》（江蘇省第十六屆哲學(xué)社會(huì)科學(xué)獎(jiǎng)優(yōu)秀成果獎(jiǎng)，省級(jí)優(yōu)秀研究成果特別獎(jiǎng)，經(jīng)濟(jì)暢銷書）、《企業(yè)重組財(cái)稅處理實(shí)務(wù)與案例》《企業(yè)所得稅匯算清繳與稅會(huì)差異納稅調(diào)整》《土地增值稅實(shí)務(wù)與案例》《中國(guó)稅制》《個(gè)人所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)與案例》等專著16本。在《國(guó)際稅收》《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》《注冊(cè)稅務(wù)師》等發(fā)表財(cái)稅專業(yè)文章10余篇。

圖書目錄

第一章個(gè)人所得稅法的基本要素
第一節(jié) 納稅人與扣繳義務(wù)人
一、納稅義務(wù)人
（一）納稅人界定
（二）居民個(gè)人與非居民個(gè)人
（三）負(fù)稅人與納稅人
（四）納稅人與納稅單位
（五）按家庭征稅存在的問(wèn)題
（六）納稅人的權(quán)利與義務(wù)
二、扣繳義務(wù)人
（一）扣繳義務(wù)人的界定
（二）個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人
第二節(jié) 征稅項(xiàng)目
一、征稅對(duì)象
二、稅源與稅目
（一）稅源
（二）稅目
三、應(yīng)稅項(xiàng)目
（一）個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目
（二）工資、薪金所得
（三）勞務(wù)報(bào)酬所得
（四）稿酬所得
（五）特許權(quán)使用費(fèi)所得
（六）經(jīng)營(yíng)所得
（七）利息、股息、紅利所得
（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得
（九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
（十）偶然所得
第三節(jié) 稅率
一、稅率種類
（一）比例稅率
（二）累進(jìn)稅率
（三）定額稅率
二、速算扣除數(shù)
三、個(gè)人所得稅稅率
（一）居民個(gè)人綜合所得稅率表
（二）非居民個(gè)人勞動(dòng)所得適用稅率
（三）經(jīng)營(yíng)所得的適用稅率
（四）其他分類所得的適用稅率
（五）預(yù)扣率
第四節(jié) 計(jì)稅依據(jù)
一、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)
二、收入形式與費(fèi)用扣除方法
（一）收入形式
（二）費(fèi)用扣除方法
三、外幣折算
（一）個(gè)人所得稅的外幣折算
（二）企業(yè)所得稅的外幣折算
第二章綜合所得的征稅范圍
第一節(jié) 工資、薪金所得
一、綜合所得的計(jì)征項(xiàng)目
二、征稅范圍的一般規(guī)定
三、征稅范圍的具體規(guī)定
（一）內(nèi)部退養(yǎng)人員取得的收入
（二）退休人員再任職取得的收入
（三）用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅所得
（四）出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)收入
（五）免費(fèi)旅游
（六）企業(yè)為職工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)
（七）股票期權(quán)計(jì)劃中購(gòu)買價(jià)低于市場(chǎng)價(jià)的差額
（八）住房補(bǔ)貼與醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)
（九）民航空地勤人員的伙食費(fèi)與飛行小時(shí)費(fèi)
四、不屬于工資、薪金性質(zhì)的津補(bǔ)貼
五、工資、薪金所得的申報(bào)
（一）預(yù)扣預(yù)繳或代扣代繳申報(bào)
（二）匯算清繳申報(bào)
第二節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得
一、征稅范圍的一般規(guī)定
二、征稅范圍的具體規(guī)定
（一）個(gè)人的兼職收入
（二）關(guān)于董事費(fèi)征稅問(wèn)題
三、勞務(wù)報(bào)酬與工資、薪金的劃分
……
第三章減除費(fèi)用與專項(xiàng)扣除
第四章專項(xiàng)附加扣除
第五章依法確定的其他扣除
第六章捐贈(zèng)支出的扣除
第七章減免稅優(yōu)惠
第八章綜合所得應(yīng)納稅額
第九章扣繳申報(bào)與自行申報(bào)
第十章綜合所得匯算清繳
第十一章無(wú)住所個(gè)人所得稅
第十二章經(jīng)營(yíng)所得預(yù)繳與匯算清繳
第十三章居民個(gè)人境外所得個(gè)人所得稅