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內(nèi)容簡介

　　為系統(tǒng)總結(jié)個人經(jīng)營所得和居民個人綜合所得個人所得稅匯算清繳政策，為匯算清繳納稅申報提供可借鑒的實操案例指導(dǎo)，筆者結(jié)合新研究成果和涉稅工作實踐體會，編寫了《個人所得稅匯算清繳政策解析及申報實務(wù)》一書。個人所得稅既有綜合所得的匯算清繳，又有經(jīng)營所得的匯算清繳。涉及面廣，政策繁雜，加之新老稅制過渡期政策更新快，有些規(guī)定不甚明確等，導(dǎo)致即使是專業(yè)人員也未必能盡知其本意和深意。實踐證明，對現(xiàn)行個人所得稅匯算清繳政策進行系統(tǒng)梳理，形成知識體系，是行之有效的學(xué)習(xí)方法。《個人所得稅匯算清繳政策解析及申報實務(wù)（2021年版）》在歸納整理現(xiàn)行個人所得稅政策的基礎(chǔ)上，還對截至2021年3月31日財政部、國家稅務(wù)總局出臺的與個人所得稅匯算清繳相關(guān)的配套規(guī)定進行了全面系統(tǒng)的解讀，如綜合所得應(yīng)納稅額計算、扣繳申報與自行申報、綜合所得匯算清繳、無住所個人所得稅處理、居民個人境外所得的處理等，尤其是創(chuàng)新了經(jīng)營所得的預(yù)繳與匯算清繳、減免稅優(yōu)惠等章內(nèi)容的表述方式，形成了獨特的知識體系。為增強該書的可讀性和個人所得稅政策的易理解性，筆者使用大量表格、思維導(dǎo)圖、案例等，解析個人所得稅匯算清繳中的疑難問題。希望這58張圖、129張表、71個案例，能幫助廣大讀者準(zhǔn)確理解、運用個人所得稅匯算清繳政策。《個人所得稅匯算清繳政策解析及申報實務(wù)（2021年版）》內(nèi)容力求既完整準(zhǔn)確又切合財稅工作的實際需要，期盼它能成為廣大財稅工作者和高收入、高凈值人群的良師益友。

作者簡介

　　吳健，江蘇省第十六屆哲學(xué)社會科學(xué)優(yōu)秀成果獎獲得者，經(jīng)濟（稅收）暢銷書作者，注冊會計師、稅務(wù)師、高級會計師、研究員，稅務(wù)碩士研究生導(dǎo)師，省級“稽查能手”，江蘇省宿遷市拔尖人才。先后就職于中國建設(shè)銀行、中國太平洋保險股份有限公司、稅務(wù)師事務(wù)所、國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院、稅務(wù)機關(guān)等單位。在企業(yè)財務(wù)管理、稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅政管理、涉稅培訓(xùn)等方面具有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。出版專著：《新個人所得稅實務(wù)與案例》（江蘇省第十六屆哲學(xué)社會科學(xué)獎優(yōu)秀成果獎，省級優(yōu)秀研究成果特別獎，經(jīng)濟暢銷書）、《企業(yè)重組財稅處理實務(wù)與案例》《企業(yè)所得稅匯算清繳與稅會差異納稅調(diào)整》《土地增值稅實務(wù)與案例》《中國稅制》《個人所得稅匯算清繳實務(wù)與案例》等專著16本。在《國際稅收》《中國稅務(wù)報》《注冊稅務(wù)師》等發(fā)表財稅專業(yè)文章10余篇。

圖書目錄

第一章個人所得稅法的基本要素
第一節(jié) 納稅人與扣繳義務(wù)人
一、納稅義務(wù)人
（一）納稅人界定
（二）居民個人與非居民個人
（三）負稅人與納稅人
（四）納稅人與納稅單位
（五）按家庭征稅存在的問題
（六）納稅人的權(quán)利與義務(wù)
二、扣繳義務(wù)人
（一）扣繳義務(wù)人的界定
（二）個人所得稅的扣繳義務(wù)人
第二節(jié) 征稅項目
一、征稅對象
二、稅源與稅目
（一）稅源
（二）稅目
三、應(yīng)稅項目
（一）個人所得稅應(yīng)稅項目
（二）工資、薪金所得
（三）勞務(wù)報酬所得
（四）稿酬所得
（五）特許權(quán)使用費所得
（六）經(jīng)營所得
（七）利息、股息、紅利所得
（八）財產(chǎn)租賃所得
（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
（十）偶然所得
第三節(jié) 稅率
一、稅率種類
（一）比例稅率
（二）累進稅率
（三）定額稅率
二、速算扣除數(shù)
三、個人所得稅稅率
（一）居民個人綜合所得稅率表
（二）非居民個人勞動所得適用稅率
（三）經(jīng)營所得的適用稅率
（四）其他分類所得的適用稅率
（五）預(yù)扣率
第四節(jié) 計稅依據(jù)
一、個人所得稅計稅依據(jù)
二、收入形式與費用扣除方法
（一）收入形式
（二）費用扣除方法
三、外幣折算
（一）個人所得稅的外幣折算
（二）企業(yè)所得稅的外幣折算
第二章綜合所得的征稅范圍
第一節(jié) 工資、薪金所得
一、綜合所得的計征項目
二、征稅范圍的一般規(guī)定
三、征稅范圍的具體規(guī)定
（一）內(nèi)部退養(yǎng)人員取得的收入
（二）退休人員再任職取得的收入
（三）用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅所得
（四）出租車駕駛員從事客貨運營收入
（五）免費旅游
（六）企業(yè)為職工購買商業(yè)保險
（七）股票期權(quán)計劃中購買價低于市場價的差額
（八）住房補貼與醫(yī)療補助費
（九）民航空地勤人員的伙食費與飛行小時費
四、不屬于工資、薪金性質(zhì)的津補貼
五、工資、薪金所得的申報
（一）預(yù)扣預(yù)繳或代扣代繳申報
（二）匯算清繳申報
第二節(jié) 勞務(wù)報酬所得
一、征稅范圍的一般規(guī)定
二、征稅范圍的具體規(guī)定
（一）個人的兼職收入
（二）關(guān)于董事費征稅問題
三、勞務(wù)報酬與工資、薪金的劃分
……
第三章減除費用與專項扣除
第四章專項附加扣除
第五章依法確定的其他扣除
第六章捐贈支出的扣除
第七章減免稅優(yōu)惠
第八章綜合所得應(yīng)納稅額
第九章扣繳申報與自行申報
第十章綜合所得匯算清繳
第十一章無住所個人所得稅
第十二章經(jīng)營所得預(yù)繳與匯算清繳
第十三章居民個人境外所得個人所得稅