審計學(xué)：理論、方法與案例

第 一章 審計基礎(chǔ)理論\t1
第　一節(jié) 審計的基本概念　2
一、審計的概念　2
二、審計的特征　2
三、審計的對象　3
四、審計的目的　4
五、審計的職能　5
第二節(jié)　審計的分類　5
一、審計的基本分類　6
二、審計的其他分類　7
第三節(jié)　審計的產(chǎn)生和發(fā)展　10
一、審計產(chǎn)生的動因　10
二、審計的歷史演進(jìn)　11
三、審計學(xué)的形成　15
第四節(jié)　審計的社會角色　16
一、審計的作用　16
二、審計的角色案例　16
第二章　審計的組織與業(yè)務(wù)范圍　20
關(guān)鍵詞　20
第　一節(jié) 政府審計組織與業(yè)務(wù)范圍　21
一、政府審計組織形式　21
二、政府審計的職責(zé)　23
三、政府審計的業(yè)務(wù)范圍　26
第二節(jié)　獨立審計組織與業(yè)務(wù)范圍　27
一、獨立審計組織形式　27
二、獨立審計的職責(zé)　30
三、獨立審計業(yè)務(wù)范圍　32
第三節(jié)　內(nèi)部審計組織與業(yè)務(wù)范圍　35
一、內(nèi)部審計組織形式　35
二、內(nèi)部審計的職責(zé)　37
三、內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍　39
第四節(jié)　審計分工與信息供給案例　41
一、政府審計案例——中國人壽保險公司案例　41
二、獨立審計案例——英國南海公司案例　42
三、內(nèi)部審計案例——中國海運總公司內(nèi)部審計失敗案例　44
第三章　審計準(zhǔn)則與職業(yè)道德（22923）　46
第　一節(jié) 審計準(zhǔn)則與職業(yè)道德的含義　46
一、審計準(zhǔn)則的含義與作用　46
二、審計職業(yè)道德的含義與作用　47
第二節(jié)　中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與職業(yè)道德　48
一、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系　48
二、注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則體系　51
三、鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則　52
四、注冊會計師質(zhì)量控制準(zhǔn)則　55
四、注冊會計師職業(yè)道德守則與法律責(zé)任　59
第三節(jié)內(nèi)部審計準(zhǔn)則與職業(yè)道德　63
一、內(nèi)部審計準(zhǔn)則體系　63
二、內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范　64
第四節(jié)　國家審計準(zhǔn)則與職業(yè)道德　66
一、國家審計準(zhǔn)則體系　66
二、審計機(jī)關(guān)審計人員職業(yè)道德準(zhǔn)則　67
第四章　審計流程（30153）　69
第　一節(jié) 審計流程與審計模式演變　71
一、審計流程　71
二、審計模式演變　71
第二節(jié)　注冊會計師審計流程　75
一、接受審計委托　75
二、計劃審計工作　76
三、實施風(fēng)險評估程序　76
四、實施控制測試和實質(zhì)性程序　77
五、完成審計工作和編制審計報告　77
第三節(jié)　內(nèi)部審計流程　77
一、審計準(zhǔn)備階段　77
二、審計實施階段　83
三、審計報告階段　84
四、后續(xù)審計階段　88
第四節(jié)　政府審計流程　90
一、準(zhǔn)備階段　90
二、實施階段　92
三、終結(jié)階段　94
第五章　內(nèi)部控制原理　98
第　一節(jié) 內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生與發(fā)展　99
一、內(nèi)部控制理論發(fā)展　99
二、我國內(nèi)部控制規(guī)范體系　104
第二節(jié)　企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范　106
一、內(nèi)部控制定義　106
二、內(nèi)部控制目標(biāo)　106
三、內(nèi)部控制要素　107
第三節(jié)　內(nèi)部控制評價　111
一、內(nèi)部控制評價的含義　111
二、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容　111
三、內(nèi)部控制評價程序　112
四、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定　113
第四節(jié)　內(nèi)部控制審計指引　118
一、內(nèi)部控制審計的定義　118
二、計劃審計工作　119
三、實施審計工作　119
四、評價控制缺陷　122
五、完成審計工作　123
六、出具審計報告　124
第六章　審計目標(biāo)與審計計劃（44632）　129
第　一節(jié) 審計目標(biāo)　130
一、審計總體目標(biāo)　130
二、管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)　131
第二節(jié)　審計計劃　133
一、國家審計計劃　133
二、注冊會計師審計計劃　136
三、內(nèi)部審計計劃　141
第三節(jié)　審計重要性　141
一、審計重要性的內(nèi)涵與判斷流程　141
二、審計重要性的確定　143
三、重要性水平評估　147
第四節(jié)　審計風(fēng)險　149
一、審計風(fēng)險的定義　149
二、審計風(fēng)險的內(nèi)容　149
三、重要性水平與審計風(fēng)險及審計證據(jù)的關(guān)系　151
第五節(jié)　重大錯報風(fēng)險評估與應(yīng)對　151
一、風(fēng)險評估程序　151
二、了解被審計單位及評估其環(huán)境　154
三、評估重大錯報風(fēng)險　157
四、與管理層和治理層的溝通、記錄　160
五、控制性測試　161
六、實質(zhì)性測試　166
第七章　審計證據(jù)和收集方法　170
第　一節(jié) 審計證據(jù)　171
一、審計證據(jù)的內(nèi)涵　171
二、審計證據(jù)的類型　172
三、審計證據(jù)的特征　175
第二節(jié)　審計證據(jù)收集的方法　179
一、審計證據(jù)收集的方法　179
二、審計程序與審計證據(jù)、認(rèn)定的關(guān)系　181
三、審計抽樣方法　182
四、證據(jù)的整理與分析　191
第三節(jié)　審計工作底稿　193
一、審計工作底稿概述　193
二、審計工作底稿的要素　194
三、審計工作底稿的歸檔　197
第八章　終結(jié)審計與審計報告　201
第　一節(jié) 終結(jié)審計　201
一、終結(jié)審計概述　201
二、考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)　206
三、或有事項審計　207
四、期后事項　208
五、書面聲明　211
第二節(jié)　審計報告范式與案例　212
一、審計報告概述　212
二、審計報告的基本格式與內(nèi)容　217
三、麥克森　羅賓斯藥材公司案例　225
第九章　注冊會計師審計　227
第　一節(jié) 銷售與收款循環(huán)審計　228
一、銷售與收款業(yè)務(wù)的特點　228
二、銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試　232
三、銷售與收款交易的實質(zhì)性程序　236
四、營業(yè)收入的實質(zhì)性程序　238
五、應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序計　240
六、壞賬準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序　244
第二節(jié)采購與付款循環(huán)審計　244
一、采購與付款循環(huán)的特點　245
二、采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試　248
三、應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序　251
四、固定資產(chǎn)的實質(zhì)性程序　256
第三節(jié)　生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計　257
一、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點　257
二、生產(chǎn)與存貨交易的內(nèi)部控制與控制測試　259
三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序　261
四、存貨的實質(zhì)性程序　262
第四節(jié)籌資與投資循環(huán)審計　266
一、籌資與投資循環(huán)的特點　266
二、投資活動的內(nèi)部控制與控制測試　268
三、籌資活動的內(nèi)部控制與控制測試　270
四、投資與籌資循環(huán)實質(zhì)性程序　271
第五節(jié)貨幣資金審計　274
一、貨幣資金審計概述　274
二、庫存現(xiàn)金審計　275
三、銀行存款審計　277
第十章　內(nèi)部審計　280
第　一節(jié)績效審計與案例　281
一、績效審計的含義　281
二、績效審計的一般原則　281
三、績效審計的內(nèi)容　281
四、績效審計的方法　282
五、績效審計的評價標(biāo)準(zhǔn)　282
六、績效審計報告　283
第二節(jié)　信息系統(tǒng)審計與案例　286
一、信息系統(tǒng)審計的概述　286
二、信息系統(tǒng)審計一般原則　289
三、信息系統(tǒng)審計計劃　290
四、信息技術(shù)風(fēng)險評估　290
五、信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容　291
六、信息系統(tǒng)審計的方法　293
第三節(jié)舞弊審計與案例　294
一、舞弊與動因　294
二、對舞弊行為進(jìn)行檢查和報告的一般原則　295
三、對舞弊行為進(jìn)行檢查和報告的基本工作流程　296
第十一章　政府審計　300
第　一節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與案例　301
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的概述　301
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的計劃、委托與審前準(zhǔn)備　303
三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的實施及審計結(jié)果報告　305
四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計案例分析　308
第二節(jié)　金融審計與案例　312
一、金融審計的基礎(chǔ)理論　312
二、中央銀行審計　314
三、商業(yè)銀行審計　316
四、　非銀行金融機(jī)構(gòu)的審計　322
第三節(jié)　財政審計與案例　324
一、財政審計的概述　324
二、本級財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計　326
三、部門預(yù)算執(zhí)行審計　328
四、轉(zhuǎn)移支付資金審計　335