建筑施工企業(yè)稅務與會計（第四版）

目 錄
第一章 公司的設立與組織形式選擇
第一節(jié) 建筑施工企業(yè)設立的特殊要求
一、建筑施工資質的要求
二、安全生產許可制度
三、跨區(qū)域涉稅事項管理
第二節(jié) 子公司與分公司的設置籌劃
一、分公司與子公司的一般區(qū)別
二、分公司與子公司稅收政策差異
三、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
第三節(jié) 建筑施工企業(yè)的財稅管理特征
一、建筑施工企業(yè)會計科目的設置
二、主要稅種及申報期限
三、政府性基金及工會經費
四、會計和稅法對票據(jù)的不同要求
第二章 企業(yè)資金的籌措與投資理財
第一節(jié) 權益資金的籌措與涉稅管理
一、權益資金及所有者權益
二、股權轉讓
三、企業(yè)的合并與分立
第二節(jié) 債務資金的籌措與涉稅管理
一、對外借款
二、發(fā)行債券
三、融資租賃
四、債務重組
第三節(jié) 企業(yè)投資理財?shù)亩悇张c會計
一、理財產品的涉稅問題
二、理財產品的會計核算
第三章 企業(yè)用工與勞務外包
第一節(jié) 企業(yè)用工的基本規(guī)定
一、勞動合同用工
二、勞務派遣用工
三、不同用工方式的比較
第二節(jié) 企業(yè)用工的核算與涉稅管理
一、職工薪酬準則的基本規(guī)定
二、職工薪酬核算與相關規(guī)定的協(xié)調
三、勞務派遣用工的會計核算與涉稅政策
四、個人所得稅的代扣代繳
第三節(jié) 勞務外包的核算與涉稅管理
一、勞務外包的增值稅政策
二、勞務外包的個人所得稅政策
三、建筑勞務公司的轉型及財稅管理
第四章 物資采購與資產管理
第一節(jié) 采購業(yè)務的涉稅管理
一、進項稅額抵扣的票據(jù)要求
二、采購業(yè)務付款要求
三、采購業(yè)務涉及的其他稅費
第二節(jié) 采購業(yè)務的會計核算
一、一般采購業(yè)務的會計處理
二、待認證進項稅額的會計處理
三、暫估入賬的采購業(yè)務的會計處理
四、進項稅額轉出的會計處理
五、待抵扣進項稅額的會計處理
六、代扣代繳增值稅業(yè)務的會計處理
第三節(jié) 存量資產涉稅管理及核算
一、增值稅稅制下的采購決策
二、材料物資的涉稅管理與核算
三、固定資產的涉稅管理與核算
四、持有資產中涉及的其他稅費
第五章 工程施工成本的核算與管理
第一節(jié) 工程施工成本核算與管理的特征
一、工程施工成本管理概述
二、工程施工成本核算的特殊性
第二節(jié) 工程施工成本的核算與稅務
一、工程施工成本的核算組織與程序
二、工程施工成本的基本核算
三、輔助生產的核算與稅務
四、機械作業(yè)的核算與稅務
第六章 工程結算、收入與費用
第一節(jié) 工程承包合同收入與費用的核算
一、工程承包合同概述
二、工程承包合同收入的確認
三、工程承包合同收入的計量
四、工程承包合同收入與費用的核算
五、與合同成本有關的資產減值準備的核算
六、增值稅納稅義務與工程結算
第二節(jié) 工程項目分包的稅務與會計
一、工程項目分包及涉稅分析
二、分包業(yè)務的賬務處理
第三節(jié) 其他收支項目的稅務與會計
一、其他業(yè)務收支的稅務與會計
二、視同銷售業(yè)務的稅務與會計
三、營業(yè)外收支的稅務與會計
四、其他收益的稅務與會計
五、資產處置損益的稅務與會計
第四節(jié) 內部往來的稅務與會計
一、企業(yè)內部交易的稅務處理規(guī)定
二、內部往來的基本會計核算
三、內部往來款項的結算方式
第五節(jié) 生產銷售環(huán)節(jié)其他稅費的繳納與核算
一、資源稅
二、土地增值稅
三、印花稅
四、城市維護建設稅
五、教育費附加
六、環(huán)境保護稅
七、代扣代繳的個人所得稅
第七章 所得稅及所得稅會計
第一節(jié) 建筑施工企業(yè)常見所得稅業(yè)務處理
一、跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅的規(guī)定
二、建筑施工所得稅收入的確定
三、成本、費用及損失稅前扣除的規(guī)定
四、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的規(guī)定
五、建筑施工企業(yè)涉及的主要所得稅優(yōu)惠政策
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的會計核算
一、所得稅會計概述
二、資產、負債的計稅基礎
三、暫時性差異
四、遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的確認
五、所得稅費用的確認和計量
第八章 增值稅的繳納與會計核算
第一節(jié) 建筑施工企業(yè)常用增值稅政策
一、簡易計稅政策的選擇
二、異地提供建筑服務
三、增值稅的預繳與申報
四、差額納稅政策
五、留抵退稅政策
六、資質共享業(yè)務的處理
七、在境外提供建筑服務
第二節(jié) 增值稅業(yè)務的會計核算
一、增值稅科目設置與一般應用
二、增值稅相關業(yè)務的會計核算
三、差額征稅業(yè)務的會計核算
四、復工復業(yè)增值稅減免及會計核算
參考文獻
附 錄
附錄1 不同制度/準則下建筑施工企業(yè)收入與費用核算對比
附錄2 常見財稅熱點問題解答