全圖解！真賬實(shí)操教你學(xué)稅務(wù)處理（全新版）

第1章 公司運(yùn)營(yíng)過程少不了稅的參與
讓企業(yè)的稅務(wù)處理合法.2
不再單獨(dú)辦理稅務(wù)登記證 2
核定稅種與賬簿的設(shè)立 4
領(lǐng)購發(fā)票與納稅申報(bào) 10
“五證合一”后，企業(yè)稅務(wù)事項(xiàng)的變化 13
提前了解稅務(wù)登記的變更 16
配合稅務(wù)稽查 .19
稅務(wù)工作要提前做好準(zhǔn)備.21
增值稅專用發(fā)票受“抄稅”的控制 .21
普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的開具要求 22
各種發(fā)票和資料的管理 24
印花稅是使用各種應(yīng)稅憑證的前提 .25
納稅人與稅務(wù)的關(guān)系27
一般納稅人和小規(guī)模納稅人 .27
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式 .29
增值稅新規(guī).30

第2章 稅務(wù)處理前先做稅務(wù)籌劃
進(jìn)行稅務(wù)籌劃的必要性與意義.34
稅務(wù)籌劃具體要做的事.36
稅務(wù)籌劃應(yīng)規(guī)避的問題 36
找準(zhǔn)稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn) 38
掌握方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃.41
稅收優(yōu)惠政策法41
納稅期的遞延法44
轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法45
會(huì)計(jì)處理方法籌劃法 47
稅務(wù)籌劃的步驟和思路.49
進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本步驟 49
不同稅種的稅務(wù)籌劃思路 50
稅務(wù)籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理 .51
稅務(wù)代理的可行性.53
稅務(wù)代理要簽合同 54
稅務(wù)代理工作要做的事 54
稅務(wù)代理關(guān)系如何終止 55
稅務(wù)代理的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施 .56

第3章 進(jìn)購原材料的涉稅處理
進(jìn)購原材料，增值稅登場(chǎng).60
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額60
【實(shí)賬處理】——進(jìn)購原材料，取得增值稅專用發(fā)票.60
【實(shí)賬處理】——給員工發(fā)福利，買進(jìn)免稅柑橘.61
未及時(shí)取得增值稅專用發(fā)票怎么辦 .62
【實(shí)賬處理】——原材料暫估入庫后的稅務(wù)處理.62
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 63
【實(shí)賬處理】——購入的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.65
【實(shí)賬處理】——不得抵扣的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為可抵扣項(xiàng)目.66
進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)限 67
【實(shí)賬處理】——增值稅專用發(fā)票要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)抵扣.68
哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣 69
【實(shí)賬處理】——非正常損失的原材料的稅務(wù)處理.70
增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 71
【實(shí)賬處理】——計(jì)算弘逹包裝10月的應(yīng)納增值稅額.72
城市維護(hù)建設(shè)稅少不了 74
【實(shí)賬處理】——生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中要交城市維護(hù)建設(shè)稅.74
教育費(fèi)附加不能被忽視 75
【實(shí)賬處理】——交了增值稅后還要交教育費(fèi)附加.76
進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)的稅務(wù)處理76
【實(shí)賬處理】——自付運(yùn)費(fèi)的稅務(wù)處理.77
【實(shí)賬處理】——銷售原材料的企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi).78
特殊問題的處理79
在途物資的稅務(wù)處理 79
【實(shí)賬處理】——款已付，貨物還在路上未入庫.80
預(yù)付賬款與稅費(fèi)處理 81
【實(shí)賬處理】——預(yù)付部分貨款，材料未驗(yàn)收入庫.82
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 .83
【實(shí)賬處理】——對(duì)改變用途的原材料做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.83
購入物資發(fā)生退貨的稅費(fèi)問題 .84
【實(shí)賬處理】——購入物資發(fā)生退貨，沖減進(jìn)項(xiàng)稅額.84
銷售沒有用完的原材料要交增值稅 .85
【實(shí)賬處理】——停產(chǎn)時(shí)，銷售沒有用完的聚乙烯.85
購進(jìn)與生產(chǎn)產(chǎn)品沒有關(guān)系的原材料 .86
【實(shí)賬處理】——廠房擴(kuò)建購進(jìn)水泥也涉及增值稅.86
進(jìn)口原材料的稅務(wù)處理.87
計(jì)稅依據(jù)和完稅價(jià)格 87
【實(shí)賬處理】——進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算處理.87
稅收優(yōu)惠 .89
弘逹包裝10月進(jìn)購環(huán)節(jié)的稅務(wù)處理工作.91

第4章 生產(chǎn)環(huán)節(jié)如何處理稅務(wù)
生產(chǎn)主營(yíng)產(chǎn)品的稅務(wù)處理.94
領(lǐng)用原材料時(shí)一般不涉及增值稅處理 94
【實(shí)賬處理】——基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料.94
【實(shí)賬處理】——領(lǐng)用原材料用不完時(shí)要怎么處理.95
產(chǎn)成品自用的稅務(wù)處理 96
【實(shí)賬處理】——給員工的福利用到自產(chǎn)的包裝袋.96
自制半成品涉稅97
【實(shí)賬處理】——自制半成品可能涉及的偷逃稅問題.98
委托加工如何處理稅費(fèi)問題99
如何計(jì)算應(yīng)納稅額 99
【實(shí)賬處理】——委托加工過程的相關(guān)稅務(wù).100
出售價(jià)格與受托方計(jì)稅價(jià)格的關(guān)系 .101
【實(shí)賬處理】——委托加工過程涉及的組成計(jì)稅價(jià)格.102
取得固定資產(chǎn)的相關(guān)稅務(wù)工作.104
購買土地使用權(quán)擴(kuò)建廠房——契稅 .104
【實(shí)賬處理】——買地建廠房，繳納契稅.104
自建固定資產(chǎn) .107
【實(shí)賬處理】——購入各種物資自建生產(chǎn)線.107
在建工程領(lǐng)用材料 109
【實(shí)賬處理】——修建員工宿舍領(lǐng)用原材料.109
投資者投入固定資產(chǎn) 110
【實(shí)賬處理】——投資者向弘逹包裝投入一臺(tái)大型設(shè)備.110
弘逹包裝10~11月生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅務(wù)工作112

第5章 產(chǎn)品銷售中會(huì)遇到的稅務(wù)問題
賣出產(chǎn)品，賺錢的同時(shí)也要交稅116
賣出庫存商品交增值稅 116
【實(shí)賬處理】——完成訂單并交貨，收到貨款.116
如何處理委托代銷的稅務(wù) 117
【實(shí)賬處理】——委托批發(fā)商代銷，手續(xù)費(fèi)與稅務(wù)的關(guān)系.117
用預(yù)收款方式銷售商品也涉稅 .119
【實(shí)賬處理】——大額訂單采用預(yù)收貨款方式.119
買運(yùn)貨車發(fā)生了車輛購置稅 .121
【實(shí)賬處理】——買車自己運(yùn)貨，省事兒.122
車輛購置稅與車船稅傻傻分不清 .123
【實(shí)賬處理】——運(yùn)貨車?yán)U納車船稅.125
繳納車船稅的地點(diǎn) 125
【實(shí)賬處理】——辦理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)繳納車船稅.126
銷售環(huán)節(jié)稅務(wù)的特殊情況.127
以商品換取生產(chǎn)資料 127
【實(shí)賬處理】——資金周轉(zhuǎn)困難，以庫存商品償還材料款.127
【實(shí)賬處理】——應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料.128
以自產(chǎn)商品作為福利發(fā)給員工時(shí)產(chǎn)生的稅務(wù) 129
【實(shí)賬處理】——自產(chǎn)商品作為福利，視同銷售要交稅.130
什么時(shí)候會(huì)涉及消費(fèi)稅 131
【實(shí)賬處理】——委托加工白酒涉及的消費(fèi)稅.133
已繳納消費(fèi)稅的扣除 134
【實(shí)賬處理】——扣除已納的消費(fèi)稅，避免重復(fù)征稅.135
出口商品如何計(jì)稅.136
計(jì)稅依據(jù)與方法136
【實(shí)賬處理】——出口商品的稅務(wù)處理.137
出口退稅 .138
【實(shí)賬處理】——出口商品的退稅處理.139
弘逹包裝11~12月銷售環(huán)節(jié)稅務(wù)141

第6章 其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的涉稅情況
城鎮(zhèn)土地使用稅與耕地占用稅.144
企業(yè)占用耕地經(jīng)營(yíng)要交耕地占用稅 .144
【實(shí)賬處理】——繳納耕地占用稅.146
確定城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)稅額 .146
【實(shí)賬處理】——應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅.148
房產(chǎn)在那兒，不繳稅不行.148
企業(yè)廠房空置，租金收益要繳稅 .148
【實(shí)賬處理】——出租廠房的租金收入要交稅.149
企業(yè)自有廠房也得交稅 150
【實(shí)賬處理】——自建房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅.150
其他收入涉及的稅費(fèi)152
賣掉固定資產(chǎn)的土地增值稅稅費(fèi)處理 152
【實(shí)賬處理】——新廠建成后賣掉舊廠.153
公司之間交換廠房有差額時(shí)要繳契稅 154
【實(shí)賬處理】——交換廠房的差額計(jì)繳契稅.154
轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的涉稅處理 155
【實(shí)賬處理】——用過的專利權(quán)要攤銷.155
投資活動(dòng)的稅費(fèi)問題156
以存貨對(duì)外投資156
【實(shí)賬處理】——公允價(jià)值模式下的存貨投資.158
以機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資 159
【實(shí)賬處理】——機(jī)器設(shè)備投資視同銷售.160
以不動(dòng)產(chǎn)或無形資產(chǎn)對(duì)外投資 .160
【實(shí)賬處理】——以不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資的幾種情況.161
融資活動(dòng)的稅費(fèi)問題163
企業(yè)間融資產(chǎn)生的利息涉及稅務(wù) .164
【實(shí)賬處理】——企業(yè)間借款利息的稅務(wù)處理.164
長(zhǎng)期借款融資的減稅作用 165
【實(shí)賬處理】——長(zhǎng)期借款的利息計(jì)算與稅會(huì)差異.166
融資租賃的稅務(wù)處理 168
【實(shí)賬處理】——直接融資租賃的稅費(fèi)問題.168
弘逹包裝12月的稅費(fèi)處理170

第7章 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的后續(xù)稅費(fèi)問題
資產(chǎn)盤盈盤虧的稅務(wù)問題.172
固定資產(chǎn)盤盈盤虧交稅 172
【實(shí)賬處理】——固定資產(chǎn)盤點(diǎn)涉及的稅會(huì)差異和調(diào)整.172
存貨盤盈盤虧的稅務(wù) 174
【實(shí)賬處理】——存貨盤點(diǎn)涉及的稅會(huì)差異和調(diào)整.174
經(jīng)營(yíng)所得要繳稅176
企業(yè)所得稅的繳納 176
【實(shí)賬處理】——弘逹包裝10月的企業(yè)所得稅費(fèi)用.177
稅費(fèi)預(yù)繳 .179
【實(shí)賬處理】——企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí)有講究.180
補(bǔ)繳企業(yè)所得稅181
【實(shí)賬處理】——房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅.182
買方公司倒閉，金額無法收回的稅費(fèi)問題 183
【實(shí)賬處理】——買貨的企業(yè)倒閉了，稅務(wù)怎么處理.184
銷售退回時(shí)的稅務(wù)處理 185
【實(shí)賬處理】——銷售收入未確認(rèn)，沖減發(fā)出商品.185
【實(shí)賬處理】——銷售收入已確認(rèn)，沖減收入和成本.186
進(jìn)行了現(xiàn)金折扣的銷售退回怎么計(jì)算稅費(fèi) 187
【實(shí)賬處理】——發(fā)生現(xiàn)金折扣的銷售退回.188
與員工利益有關(guān)的稅費(fèi)問題189
代扣代繳員工個(gè)人所得稅 189
【實(shí)賬處理】——應(yīng)交個(gè)人所得稅.189
職工福利費(fèi)的稅費(fèi)考量 191
【實(shí)賬處理】——自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利也交個(gè)人所得稅.192
職工交通補(bǔ)貼和供暖補(bǔ)貼稅務(wù) .193
【實(shí)賬處理】——稅前扣除項(xiàng)目減小企業(yè)所得稅計(jì)稅基數(shù).193
住房公積金稅前“分別”扣除 .194
【實(shí)賬處理】——住房公積金的扣除.194
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的費(fèi)用與稅收.196
客戶拿到產(chǎn)品后要求給折讓的稅費(fèi)問題 196
【實(shí)賬處理】——售出產(chǎn)品出問題，客戶要求給折讓.197
處置非專利技術(shù)的稅務(wù)問題 .198
【實(shí)賬處理】——出售非專利技術(shù)使用權(quán).199
支付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用水電費(fèi)也計(jì)稅 .200
【實(shí)賬處理】——企業(yè)交水電費(fèi)收到增值稅專用發(fā)票.200
價(jià)外費(fèi)用的增值稅 200
【實(shí)賬處理】——各種價(jià)外費(fèi)用的稅務(wù)處理.201
弘逹包裝2019年第四季度的稅費(fèi)202

第8章 檢查調(diào)賬，稅務(wù)處理與申報(bào)表的填制
稅務(wù)的特殊情況與處理辦法204
納稅減免的稅務(wù)處理 204
稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損 .205
【實(shí)賬處理】——稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)與稅后利潤(rùn)彌補(bǔ).206
【實(shí)賬處理】——連續(xù)彌補(bǔ)以前年度虧損.206
如何處理遞延所得稅 208
【實(shí)賬處理】——遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn).209
增值稅改革政策中的“留抵稅額” .211
壞賬損失的稅務(wù)問題 212
【實(shí)賬處理】——壞賬準(zhǔn)備導(dǎo)致的納稅調(diào)整.214
其他稅務(wù)事項(xiàng).216
稅金及附加 .216
【實(shí)賬處理】——弘逹包裝2019年第四季度稅金及附加.216
企業(yè)所得稅賬務(wù)處理的幾種情況 .218
結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)的稅務(wù)處理 223
【實(shí)賬處理】——弘逹包裝2019年第四季度利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)稅務(wù)處理.224
各種稅務(wù)申報(bào)表的填制.227
增值稅納稅申報(bào)表 227
消費(fèi)稅納稅申報(bào)表 229
企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 230

第9章 接受稅務(wù)檢查工作
稅務(wù)檢查234
稅務(wù)檢查與稽查234
稅務(wù)稽查調(diào)賬方法 237
【實(shí)賬處理】——本年度內(nèi)稅務(wù)調(diào)賬的3種方法.237
【實(shí)賬處理】——跨年度稅務(wù)稽查調(diào)賬.239
“應(yīng)交增值稅”下的明細(xì)科目 .240
企業(yè)制定自查方案 242
明確各稅種的自查重點(diǎn) 246
企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告 248
發(fā)現(xiàn)問題后的處理措施.250
漏繳、少繳稅款如何處理 250
發(fā)現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票怎么做 252
稅務(wù)管理的優(yōu)化對(duì)策 253
稅務(wù)疑難問題的解決254
用指標(biāo)分析查找工資薪金類個(gè)人所得稅扣繳問題 .254
燃油費(fèi)和辦公用品等背后隱藏的稅務(wù)秘密 256
破產(chǎn)清算時(shí)留抵稅額是否計(jì)入清算損益 258
企業(yè)清算的稅務(wù)處理 259

第10章 稅法許可范圍內(nèi)的稅收籌劃
什么是真正意義上的稅收籌劃.262
采購活動(dòng)中的稅收籌劃.263
從運(yùn)費(fèi)入手實(shí)施稅收籌劃 263
【實(shí)賬處理】——運(yùn)費(fèi)的稅收籌劃做法.264
與發(fā)票有關(guān)的稅收籌劃手法 .265
生產(chǎn)活動(dòng)的稅收籌劃267
存貨計(jì)價(jià)與數(shù)量盤存稅收籌劃法 .267
【實(shí)賬處理】——存貨計(jì)價(jià)的不同方法與稅收籌劃.268
【實(shí)賬處理】——選擇合適的存貨盤存法來稅收籌劃.270
加工環(huán)節(jié)的稅收籌劃 272
【實(shí)賬處理】——加工環(huán)節(jié)中各種方式下的稅費(fèi)計(jì)算.272
銷售活動(dòng)免不了稅收籌劃.274
捆綁銷售的稅收籌劃實(shí)質(zhì) 274
【實(shí)賬處理】——捆綁銷售細(xì)節(jié)決定稅收籌劃效果.274
轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅收籌劃 275
【實(shí)賬處理】——不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)實(shí)現(xiàn)稅收籌劃.276
其他稅收籌劃方法.277
做好投資活動(dòng)的選擇達(dá)到稅收籌劃目的 277
借雞生蛋，融資如何能稅收籌劃 .278
【實(shí)賬處理】——企業(yè)負(fù)債比例與稅費(fèi)的關(guān)系.279
處置資產(chǎn)的稅收籌劃方法 280
【實(shí)賬處理】——資產(chǎn)處置方式與稅收籌劃.280