國際逃避稅的法律控制

導論／1

第1章控制國際逃避稅的基本問題／7
第一節(jié)國際逃避稅的概念和特征／7
一、 逃稅和避稅概念的厘定／7
二、 國際逃避稅的國際性／12
第二節(jié)國際逃避稅的基本問題／16
一、 國際逃避稅產生的原因／16
二、 國際逃避稅的方式／18
三、 國際逃避稅的規(guī)模和危害／33
第三節(jié)國際逃避稅的法律控制／36
一、 國內法對國際逃避稅的控制／37
二、 國際法對國際逃避稅的控制／40
三、 控制國際逃避稅面臨的挑戰(zhàn)／43
本章小結／48

第2章有害國際稅收競爭的法律規(guī)制／50
第一節(jié)國際稅收競爭／50
一、 定義與特征／50
二、 國際稅收競爭的影響／51
三、 有害國際稅收競爭／54
第二節(jié)有害國際稅收競爭的識別和規(guī)制／54
一、 對避稅天堂的識別／55
二、 對有害稅收優(yōu)惠政策的識別／61
三、 國際組織規(guī)制有害國際稅收競爭的努力／63
四、 規(guī)制有害稅收競爭的法律措施／66
第三節(jié)規(guī)制有害國際稅收競爭與協(xié)調國家稅收主權／68
一、 國家主權與稅收主權／68
二、 規(guī)制有害國際稅收競爭與稅收主權／71
三、 加強國際合作應對有害的稅收競爭／75
本章小結／80

第3章控制國際逃避稅的國內法措施
——以美國FATCA為例／81
第一節(jié)國內法是控制國際逃避稅的基礎／81
一、 控制國際逃避稅國際法與國內法之間的關系／81
二、 國內法是控制國際逃避稅的基礎／83
第二節(jié)FATCA的立法背景／84
一、 控制國際逃避稅的國際背景／84
二、 控制國際逃避稅的國內背景／88
第三節(jié)FATCA的核心制度和域外實施／90
一、 FATCA的核心制度／90
二、 FATCA的域外實施／96
第四節(jié)FATCA的困境與價值／99
一、 FATCA的困境／99
二、 FATCA的價值／101
本章小結／103

第4章控制國際逃避稅的國際法措施／104
第一節(jié)控制國際逃避稅的雙邊合作／104
一、 稅收信息交換／104
二、 雙邊稅收征收協(xié)助／105
三、 防止濫用稅收協(xié)定避稅／107
第二節(jié)多邊稅收征管互助公約／108
一、 《多邊稅收征管互助公約》修訂背景／108
二、 《多邊稅收征管互助公約》的主要內容／109
三、 《多邊稅收征管互助公約》的價值／115
第三節(jié)稅收信息交換制度／117
一、 稅收信息交換制度的概念和發(fā)展／118
二、 稅收信息交換的方式／121
三、 國際組織推動自動信息交換標準的建立／127
四、 稅收信息自動交換的最新發(fā)展／135
第四節(jié)同行評議（Peer Review）制度／142
一、 全球稅收論壇簡介／142
二、 同行評價運行機制／143
三、 同行評議的工作成果／145
四、 同行評議的作用／147
五、 同行評審制度的不足和完善／149
本章小結／152

第5章控制國際逃避稅合作的新領域
——應對稅基侵蝕和利潤轉移／154
第一節(jié)BEPS簡介／154
一、 BEPS興起的原因／154
二、 BEPS現(xiàn)象廣泛地存在／157
三、 稅收規(guī)則與BEPS的興起／159
四、 應對BEPS相關問題／164
五、 評析：構建實質公平的國際稅收規(guī)則／165
第二節(jié)應對BEPS的國際合作／168
一、 國際組織與應對BEPS／168
二、 應對BEPS的國際合作歷程／175
三、 評析／179
第三節(jié)完善全球利潤分配規(guī)則／181
一、 獨立交易原則／182
二、 利潤分配的新實踐／189
三、 全球公式分配法／195
四、 小結／202
本章小結／203

第6章完善中國控制國際逃避稅法律的建議／205
第一節(jié)依國內法控制國際逃避稅／205
一、 控制一般逃避稅的國內法措施／205
二、 美國《海外賬戶稅收合規(guī)法案》（FATCA）的影響和啟示／213
第二節(jié)依國際法控制國際逃避稅／219
一、 依《雙邊稅收協(xié)定》控制國際逃避稅／219
二、 依《多邊稅收征管互助公約》控制國際逃避稅／224
第三節(jié)推動中國稅收法治和國際稅收法治的良性互動／230
一、 推進應對BEPS的國際合作／230
二、 積極踐行《統(tǒng)一報告標準CRS》／242
本章小結／246

結論／248
參考文獻／250
后記／254