涉外個人所得稅：新政詳解與實(shí)務(wù)案例

第一章 納稅人
一、居民身份概述
二、住所對居民身份的影響
三、居住天數(shù)對居民身份的影響
四、國籍與住所的關(guān)系
第二章 納稅義務(wù)的判斷
一、《個人所得稅法》對納稅義務(wù)的規(guī)定
二、《個人所得稅法實(shí)施條例》對無住所個人的納稅義務(wù)的相關(guān)豁免
（一）對無住所個人在我國境內(nèi)居住時間不足 90 天的稅收優(yōu)惠
（二）對不完全意義上的無住所稅收居民的稅收優(yōu)惠
三、納稅義務(wù)判斷的關(guān)鍵點(diǎn)
（一）居住天數(shù)的判定
（二）“累計滿 183 天的年度連續(xù)不滿 6 年”的政策界定
第三章 所得來源地的判定
一、所得來源地判定的基本規(guī)則
二、關(guān)于工資、薪金所得來源地判定的細(xì)化規(guī)定
第四章 無住所個人收入額及稅款的計算
一、無住所個人工資、薪金收入額的計算
（一）非居民個人工資、薪金收入額的計算
（二）無住所居民個人工資、薪金收入額的計算
二、無住所個人稅款的計算
（一）關(guān)于非居民個人稅款計算的規(guī)定
（二）關(guān)于無住所居民個人稅款計算的規(guī)定
三、外籍個人津補(bǔ)貼的相關(guān)規(guī)定
四、粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策
第五章 關(guān)于非居民個人取得數(shù)月獎金或股權(quán)激勵所得的特殊規(guī)定
一、數(shù)月獎金或股權(quán)激勵的所得來源地判定
二、數(shù)月獎金或股權(quán)激勵的收入確認(rèn)
三、數(shù)月獎金或股權(quán)激勵應(yīng)納稅額的計算
（一）無住所居民個人取得的數(shù)月獎金或股權(quán)激勵所得的應(yīng)納稅額的計算
（二）非居民個人取得的數(shù)月獎金或股權(quán)激勵所得的計稅方法
第六章 關(guān)于無住所高管人員的特殊規(guī)定
一、高管人員所得來源地的判定規(guī)則
二、收入額計算規(guī)定
第七章 稅收協(xié)定的適用
一、雙重稅收居民身份概述
二、相關(guān)協(xié)定條款的適用
（一）關(guān)于無住所個人適用受雇所得條款的規(guī)定
（二）關(guān)于無住所個人適用獨(dú)立個人勞務(wù)和營業(yè)利潤條款的規(guī)定
（三）關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的規(guī)定
（四）關(guān)于無住所個人適用董事費(fèi)條款的規(guī)定
（五）關(guān)于無住所個人適用特許權(quán)使用費(fèi)或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)條款的規(guī)定
第八章 無住所個人的征管規(guī)定
一、無住所個人的相關(guān)征管規(guī)定
（一）關(guān)于無住所個人預(yù)估本人屬于居民個人還是非居民個人的規(guī)定
（二）關(guān)于無住所個人預(yù)計境內(nèi)居住時間是否達(dá)到90天或者183天的規(guī)定
（三）關(guān)于無住所個人境內(nèi)雇主報告境外關(guān)聯(lián)方支付工資、薪金所得的規(guī)定
二、無住所個人的扣繳申報管理
（一）無住所居民個人扣繳申報管理
（二）非居民個人扣繳申報管理
（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得的扣繳申報管理
三、享受協(xié)定待遇的申報管理
（一）協(xié)定適用和納稅申報
（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理
第九章 境外所得相關(guān)規(guī)定
一、政策背景
二、境外所得的劃分規(guī)定
三、境外所得的抵免規(guī)定
（一）抵免限額的計算
（二）不予抵免與稅收饒讓
（三）補(bǔ)稅與結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)扣
四、相關(guān)征管規(guī)定
（一）申報時間
（二）申報地點(diǎn)
（三）申報年度
（四）抵免憑證
（五）“走出去”個人
（六）外幣折算
（七）法律責(zé)任
（八）境外所得申報
附 錄
中華人民共和國個人所得稅法
中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通 知
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人居住時間判定標(biāo)準(zhǔn)的公告
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法》的公告
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個人所得稅政策的公告
后 記