國(guó)際稅收實(shí)務(wù)與協(xié)定適用指南：原理、實(shí)務(wù)與疑難問(wèn)題（全三冊(cè)）

第Ⅰ篇國(guó)際稅收基礎(chǔ) \n
專(zhuān)題1國(guó)際稅收基礎(chǔ)理論 \n
一、國(guó)際稅法基本原則 \n
（一）國(guó)際稅法基本原則分類(lèi)的學(xué)術(shù)爭(zhēng)執(zhí) \n
（二）國(guó)際稅收管轄權(quán)相對(duì)獨(dú)立原則 \n
（三）國(guó)際稅收公平原則 \n
（四）國(guó)際稅收中性原則 \n
（五）國(guó)際稅收效率原則 \n
二、國(guó)際稅收管轄權(quán) \n
（一）國(guó)際稅收管轄權(quán)的含義 \n
（二）國(guó)際稅收管轄權(quán)的原則 \n
三、國(guó)際重復(fù)征稅 \n
（一）國(guó)際重復(fù)征稅的概念與分類(lèi) \n
（二）避免和消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法 \n
四、國(guó)際逃避稅 \n
（一）國(guó)際逃避稅的主要方式 \n
（二）國(guó)際逃避稅的規(guī)制 \n
專(zhuān)題2稅收協(xié)定概述及其發(fā)展史 \n
一、稅收協(xié)定的概念、目的及作用 \n
二、國(guó)際稅收協(xié)定的發(fā)展史 \n
（一）19世紀(jì)末：早期的稅收協(xié)定 \n
（二）20世紀(jì)20～40年代：國(guó)際聯(lián)盟的工作 \n
（三）20世紀(jì)50年代至今：OECD的工作——OECD協(xié)定范本 \n
（四）20世紀(jì)60年代至今：聯(lián)合國(guó)的工作——UN協(xié)定范本 \n
（五）其他國(guó)家或組織的工作 \n
三、稅收協(xié)定的類(lèi)型及法律地位 \n
（一）稅收協(xié)定的類(lèi)型 \n
（二）稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)法的沖突適用 \n
四、OECD協(xié)定范本及其注釋的角色與定位 \n
（一）OECD協(xié)定范本的角色 \n
（二）OECD協(xié)定范本的影響 \n
（三）稅收協(xié)定解釋問(wèn)題 \n
五、我國(guó)締結(jié)稅收協(xié)定概況 \n
專(zhuān)題3稅收協(xié)定的框架結(jié)構(gòu)與適用的基本原則 \n
一、稅收協(xié)定的框架結(jié)構(gòu) \n
（一）OECD協(xié)定范本（UN協(xié)定范本）的框架結(jié)構(gòu) \n
（二）稅收協(xié)定的其他條款規(guī)定 \n
二、稅收協(xié)定適用的基本原則 \n
（一）稅收協(xié)定的“優(yōu)先適用”原則 \n
（二）稅收協(xié)定限制締約國(guó)國(guó)內(nèi)法的適用 \n
（三）締約國(guó)國(guó)內(nèi)法決定是否有征稅權(quán)而不是稅收協(xié)定 \n
（四）所得征稅權(quán)的劃分原則 \n
第Ⅱ篇稅收協(xié)定條文詳解與實(shí)務(wù) \n
第1部分協(xié)定范圍 \n
專(zhuān)題4“人的范圍”的理解與適用 \n
一、“人的范圍”概述:“居民原則” \n
二、“人的范圍”條款理解與適用 \n
（一）協(xié)定意義上“人”的定義 \n
（二）“人的范圍”的例外條款 \n
（三）對(duì)“人”的限制 \n
（四）“人的范圍”條款與協(xié)定其他條款的內(nèi)在邏輯關(guān)系 \n
三、協(xié)定“人”的特殊類(lèi)型：合伙、信托、集合投資工具等 \n
四、OECD協(xié)定范本（2017年版）對(duì)第1條的修訂 \n
五、U.S.協(xié)定范本（2016年版）“一般范圍”條款 \n
（一）“一般范圍”條款的框架結(jié)構(gòu) \n
（二）“一般范圍”條款的具體解釋 \n
專(zhuān)題5稅種范圍 \n
一、“稅種范圍”條款概述 \n
二、“稅種范圍”條款的理解與適用 \n
（一）“稅種范圍”條款的結(jié)構(gòu)概覽及表述方式 \n
（二）“稅種范圍”條款詳解 \n
（三）各國(guó)對(duì)稅種范圍的保留 \n
三、U.S.協(xié)定范本的“稅種范圍”條款 \n
專(zhuān)題6時(shí)間范圍：生效與終止 \n
一、生效與終止條款概述 \n
二、生效與終止條款的適用 \n
（一）生效條款的適用 \n
（二）終止條款的適用 \n
三、我國(guó)稅收協(xié)定生效與終止條款 \n
（一）我國(guó)稅收協(xié)定生效條款 \n
（二）我國(guó)稅收協(xié)定終止條款 \n
（三）我國(guó)對(duì)外締結(jié)條約和協(xié)定的相關(guān)法律規(guī)定 \n
四、美國(guó)2016年協(xié)定范本生效與終止條款 \n
（一）美國(guó)2016年協(xié)定范本生效與終止條款概述 \n
（二）美國(guó)2016年協(xié)定范本生效與終止條款的具體適用 \n
第2部分定義 \n
專(zhuān)題7一般定義 \n
一、OECD協(xié)定范本“一般定義”條款 \n
（一）OECD協(xié)定范本“一般定義”條款 \n
（二）與UN協(xié)定范本和U.S.協(xié)定范本的比較 \n
二、我國(guó)稅收協(xié)定“一般定義”條款的其他用語(yǔ) \n
（一）締約雙方簡(jiǎn)稱(chēng)及地理概念 \n
（二）“締約國(guó)一方”和“締約國(guó)另一方”用語(yǔ) \n
（三）“稅收”用語(yǔ) \n
三、OECD協(xié)定范本（2017年版）對(duì)第3條的修訂 \n
（一）對(duì)“國(guó)際運(yùn)輸”一語(yǔ)定義的修訂 \n
（二）增加“被認(rèn)可退休基金”一語(yǔ)的定義 \n
（三）對(duì)第3條第2款的修訂 \n
四、U.S.協(xié)定范本“一般定義”規(guī)定的“特別稅收制度” \n
（一）“特別稅收制度”的定義 \n
（二）“特別稅收制度”的具體適用與其他條款的銜接 \n
（三）OECD協(xié)定范本（2017年版）注釋的“特別稅收制度”可選條款及比較 \n
專(zhuān)題8“居民”的概念與認(rèn)定 \n
一、“居民”條款概述 \n
（一）稅收協(xié)定意義上的“居民” \n
（二）稅收協(xié)定“居民”條款的框架結(jié)構(gòu) \n
二、OECD協(xié)定范本“居民”條款與國(guó)際比較 \n
（一）OECD協(xié)定范本“居民”條款 \n
（二）“三角情形”的協(xié)定適用概述 \n
三、我國(guó)稅收協(xié)定“居民”條款 \n
（一）我國(guó)稅收協(xié)定“居民”的定義 \n
（二）我國(guó)稅收協(xié)定雙重居民身份個(gè)人的沖突協(xié)調(diào)規(guī)定 \n
（三）我國(guó)稅收協(xié)定雙重居民身份公司的沖突協(xié)調(diào)規(guī)定 \n
四、有關(guān)非個(gè)人雙重居民身份確定的“加比規(guī)則” \n
（一）BEPS第6項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃有關(guān)非個(gè)人雙重居民身份確定的“加比規(guī)則” \n
（二）OECD協(xié)定范本（2017年版）有關(guān)非個(gè)人雙重居民身份確定的“加比規(guī)則” \n
第3部分對(duì)跨境經(jīng)營(yíng)所得的征稅 \n
專(zhuān)題9常設(shè)機(jī)構(gòu)的概念、類(lèi)型與應(yīng)用 \n
一、“常設(shè)機(jī)構(gòu)”條款概述 \n
（一）“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的意義和目的 \n
（二）“常設(shè)機(jī)構(gòu)”條款的框架結(jié)構(gòu)與其他條款的銜接 \n
二、OECD協(xié)定范本“常設(shè)機(jī)構(gòu)”條款 \n
（一）“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的一般定義 \n
（二）一般性常設(shè)機(jī)構(gòu)（固定型常設(shè)機(jī)構(gòu)） \n
（三）“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的例外規(guī)定 \n
（四）“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的類(lèi)型 \n
（五）子公司條款 \n
（六）與UN協(xié)定范本和U.S.協(xié)定范本的比較 \n
三、常設(shè)機(jī)構(gòu)條款優(yōu)先原則 \n
四、電子商務(wù)與常設(shè)機(jī)構(gòu) \n
五、我國(guó)稅收協(xié)定“常設(shè)機(jī)構(gòu)”條款及其征管實(shí)踐 \n
（一）我國(guó)稅收協(xié)定“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的定義 \n
（二）我國(guó)稅收協(xié)定“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的類(lèi)型 \n
（三）不構(gòu)成“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的情形 \n
（四）我國(guó)稅收協(xié)定“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的子公司條款 \n
（五）我國(guó)稅收協(xié)定“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的新規(guī)：2018年第11號(hào)公告 \n
六、OECD協(xié)定范本（2017年版）對(duì)第5條的修訂 \n
（一）對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)例外活動(dòng)的澄清和修訂 \n
（二）對(duì)緊密關(guān)聯(lián)方之間的活動(dòng)拆分予以應(yīng)對(duì) \n
（三）針對(duì)傭金代理人安排的應(yīng)對(duì)措施 \n
專(zhuān)題10對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的征稅 \n
一、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”條款概述 \n
（一）“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”條款的目的和意義 \n
（二）“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”條款的框架結(jié)構(gòu) \n
二、OECD協(xié)定范本“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”條款與國(guó)際比較 \n
（一）常設(shè)機(jī)構(gòu)原則和利潤(rùn)歸屬原則 \n
（二）獨(dú)立企業(yè)原則和獨(dú)立交易原則 \n
（三）合理計(jì)算原則 \n
（四）消除雙重征稅的特別規(guī)定 \n
（五）特定種類(lèi)所得條款優(yōu)先原則 \n
三、我國(guó)稅收協(xié)定“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”條款的特別規(guī)定 \n
（一）有關(guān)常設(shè)機(jī)構(gòu)原則和利潤(rùn)歸屬原則的特別規(guī)定 \n
（二）有關(guān)獨(dú)立企業(yè)原則和獨(dú)立交易原則的特別規(guī)定 \n
（三）有關(guān)合理計(jì)算原則的特別規(guī)定 \n
（四）對(duì)保險(xiǎn)和信托業(yè)務(wù)的特別規(guī)定 \n
（五）對(duì)“分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)稅”的特別規(guī)定 \n
（六）國(guó)家稅務(wù)總局就營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的處理問(wèn)題的特別解釋 \n
四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與核定征收管理 \n
（一）確定應(yīng)納稅所得額的方法 \n
（二）核定征收利潤(rùn)率的確定 \n
（三）與機(jī)器設(shè)備或貨物銷(xiāo)售有關(guān)的勞務(wù)收入的確定 \n
（四）境內(nèi)外勞務(wù)收入的劃分 \n
（五）核定征稅程序 \n
五、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)管理 \n
（一）常駐代表機(jī)構(gòu)的概念 \n
（二）納稅申報(bào) \n
（三）核定征收及經(jīng)費(fèi)支出的歸集 \n
（四）核定利潤(rùn)率 \n
（五）免稅方式 \n
專(zhuān)題11關(guān)聯(lián)企業(yè)（聯(lián)屬企業(yè)）與利潤(rùn)調(diào)整 \n
一、關(guān)聯(lián)企業(yè)（聯(lián)屬企業(yè)）條款概述 \n
二、關(guān)聯(lián)企業(yè)（聯(lián)屬企業(yè)）條款與國(guó)際比較 \n
（一）關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定及利潤(rùn)的重新劃分 \n
（二）利潤(rùn)的適當(dāng)調(diào)整（相應(yīng)調(diào)整） \n
（三）UN協(xié)定范本的第3款：針對(duì)欺詐、重大過(guò)失或故意違約的特別規(guī)定 \n
三、我國(guó)稅收協(xié)定關(guān)聯(lián)企業(yè)（聯(lián)屬企業(yè)）條款的特別規(guī)定 \n
（一）關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定和關(guān)聯(lián)交易利潤(rùn)調(diào)整 \n
（二）利潤(rùn)的相應(yīng)調(diào)整 \n
第4部分對(duì)跨境投資所得的征稅 \n
專(zhuān)題12對(duì)跨境股息的征稅 \n
一、股息條款概述 \n
（一）股息條款的意義和目的 \n
（二）股息條款的規(guī)定與框架結(jié)構(gòu) \n
二、OECD協(xié)定范本股息條款與國(guó)際比較 \n
（一）股息的定義 \n
（二）征稅權(quán)劃分 \n
（三）股息與常設(shè)機(jī)構(gòu) \n
（四）利潤(rùn)再分配征稅原則 \n
（五）“分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)稅”（branchprofitstaxes） \n
三、我國(guó)稅收協(xié)定股息條款的特別規(guī)定 \n
（一）股息的定義 \n
（二）股息的征稅權(quán) \n
（三）常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定基地取得的股息 \n
（四）公司再分配利潤(rùn)及未分配利潤(rùn)的征稅權(quán) \n
（五）反不正當(dāng)適用協(xié)定條款 \n
四、OECD協(xié)定范本（2017年版）對(duì)股息條款的修訂 \n
（一）刪除受益所有人“不是合伙企業(yè)”要求 \n
（二）增加“365天”期間持有資本要求 \n
五、U.S.協(xié)定范本股息條款的規(guī)定 \n
（一）“股息”條款的框架結(jié)構(gòu) \n
（二）“股息”條款的具體解釋 \n
六、稅收協(xié)定股息條款適用疑難問(wèn)題 \n
（一）資本弱化（thincapitalization）情形下的視同股息 \n
（二）稅收協(xié)定的不當(dāng)利用：股息剝離 \n
（三）利潤(rùn)參與貸款（Profit-ParticipatingLoans） \n
專(zhuān)題13對(duì)跨境利息的征稅 \n
一、利息條款概述 \n
二、OECD協(xié)定范本利息條款與國(guó)際比較 \n
（一）利息的定義 \n
（二）征稅權(quán)劃分 \n
（三）利息與常設(shè)機(jī)構(gòu) \n
（四）利息來(lái)源國(guó)確定原則 \n
（五）關(guān)聯(lián)交易稅收優(yōu)惠條款 \n
三、我國(guó)稅收協(xié)定利息條款的特別規(guī)定 \n
（一）利息的定義與利息來(lái)源地的確定 \n
（二）利息的征稅權(quán) \n
（三）常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定基地取得的利息 \n
（四）特殊關(guān)系下協(xié)定優(yōu)惠條款的適用限制 \n
（五）反不當(dāng)利用協(xié)定條款 \n
四、U.S.協(xié)定范本股息條款的規(guī)定 \n
（一）“利息”條款的框架結(jié)構(gòu) \n
（二）“利息”條款的具體解釋 \n
專(zhuān)題14對(duì)跨境特許權(quán)使用費(fèi)的征稅 \n
一、特許權(quán)使用費(fèi)條款概述 \n
二、特許權(quán)使用費(fèi)條款與國(guó)際比較 \n
（一）特許權(quán)使用費(fèi)的定義 \n
（二）征稅權(quán)劃分 \n
（三）特許權(quán)使用費(fèi)與常設(shè)機(jī)構(gòu) \n
（四）特許權(quán)使用費(fèi)來(lái)源國(guó)確定原則 \n
（五）關(guān)聯(lián)交易下的稅收優(yōu)惠條款 \n
三、我國(guó)稅收協(xié)定特許權(quán)使用費(fèi)條款的特別規(guī)定 \n
（一）特許權(quán)使用費(fèi)的定義、特許權(quán)使用費(fèi)來(lái)源地的確定及技術(shù)費(fèi)條款 \n
（二）特許權(quán)使用費(fèi)的征稅權(quán) \n
（三）常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定基地取得的特許權(quán)使用費(fèi) \n
（四）特殊關(guān)系下協(xié)定優(yōu)惠條款的適用限制 \n
（五）反不當(dāng)適用協(xié)定條款 \n
四、特許權(quán)使用費(fèi)與財(cái)產(chǎn)收益、不動(dòng)產(chǎn)所得的區(qū)分 \n
五、特許權(quán)使用費(fèi)與服務(wù)所得（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）的區(qū)分 \n
（一）OECD對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)與服務(wù)所得（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）的區(qū)分 \n
（二）OECD對(duì)專(zhuān)有技術(shù)與服務(wù)所得（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）的區(qū)分 \n
（三）我國(guó)對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)與勞務(wù)報(bào)酬的區(qū)分 \n
六、對(duì)軟件和數(shù)字產(chǎn)品交易的稅收處理 \n
七、U.S.協(xié)定范本特許權(quán)使用費(fèi)條款的特別規(guī)定 \n
（一）“特許權(quán)使用費(fèi)”條款的框架結(jié)構(gòu) \n
（二）“特許權(quán)使用費(fèi)”條款的具體解釋 \n
第5部分對(duì)跨境財(cái)產(chǎn)所得及資本的征稅 \n
專(zhuān)題15跨境不動(dòng)產(chǎn)所得征稅問(wèn)題 \n
一、“不動(dòng)產(chǎn)”條款概述 \n
二、OECD協(xié)定范本“不動(dòng)產(chǎn)所得”條款與國(guó)際比較 \n
（一）不動(dòng)產(chǎn)所得征稅權(quán)的劃分 \n
（二）不動(dòng)產(chǎn)的定義 \n
（三）不動(dòng)產(chǎn)所得 \n
三、我國(guó)稅收協(xié)定“不動(dòng)產(chǎn)所得”條款 \n
（一）我國(guó)稅收協(xié)定不動(dòng)產(chǎn)所得征稅權(quán)的劃分 \n
（二）我國(guó)稅收協(xié)定不動(dòng)產(chǎn)的定義 \n
（三）我國(guó)稅收協(xié)定不動(dòng)產(chǎn)所得條款 \n
四、U.S.協(xié)定范本“不動(dòng)產(chǎn)所得”條款的特殊規(guī)定 \n
專(zhuān)題16跨境財(cái)產(chǎn)收益征稅問(wèn)題 \n
一、財(cái)產(chǎn)收益條款概述 \n
二、財(cái)產(chǎn)收益條款與國(guó)際比較 \n
（一）OECD協(xié)定范本對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的解釋 \n
（二）各類(lèi)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)劃分 \n
三、我國(guó)稅收協(xié)定財(cái)產(chǎn)收益條款 \n
（一）不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或常設(shè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)財(cái)產(chǎn)部分的動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán) \n
（二）運(yùn)輸工具及其附屬動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán) \n
（三）其價(jià)值主要由不動(dòng)產(chǎn)構(gòu)成的股份轉(zhuǎn)讓征稅權(quán) \n
（四）股份轉(zhuǎn)讓征稅權(quán) \n
（五）其他財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán) \n
四、OECD協(xié)定范本（2017年版）對(duì)財(cái)產(chǎn)收益條款的修訂 \n
（一）企業(yè)轉(zhuǎn)讓運(yùn)輸工具及附屬動(dòng)產(chǎn)的收益由其居民國(guó)獨(dú)占征稅權(quán) \n
（二）其價(jià)值主要由不動(dòng)產(chǎn)構(gòu)成的股份或同等權(quán)益轉(zhuǎn)讓征稅權(quán) \n
五、美國(guó)2016年協(xié)定范本財(cái)產(chǎn)收益條款的特別規(guī)定 \n
（一）不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征稅權(quán)的傾同 \n
（二）房地產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)）的定義及其差異 \n
（三）運(yùn)輸工具及其附屬動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的征稅權(quán) \n
（四）有關(guān)集裝箱等轉(zhuǎn)讓的征稅權(quán) \n
（五）避免“離境稅”或“退出稅”導(dǎo)致的雙重征稅的條款 \n
專(zhuān)題17對(duì)跨境財(cái)產(chǎn)的征稅 \n
一、對(duì)財(cái)產(chǎn)征稅條款概述 \n
二、財(cái)產(chǎn)條款的具體適用 \n
（一）財(cái)產(chǎn)條款適用的財(cái)產(chǎn)分類(lèi) \n
（二）不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)構(gòu)成的財(cái)產(chǎn)的征稅權(quán) \n
（三）運(yùn)輸工具及其附屬動(dòng)產(chǎn)構(gòu)成的財(cái)產(chǎn)的征稅權(quán) \n
（四）其他財(cái)產(chǎn)的征稅權(quán) \n
三、我國(guó)稅收協(xié)定財(cái)產(chǎn)條款 \n
四、OECD協(xié)定范本(2017年版)對(duì)本條的修訂