房地產(chǎn)企業(yè)全流程全稅種實務操作與案例分析（第二版）

第1章 企業(yè)設立及投資（資產(chǎn)劃撥）業(yè)務涉稅問題
1.1企業(yè)開辦期間的各項業(yè)務
問題111企業(yè)開辦費如何進行涉稅與會計處理？
問題112企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費及廣告、宣傳費如何進行涉稅與會計處理？
問題113企業(yè)繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅在什么科目核算？
問題114企業(yè)的營業(yè)賬簿如何貼花？
問題115企業(yè)權利、許可證照如何貼花？
1.2接受資本投入業(yè)務
問題121企業(yè)接受現(xiàn)金投入的資本如何進行印花稅及會計處理？
問題122企業(yè)“實收資本”“資本公積”增加的，印花稅如何計算？
問題123企業(yè)接受實物投資的增值稅進項稅額如何處理？
問題124企業(yè)接受實物投資的企業(yè)所得稅如何處理？
問題125企業(yè)接受房屋、土地使用權投資的增值稅進項稅額如何處理？
問題126企業(yè)接受房屋、土地使用權投資的其他印花稅如何處理？
問題127企業(yè)接受房屋、土地使用權投資的契稅如何處理？
問題128企業(yè)接受房屋、土地使用權投資的企業(yè)所得稅如何處理？
問題129企業(yè)接受房屋投資的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅如何處理？
1.3對外投資業(yè)務
問題131企業(yè)以現(xiàn)金投資成立子公司的如何進行企業(yè)所得稅處理？
問題132企業(yè)以實物對外投資的增值稅如何處理？
問題133企業(yè)以實物對外投資的企業(yè)所得稅如何處理？
問題134企業(yè)以房屋、土地使用權投資的印花稅如何計算？
問題135企業(yè)以房屋、土地使用權投資的增值稅如何處理？
問題136企業(yè)以房屋投資的土地增值稅如何處理？
問題137企業(yè)以房屋、土地使用權投資的如何進行企業(yè)所得稅處理？
1.4資產(chǎn)劃撥業(yè)務
問題141母公司將土地使用權劃撥（轉(zhuǎn)移）到子公司（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）是否繳納土地增值稅？
問題142母公司將競拍取得的土地使用權劃撥到子公司是否繳納增值稅？
問題143由母公司競拍后劃撥的土地使用權，土地價款如何扣除？
問題144母公司將二級市場購買的土地使用權劃撥（轉(zhuǎn)移）到子公司（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）是否繳納增值稅？
問題145母子公司之間劃撥土地使用權是否繳納契稅？
問題146100%直接控制的母子公司之間劃撥土地使用權，是否需要進行企業(yè)所得稅處理？
問題147非100%控股母子公司之間劃撥土地使用權，何種情形下需要進行企業(yè)所得稅處理？
問題148母子公司之間劃撥土地使用權時，印花稅如何計算？
問題149母子公司之間劃撥土地使用權時，城鎮(zhèn)土地使用稅如何計算？
問題1410母子公司之間劃撥房產(chǎn)如何進行涉稅處理？
第2章 借款業(yè)務涉稅問題
2.1企業(yè)向金融機構(gòu)借款業(yè)務
問題211企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的合同如何計算繳納印花稅？
問題212企業(yè)的借款費用如何進行企業(yè)所得稅處理？
問題213房地產(chǎn)企業(yè)利用長期借款對外投資，如何進行借款利息的企業(yè)所得稅處理？
問題214企業(yè)取得金融機構(gòu)開具的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額是否可以抵扣？
問題215房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)借款費用如何分配？
2.2企業(yè)向非金融企業(yè)借款業(yè)務
問題221企業(yè)向非金融機構(gòu)借款是否需要計算繳納印花稅？
問題222企業(yè)向非金融機構(gòu)借款的利息如何進行企業(yè)所得稅處理？
問題223企業(yè)向非金融機構(gòu)借款支付的利息能否取得增值稅專用發(fā)票？
2.3企業(yè)向個人借款業(yè)務
問題231企業(yè)向個人借款是否需要計算繳納印花稅？
問題232企業(yè)向個人借款支付的利息如何進行企業(yè)所得稅處理？
問題233企業(yè)向個人借款支付利息扣繳增值稅如何處理？
問題234企業(yè)向個人借款支付的利息如何進行個人所得稅處理？
2.4向關聯(lián)方支付利息業(yè)務
問題241企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出如何進行企業(yè)所得稅處理？
問題242企業(yè)關聯(lián)方利息支出如何進行稅前扣除？
問題243企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款支付的利息如何處理？
問題244企業(yè)向關聯(lián)自然人借款的利息支出如何進行稅前扣除？
問題245企業(yè)之間無償使用資金如何進行增值稅、企業(yè)所得稅處理？
2.5取得利息收入等業(yè)務
問題251企業(yè)將自有資金借給其他企業(yè)收取的利息如何進行增值稅處理？
問題252企業(yè)自有資金借給其他企業(yè)收取的利息如何進行企業(yè)所得稅處理？
問題253企業(yè)存款利息的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理？
第3章 土地使用權成本支出涉稅問題
3.1以出讓方式獲取土地使用權業(yè)務
問題311企業(yè)在土地獲取環(huán)節(jié)會產(chǎn)生哪些重要涉稅資料？
問題312簽訂《國有土地使用權出讓合同》如何計算印花稅？
問題313企業(yè)通過出讓方式獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅？
問題314企業(yè)通過協(xié)議方式、競價方式（出讓）獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅？
問題315當?shù)卣疁p免的土地出讓金是否計算繳納契稅？
問題316企業(yè)以出讓方式取得土地使用權后從何時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
問題317企業(yè)以出讓方式獲取土地使用權后繳納的耕地占用稅、契稅、印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅通過什么科目核算？
問題318企業(yè)以出讓方式獲取的土地使用權如何進行企業(yè)所得稅處理？
問題319企業(yè)支付的土地價款應取得什么樣的票據(jù)？
問題3110農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設用地支付的各項費用如何進行企業(yè)所得稅處理？
問題3111房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項目用地城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務截止時間如何確定？
3.2以轉(zhuǎn)讓方式獲取土地使用權業(yè)務
問題321企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓方式獲取土地使用權有哪些重要涉稅資料？
問題322企業(yè)簽訂的國有土地使用權轉(zhuǎn)讓合同如何貼花？
問題323企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓方式獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅？
問題324企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓方式獲取國有土地使用權從何時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
問題325企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓方式獲取國有土地使用權支付的土地價款應取得什么樣的票據(jù)？
問題326企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓方式獲取國有土地使用權繳納的契稅、印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅通過什么科目核算？
問題327企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓方式獲取的土地使用權如何確定成本？
3.3以接受投資等方式取得土地使用權業(yè)務
問題331企業(yè)以接受投資方式取得土地使用權有哪些重要涉稅資料？
問題332企業(yè)簽訂的投資協(xié)議是否需要貼花？
問題333企業(yè)以接受投資方式取得土地使用權是否需要繳納契稅？
問題334企業(yè)接受投資獲取的土地使用權如何進行企業(yè)所得稅處理？
問題335企業(yè)以開發(fā)土地上的開發(fā)產(chǎn)品換取土地使用權的如何進行企業(yè)所得稅處理？
問題336企業(yè)以其他土地上的開發(fā)產(chǎn)品換取土地使用權的如何進行企業(yè)所得稅處理？
問題337企業(yè)以換取開發(fā)產(chǎn)品為目的，將土地使用權投資其他企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目的應如何處理？
3.4購買在建工程業(yè)務
問題341企業(yè)簽訂購置在建工程合同如何貼花？
問題342企業(yè)受讓在建工程如何計算繳納契稅？
問題343企業(yè)購置在建工程應取得什么樣的票據(jù)？
問題344企業(yè)購置在建工程如何進行企業(yè)所得稅處理？
3.5取得保障性住房用地業(yè)務
問題351企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用住房有哪些稅收優(yōu)惠？
問題352企業(yè)開發(fā)公共租賃住房有哪些稅收優(yōu)惠？
問題353企業(yè)開發(fā)城市和國有工礦棚戶區(qū)改造安置住房有哪些稅收優(yōu)惠？
問題354企業(yè)開發(fā)濟適用住房等各類具有公益性質(zhì)的項目如何繳納契稅？
3.6其他各項土地成本支出業(yè)務
問題361企業(yè)土地補償安置費（房屋）支出如何進行企業(yè)所得稅處理？
問題362安置協(xié)議書在涉稅處理時能否作為入賬憑證？
問題363企業(yè)拆遷補償支出沒有取得發(fā)票的，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
問題364企業(yè)土地被政府征用，政府給予的補償如何進行涉稅處理？
問題365政府收回土地使用權支付納稅人代墊拆遷補償費如何進行涉稅處理？
問題366企業(yè)獲得返還的土地出讓金如何處理？
問題367企業(yè)繳納的土地閑置費是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
問題368企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失如何處理？
問題369企業(yè)開發(fā)的商品房是否需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
3.7土地成本分攤計算
問題371按照占地面積法如何分攤土地成本？
問題372土地開發(fā)同時連結(jié)房地產(chǎn)開發(fā)的土地成本如何分攤？
問題373按照建筑面積法如何分攤土地成本？
問題374開發(fā)項目中公共配套設施如何分攤土地成本？
問題375地下車庫（位）等建筑物是否分攤土地成本？
第4章 前期工程準備階段各項業(yè)務涉稅問題
4.1各項設計、勘察、測繪業(yè)務
問題411企業(yè)簽訂各項設計、勘察、測繪等業(yè)務合同如何計算印花稅？
問題412企業(yè)支付各項規(guī)劃、勘察、設計等費用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理？
問題413企業(yè)委托境外機構(gòu)進行設計等業(yè)務如何進行增值稅、企業(yè)所得稅處理？
問題414企業(yè)委托境外機構(gòu)設計建筑物圖紙等由境內(nèi)企業(yè)承擔稅費的如何進行處理？
4.2項目咨詢費用支出業(yè)務
問題421企業(yè)支付專家（自然人）勞務費如何開具發(fā)票？
問題422企業(yè)支付專家（自然人）勞務費如何進行增值稅處理？
問題423企業(yè)支付專家（自然人）勞務費的個人所得稅如何計算？
問題424企業(yè)支付各類咨詢費如何進行增值稅、企業(yè)所得稅處理？
問題425企業(yè)組織項目咨詢會議支付的費用如何進行涉稅處理？
問題426企業(yè)支付外出考察費用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理？
問題427企業(yè)項目可行性研究未通過的相關費用如何進行企業(yè)所得稅處理？
4.3籌建、場地通平等業(yè)務
問題431企業(yè)簽訂“三通一平”工程合同如何計算印花稅？
問題432企業(yè)支付“三通一平”工程費用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理？
問題433企業(yè)支付施工前各項手續(xù)費及行政性收費、政府基金如何進行企業(yè)所得稅處理？
問題434企業(yè)報批報建、物業(yè)完善費用如何進行預提處理？
4.4前期工程費成本分攤業(yè)務
問題441項目一次性開發(fā)的前期工程費用如何按占地面積法進行分攤？
問題442項目分期開發(fā)的前期工程費用如何按占地面積法進行分攤？
問題443項目一次性開發(fā)的前期工程費用如何按建筑面積法進行分攤？
問題444項目分期開發(fā)的前期工程費用如何按建筑面積法進行分攤？
問題445前期工程費用如何按直接成本法進行分攤？
問題446前期工程費用如何按預算造價法進行分攤？
第5章 項目施工成本費用支出涉稅問題
5.1涉及建筑安裝工程費的業(yè)務
問題511各項建筑安裝工程業(yè)務合同如何計算印花稅？
問題512企業(yè)支付建筑安裝工程費用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理？
問題513發(fā)包方以清包工方式發(fā)包的項目（適用一般計稅方法）的增值稅如何處理？
問題514以清包工方式發(fā)包項目，建筑公司選擇適用簡易計稅方法計稅的增值稅如何處理？
問題515發(fā)包方以甲供工程發(fā)包的項目（適用一般計稅方法）的增值稅如何處理？
問題516以甲供工程方式發(fā)包項目選擇適用簡易計稅方法計稅的增值稅如何處理？
問題517開發(fā)項目基建工地的臨時性房屋是否應繳納房產(chǎn)稅？
問題518項目現(xiàn)場建設的臨時售樓部是否應繳納房產(chǎn)稅？
問題519企業(yè)在結(jié)算計稅成本時未取得合法憑據(jù)的如何處理？
問題5110企業(yè)發(fā)生的紅線外建造成本如何進行企業(yè)所得稅處理？
問題5111開發(fā)項目中綠化和公共道路的占地面積是否需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
問題5112法院判決書能否作為成本費用入賬依據(jù)？
問題5113企業(yè)用于自建用房等地上建筑物時土地成本如何處理？
問題5114出包工程未取得全額發(fā)票的如何進行預提處理？
5.2涉及基礎設施建設費的業(yè)務
問題521基礎設施建設涉及的工程施工合同如何計算印花稅？
問題522企業(yè)支付基礎設施工程費用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理？
問題523企業(yè)采購砂石水泥如何抵扣進項稅額？
問題524零星工程（小規(guī)模納稅人）的進項稅額是否可以抵扣？
5.3涉及公共配套設施費的業(yè)務
問題531公共配套設施費涉及的工程施工合同如何計算印花稅？
問題532企業(yè)支付公共配套設施工程費用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理？
問題533公共配套設施尚未建造或尚未完工的如何預提費用？
問題534作為公共配套設施的建筑物如何處理？
問題535公共配套設施獲得政府補償?shù)惹樾蔚娜绾翁幚恚?br />問題536利用地下基礎設施形成的停車場所企業(yè)所得稅如何處理？
5.4涉及開發(fā)間接費的業(yè)務
問題541項目施工現(xiàn)場水電費支出如何處理？
問題542企業(yè)周轉(zhuǎn)房成本如何攤銷？
問題543企業(yè)營銷設施成本費用支出如何進行企業(yè)所得稅處理？
第6章 項目成本費用分攤業(yè)務涉稅問題
6.1成本對象確定涉及的稅收問題
問題611企業(yè)開發(fā)項目成本對象確定原則、依據(jù)等資料如何報送稅務機關？
問題612開發(fā)項目確定成本對象的可否銷售原則如何應用？
問題613開發(fā)項目確定成本對象的分類歸集原則如何應用？
問題614開發(fā)項目確定成本對象的功能區(qū)分原則如何應用？
問題615企業(yè)的停車場所如何確定成本對象？
問題616開發(fā)項目確定成本對象的定價差異原則如何應用？
問題617開發(fā)項目確定成本對象的成本差異原則如何應用？
問題618開發(fā)項目確定成本對象的權益區(qū)分原則如何應用？
6.2計稅成本核算的一般程序
問題621應計入成本對象的成本和應在當期稅前扣除的期間費用如何處理？
問題622企業(yè)各項實際支出、預提費用、待攤費用如何劃分歸集？
問題623期前已完工成本對象應負擔的成本費用如何分配？
問題624本期已完工成本對象成本如何分配？
問題625對本期未完工和尚未建造的成本對象應如何處理？
6.3成本分配涉及的稅收問題
問題631項目一次性開發(fā)的如何應用占地面積法進行分配？
問題632項目分期開發(fā)的如何應用占地面積法進行分配？
問題633項目一次性開發(fā)的如何應用建筑面積法進行分配？
問題634項目分期開發(fā)的如何應用建筑面積法進行分配？
問題635開發(fā)產(chǎn)品成本如何應用直接成本法進行分配？
問題636開發(fā)產(chǎn)品成本如何應用預算造價法進行分配？
6.4特殊項目的專門分攤方法
問題641單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本如何分配？
問題642借款費用如何分配？
問題643企業(yè)預售（銷售）商品房成本結(jié)轉(zhuǎn)的時點如何確定？
問題644開發(fā)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)如何進行會計處理？
問題645開發(fā)產(chǎn)品完工以后計稅成本核算的終止日如何確定？
問題646企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品整體報廢或毀損如何處理？
第7章 銷售業(yè)務涉稅問題
7.1增值稅銷售額與土地價款業(yè)務
問題711企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的主要增值稅處理流程有哪些？
問題712一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目如何計算增值稅銷售額？
問題713企業(yè)向政府部門支付的土地價款包括哪些項目及支付票據(jù)？
問題714房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)設立項目公司如何扣除土地價款？
問題715企業(yè)計算增值稅時扣除的土地價款最高限額是多少？
問題716一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目如何進行增值稅處理？
問題717 一般納稅人適用簡易計稅方法計稅的房地產(chǎn)老項目是否可以扣除土地價款？
問題718企業(yè)以子公司名義開發(fā)總公司土地是否可以從銷售額中扣除土地價款？
問題719適用一般計稅方法計稅的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目如何計算預繳增值稅？
問題7110適用簡易計稅方法的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目如何預繳增值稅？
問題7111企業(yè)收取的訂金、意向金、誠意金等性質(zhì)的款項是否預繳增值稅？
問題7112適用一般計稅方法的一般納稅人在納稅義務發(fā)生時如何處理？
問題7113適用簡易計稅方法的一般納稅人在納稅義務發(fā)生時如何處理？
問題7114企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目如何開具增值稅發(fā)票？
問題7115企業(yè)有多個項目預售的預繳稅款是否可以互相抵減？
問題7116企業(yè)預售開發(fā)項目的印花稅如何計算？
問題7117一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目如何開具增值稅發(fā)票？
7.2購進不動產(chǎn)進項稅額業(yè)務
問題721一般納稅人兼有兩種計稅方法及免征項目的如何確定不得抵扣的進項稅額？
問題722企業(yè)取得不動產(chǎn)在建工程進項稅額如何抵扣？
問題723企業(yè)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括哪些項目？
問題724企業(yè)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額如何劃分計算處理？
7.3增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務
問題731小規(guī)模納稅人如何預繳稅款？
問題732小規(guī)模納稅人如何計算申報稅款？
問題733小規(guī)模納稅人如何開具發(fā)票？
7.4銷售房地產(chǎn)項目取得收入的企業(yè)所得稅處理
問題741開發(fā)項目視為完工的條件是什么？
問題742房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅能否按核定征收方式征收？
問題743開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的范圍是什么？
問題744企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品如何確認收入的時間？
問題745企業(yè)采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品如何確認收入的時間？
問題746企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品如何確認收入的時間？
問題747企業(yè)采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品如何確認收入的時間？
問題748企業(yè)采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品如何確認收入的時間？
問題749企業(yè)采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品如何確認收入的時間？
問題7410企業(yè)采取包銷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品如何確認收入的時間？
問題7411企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入如何確定計稅毛利率？
問題7412企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入如何計算計入當期應納稅所得額？
問題7413企業(yè)銷售經(jīng)濟適用房等計稅毛利率如何確定？
7.5銷售房屋贈送物品業(yè)務
問題751企業(yè)隨銷售房屋贈送物品如何計算增值稅、企業(yè)所得稅？
問題752企業(yè)隨銷售房屋贈送物品如何計算個人所得稅？
問題753企業(yè)項目營銷贈送禮品如何計算增值稅、企業(yè)所得稅？
問題754企業(yè)項目營銷贈送禮品如何進行個人所得稅處理？
7.6違約賠償業(yè)務
問題761企業(yè)收到客戶（業(yè)主）違約金是否繳納增值稅？
問題762企業(yè)收到客戶（業(yè)主）違約金是否屬于企業(yè)所得稅收入？
問題763個人在購房時從房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的違約金或賠償金如何處理？
問題764企業(yè)支付違約金如何進行企業(yè)所得稅處理？
問題765企業(yè)銷售商品房發(fā)生退款的如何進行增值稅處理？
問題766企業(yè)銷售商品房發(fā)生退款的如何開具增值稅專用發(fā)票？
問題767企業(yè)銷售商品房發(fā)生退款的如何進行企業(yè)所得稅處理？
7.7其他銷售業(yè)務
問題771企業(yè)按揭貸款保證金（擔保金）如何處理？
問題772企業(yè)支付境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的費用（含傭金或手續(xù)費）如何計算增值稅？
問題773支付境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品費用如何進行企業(yè)所得稅處理？
問題774企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用不超過12個月又銷售的企業(yè)所得稅如何處理？
問題775企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用不超過12個月又銷售的如何繳納房產(chǎn)稅？
問題776企業(yè)開發(fā)的商品房是否需要繳納房產(chǎn)稅？
第8章 房地產(chǎn)開發(fā)特殊業(yè)務涉稅問題
………………

(目錄太長了，頁面無法顯示，8—15章目錄略去)