企業(yè)所得稅實用指南：扣除篇

第一章 稅前扣除原則和注意事項
一、 稅前扣除項目的原則
二、 稅前扣除應注意的問題

第二章 稅前可以扣除的項目
一、 成本
二、 費用
三、 稅金
四、 損失
五、 其他支出

第三章 按標準扣除項目
一、 工資、 薪金支出
二、 職工福利費、 工會經(jīng)費、 職工教育經(jīng)費支出
三、 五險一金
四、 業(yè)務招待費
五、 廣告費和業(yè)務宣傳費
六、 借款費用與利息
七、 手續(xù)費、 傭金
八、 公益性捐贈支出

第四章 單項扣除項目
一、 商業(yè)保險
二、 勞動保護支出
三、 工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用
四、 匯兌損失
五、 環(huán)境保護、 生態(tài)恢復支出
六、 維簡費、 安全生產(chǎn)費
七、 管理費
八、 境內(nèi)機構、 場所分攤境外總機構費用
九、 租賃費
十、 企業(yè)轉讓資產(chǎn)扣除的規(guī)定
十一、 預繳季度所得稅, 未及時取得有效憑證的成本、 費用
十二、 以前年度發(fā)生的應扣未扣支出
十三、 稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理之間的協(xié)調(diào)

第五章 不能稅前扣除的項目
一、 《企業(yè)所得稅法》 規(guī)定在計算應納稅所得額時不得扣除的支出
二、 《企業(yè)所得稅法實施條例》 規(guī)定在計算應納稅所得額時不得扣除的支出
三、 向境外關聯(lián)方支付費用不得稅前扣除
四、 準備金扣除應注意的問題

第六章 虧損彌補
一、 虧損彌補基本規(guī)定
二、 企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度問題

第七章 資產(chǎn)的稅務處理
一、 固定資產(chǎn)的稅務處理
二、 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的稅務處理
三、 無形資產(chǎn)的稅務處理
四、 長期待攤費用的稅務處理
五、 存貨的稅務處理
六、 投資資產(chǎn)的稅務處理

第八章 資產(chǎn)損失扣除
一、 企業(yè)資產(chǎn)損失主要政策依據(jù)
二、 資產(chǎn)損失相關基本概念
三、 資產(chǎn)損失的劃分及確認

第九章 公益性捐贈支出稅前扣除
一、 公益性捐贈支出稅前扣除基本規(guī)定
二、 公益性捐贈支出的具體范圍
三、 公益性社會團體需要符合的條件
四、 公益性捐贈稅前扣除需要注意的問題
五、 部分公益性團體獲得稅前扣除資格
六、 各年度獲得符合公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單
七、 其他特定公益性捐贈事項

第十章 加計扣除
一、 研究開發(fā)費用加計扣除
二、 研發(fā)費用加計扣除對象
三、 研發(fā)活動范圍
四、 研發(fā)費用的歸集與確認
五、 研發(fā)中不得加計扣除的部分
六、 特殊收入扣減研發(fā)費加計扣除基數(shù)
七、 研發(fā)費用加計扣除稅務管理
八、 殘疾人工資加計扣除

第十一章 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務稅前扣除的企業(yè)所得稅處理
一、 政策依據(jù)
二、 主要扣除項目及核算

第十二章 企業(yè)特定支出的稅前扣除
一、 石油石化企業(yè)辦社會支出有關的稅前扣除
二、 企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造支出的稅前扣除

第十三章 不符合規(guī)定的發(fā)票不得稅前扣除
一、 政策依據(jù)
二、 發(fā)票的種類與使用要求

第十四章 稅前扣除憑證管理
一、 稅前扣除憑證的概念
二、 企業(yè)的概念
三、 真實性、 合法性、 關聯(lián)性原則
四、 稅前扣除憑證作為相關支出的證明依據(jù)
五、 稅前扣除憑證的種類
六、 支出項目屬于增值稅應稅項目
七、 支出項目不屬于增值稅應稅項目
八、 境外購進貨物或者勞務發(fā)生的支出
九、 不合規(guī)發(fā)票和不合規(guī)其他外部憑證
十、 可以補開、 換開發(fā)票、 其他外部憑證
十一、 補開、 換開符合規(guī)定的發(fā)票、 其他外部憑證的規(guī)定期限
十二、 采取分攤方式的分割單

附 錄